Một trong những thay đổi chính sách thuế được quan tâm nhất năm 2025 chính là việc bỏ thuế khoán hộ kinh doanh. Vậy chính sách này khi nào áp dụng và cách kê khai mới sẽ như thế nào? Bài viết này Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS sẽ cung cấp thông tin chi tiết và hướng dẫn cụ thể để các hộ kinh doanh nắm rõ và thực hiện đúng quy định, giúp tối ưu hóa việc quản lý tài chính và tuân thủ pháp luật.

1. Thuế khoán hộ kinh doanh là gì? Ai đang áp dụng?

Thuế khoán là phương pháp tính thuế trọn gói dành cho các hộ kinh doanh cá thể. Mức thuế này do cơ quan thuế ấn định dựa trên doanh thu khoán, ngành nghề kinh doanh, và hồ sơ tự khai của hộ.

Hộ kinh doanh áp dụng phương pháp thuế khoán là những cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. 

Tuy nhiên, theo lộ trình, hình thức thuế khoán sẽ chính thức bị bãi bỏ từ ngày 01/01/2026. Thay vào đó, hộ kinh doanh sẽ phải chuyển sang phương pