Từ 2025, bán hàng online không còn là “vùng xám” trong quản lý thuế. Nếu bạn đang kinh doanh trên các nền tảng như Shopee, TikTok, Facebook, Lazada… thì cách đăng ký thuế bán hàng online là yêu cầu bắt buộc. Bài viết dưới đây của EasyPOS sẽ hướng dẫn chi tiết cách đăng ký, cập nhật những quy định mới nhất từ năm 2025 và lưu ý quan trọng giúp bạn tránh bị xử phạt khi kinh doanh online.

1. Quy định về thuế bán hàng online

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân hoặc hộ kinh doanh bán hàng online sẽ phải nộp thuế nếu có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ. Nếu doanh thu ≤ 100 triệu/năm, sẽ được miễn thuế và miễn lệ phí môn bài.

 🔥 Bán hàng online rồi thì đừng để thất thoát vì quản lý thủ công!
EasyPOS – Phần mềm quản lý bán hàng giá rẻ, dễ dùng, phù hợp cả với hộ kinh doanh, cá nhân nhỏ lẻ!

2. Những ai bắt buộc phải đăng ký thuế khi bán hàng online

Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, Công văn 311/TCT-DNNCN năm 2025 của Tổng cục Thuế và các văn bản liên quan, các đối tượng sau bắt buộc phải đăng ký thuế nếu có doanh thu phát sinh từ hoạt động bán hàng online hoặc kinh doanh trên nền tảng số:

2.1. Cá nhân/hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm

Nếu bạn đang:

• Bán hàng trên Facebook, Zalo, TikTok Shop, Shopee, Lazada, Tiki, website cá nhân,…
• Kinh doanh online theo hình thức livestream, mở gian hàng online,…
• Có doanh thu từ hoạt động online trên 100 triệu đồng/năm dương lịch

Phải đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế GTGT và TNCN theo quy định.

2. 2. Người có thu nhập từ nền tảng số (Youtube, Google, App Store,…)

Các trường hợp sau đều thuộc đối tượng phải đăng ký thuế qua Cổng TMĐT HKD nếu có thu nhập:

• Kiếm tiền từ Youtube, Google AdSense
• Cung cấp phần mềm, app trên CH Play, App Store
• Bán khóa học, dịch vụ, nội dung số (e-book, template, video,…)
• Kinh doanh dịch vụ số khác (thiết kế, lập trình, dịch thuật,…)

Phải đăng ký mã số thuế 13 số (3 số cuối là 888), kê khai và nộp thuế qua: https://canhantmdt.gdt.gov.vn

2.3. Người đã có mã số thuế 10 số nhưng chưa có mã số thuế 13 số (888)

Từ năm 2025, đối với các cá nhân có thu nhập từ hoạt động TMĐT hoặc nền tảng số, Cơ quan Thuế yêu cầu:

• Phải dùng mã số thuế 13 số (3 số cuối là 888) để phân biệt với các hoạt động kinh doanh khác
• Nếu chưa có mã số 13 số, phải đăng ký bổ sung qua Cổng TMĐT HKD

2. 4. Người bán hàng trên sàn thương mại điện tử

Từ 01/4/2025, theo quy định mới, các sàn TMĐT như Shopee, Lazada, Tiki,… sẽ khấu trừ thuế tại nguồn khi người bán phát sinh giao dịch. Khi đó, người bán bắt buộc phải cung cấp mã số thuế (mã số 13 số) để sàn thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay.

2.5. Người kinh doanh không thường xuyên nhưng có doanh thu phát sinh

Nếu bạn là:

• Cá nhân bán hàng nhỏ lẻ, không cố định, không có cửa hàng
• Chỉ bán thời vụ, làm freelancer bán khóa học, sản phẩm số,…
• Nhưng có phát sinh doanh thu chịu thuế, thì vẫn phải đăng ký mã số thuế và nộp thuế theo từng lần phát sinh qua Cổng TMĐT HKD.

3.2. Hướng dẫn cách đăng ký thuế bán hàng online

Bước 1: Truy cập Cổng thông tin thuế điện tử

Truy cập vào website chính thức của Tổng cục Thuế: https://canhantmdt.gdt.gov.vn

Đây là Cổng thông tin dành riêng cho hộ, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử, bán hàng online qua các nền tảng như Shopee, Tiki, Facebook, TikTok, YouTube…

Bước 2: Đăng nhập bằng tài khoản VNeID mức độ 2

• Sử dụng tài khoản định danh điện tử VNeID mức độ 2 do Bộ Công an cấp.
• Nếu bạn chưa có, cần đăng ký tại Công an địa phương hoặc qua ứng dụng VNeID.
• Đây là bước bắt buộc để xác minh danh tính và thực hiện các thao tác tiếp theo.

Bước 3: Kiểm tra tình trạng mã số thuế

Sau khi đăng nhập, hệ thống sẽ kiểm tra thông tin mã số thuế (MST) của bạn:

• Nếu bạn chưa có MST 10 số: Hệ thống sẽ hiển thị tờ khai đăng ký thuế theo mẫu 03-ĐK-TCT để bạn khai báo thông tin cá nhân. Sau khi gửi, bạn sẽ được cấp MST 10 số.
• Nếu bạn đã có MST 10 số nhưng chưa có mã số thuế 13 số (đuôi 888): Hệ thống sẽ yêu cầu bạn chọn MST đang hoạt động để cấp thêm MST 13 số, trong đó 3 số cuối là 888 – chuyên dùng cho hoạt động bán hàng online, thương mại điện tử.
• Nếu bạn đã có mã số thuế 13 số (đuôi 888): Hệ thống sẽ tự động xác nhận và chuyển bạn sang bước kê khai và nộp thuế trực tiếp.

Bước 4: Hoàn thành tờ khai đăng ký thuế

Hệ thống sẽ tự động truy xuất thông tin từ Cơ sở dữ liệu quốc gia để điền sẵn một số thông tin cá nhân.

Bạn cần:

• Kiểm tra kỹ lại địa chỉ cư trú (nơi ở hiện tại).
• Chỉnh sửa nếu có sai sót.
• Xác nhận lại toàn bộ nội dung tờ khai trước khi gửi.

Bước 5: Xác thực và gửi hồ sơ

• Hệ thống sẽ gửi mã OTP về số điện thoại bạn đã khai báo.
• Nhập mã OTP vào hệ thống để xác thực và hoàn tất việc gửi hồ sơ đăng ký thuế.

Bước 6: Nhận mã số thuế

• Sau khi gửi thành công, hệ thống sẽ hiển thị mã số thuế mới ngay trên màn hình.
• Đây là mã số thuế chính thức bạn dùng để kê khai và nộp thuế cho hoạt động kinh doanh online.

Lưu ý: Mã số thuế 13 số có đuôi 888 là mã số riêng biệt dành cho kinh doanh online. Dù bạn đã có mã số thuế cũ thì vẫn cần thực hiện bước đăng ký để được cấp mã mới theo quy định.

4. Sau khi đăng ký: Cách kê khai và nộp thuế bán hàng online (Phân biệt theo loại hình kinh doanh và thời điểm)

Bên cạnh thắc mắc về cách đăng ký mã số thuế bán hàng online đây cũng là thông tin mà khá nhiều người quan tâm. Theo đó, iệc kê khai và nộp thuế đối với hoạt động kinh doanh online sẽ có sự khác biệt rõ rệt tùy thuộc vào việc bạn kinh doanh trên sàn thương mại điện tử hay ngoài sàn, và thời điểm áp dụng các quy định mới từ năm 2025.

4.1. Kê khai và nộp thuế cho hoạt động kinh doanh ngoài sàn TMĐT (hoặc trước 01/07/2025 cho hoạt động trên sàn)

Đối với cá nhân, hộ kinh doanh có hoạt động bán hàng online không thông qua các sàn thương mại điện tử (ví dụ: bán hàng trực tiếp qua Facebook, Zalo, website cá nhân không tích hợp trung gian thanh toán đóng vai trò đại lý thuế), hoặc đối với các giao dịch trên sàn trước ngày 01/07/2025, bạn cần thực hiện kê khai và nộp thuế theo các bước sau:

4.1.1. Kê khai thuế 

Sau khi đã có mã số thuế, người bán hàng online cần thực hiện kê khai thuế định kỳ theo một trong hai hình thức:

• Kê khai theo tháng: Dành cho cá nhân, hộ kinh doanh có hoạt động TMĐT thường xuyên.
• Kê khai theo từng lần phát sinh: Phù hợp với các trường hợp kinh doanh không thường xuyên hoặc theo chiến dịch.

Các bước kê khai:

Bước 1: Đăng nhập Cổng thông tin điện tử [canhantmdt.gdt.gov.vn] và chọn chức năng “Khai thuế cho hoạt động TMĐT”.  

Bước 2: Lựa chọn hình thức kê khai, sau đó điền tờ khai 01/CNKD (ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC). Bạn cần cung cấp thông tin về:

• Ngành nghề kinh doanh
• Doanh thu phát sinh
• Các loại thuế phải nộp: GTGT (1%), TNCN (0,5%), và trong một số ngành nghề có thể bao gồm thuế/phí khác như BVMT, TTĐB… Hệ thống sẽ tự động tính số tiền thuế dựa trên doanh thu bạn kê khai.

Bước 3: Nhập mã OTP được gửi đến số điện thoại đã đăng ký để xác nhận và hoàn tất việc nộp hồ sơ.  

Bước 4: Nhận thông báo xác nhận từ Cổng TMĐT HKD:

• Trong vòng 15 phút: Gửi thông báo tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử (mẫu 01-1/TB-TĐT)
• Trong vòng 01 ngày làm việc: Gửi thông báo chấp nhận hồ sơ khai thuế (mẫu 01-2/TB-TĐT) qua tài khoản và email

Lưu ý về lệ phí môn bài:

• Nếu bạn chỉ bán hàng online, không có địa điểm kinh doanh cố định, thì được miễn kê khai và nộp lệ phí môn bài (dựa trên quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP).
• Nếu có địa điểm kinh doanh truyền thống, bạn vẫn phải nộp lệ phí môn bài theo thông báo từ cơ quan thuế.

4.1.2. Nộp thuế

Sau khi hoàn tất việc kê khai, bạn có thể tiến hành nộp thuế ngay trên Cổng TMĐT HKD:

Bước 1: Liên kết tài khoản ngân hàng (nếu chưa liên kết trước đó).

Bước 2: Tạo giấy nộp tiền online, điền các thông tin cần thiết như:

• Kỳ tính thuế
• Tiểu mục thuế
• Số tiền thuế phải nộp

Bước 3: Xác nhận thanh toán bằng cách nhập mã OTP từ ngân hàng gửi qua SMS hoặc ứng dụng.

Ngay sau đó, hệ thống sẽ hiển thị thông báo nộp thuế thành công.

4.2. Thay đổi quan trọng về kê khai và nộp thuế cho hoạt động kinh doanh trên sàn TMĐT từ 01/07/2025

Từ ngày 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn TMĐT (như Shopee, Lazada, TikTok Shop) sẽ có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế GTGT, TNCN thay cho người bán trên nền tảng của họ. Thuế sẽ được khấu trừ trực tiếp khi giao dịch thành công và người mua thanh toán. 

Tỷ lệ khấu trừ cụ thể:  

• Hàng hóa: GTGT 1%; TNCN 0,5% (cá nhân cư trú) hoặc 1% (cá nhân không cư trú).  
• Dịch vụ: GTGT 5%; TNCN 2% (cá nhân cư trú) hoặc 5% (cá nhân không cư trú).  
• Nếu không xác định được loại hình giao dịch, sàn sẽ áp dụng mức thuế cao nhất.  
• Các sàn sẽ thực hiện kê khai và nộp thuế theo tháng, có thể bù trừ cho các giao dịch bị hủy/trả lại hàng.  

Thay đổi này mang lại:

• Đơn giản hóa thủ tục: Người bán giảm gánh nặng kê khai, nộp thuế GTGT, TNCN trực tiếp cho các giao dịch trên sàn.  
• Ảnh hưởng dòng tiền: Doanh thu nhận được là sau thuế khấu trừ. Cần điều chỉnh giá bán để đảm bảo lợi nhuận.  
• Nghĩa vụ còn lại: Người bán vẫn phải kê khai, nộp các loại thuế khác (nếu có) như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên.  
• Theo dõi báo cáo: Cần theo dõi chặt chẽ báo cáo giao dịch và thuế từ sàn để đối chiếu, kiểm soát.  

4.3. Các quy định thuế liên quan khác có hiệu lực từ năm 2025

Ngoài Nghị định 117/2025/NĐ-CP, người bán hàng online cần lưu ý các văn bản pháp luật khác:

• Nghị định 70/2025/NĐ-CP (hiệu lực từ 01/06/2025): Sửa đổi quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử. Bổ sung đối tượng áp dụng hóa đơn TMĐT (ví dụ: nhà xuất khẩu truyền dữ liệu cho cơ quan thuế) và làm rõ thời điểm lập hóa đơn, nội dung chứng từ khấu trừ TNCN (yêu cầu chữ ký số cho chứng từ điện tử).  
• Nghị định 181/2025/NĐ-CP (hiệu lực từ 01/07/2025): Quy định chi tiết Luật Thuế GTGT 2024. Mở rộng đối tượng nộp thuế GTGT bao gồm nhà cung cấp nước ngoài qua nền tảng số và các sàn TMĐT/trung gian thanh toán (nếu thu tiền thay). Đặc biệt, từ 01/07/2025, hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.  

5. Tra cứu, theo dõi thông tin thuế

Sau khi đã đăng ký mã số thuế (MST) đuôi 888 thành công, bạn có thể dễ dàng quản lý nghĩa vụ thuế của mình qua hệ thống như sau:

• Truy cập website: https://canhantmdt.gdt.gov.vn
• Đăng nhập bằng tài khoản VNeID mức độ 2 đã được xác thực.
• Vào mục “Tra cứu”. Sau khi đăng nhập, bạn chọn chức năng “Tra cứu” ở thanh menu chính để thực hiện các thao tác sau:

6. Tạm kết 

Hy vọng qua bài viết của EasyPOS, bạn đã có cái nhìn rõ ràng hơn về cách đăng ký thuế bán hàng online, các bước kê khai và nộp thuế theo quy định hiện hành, cũng như những thay đổi quan trọng sẽ có hiệu lực từ năm 2025. Hãy luôn chủ động cập nhật thông tin từ các nguồn chính thống để đảm bảo tuân thủ đúng quy định!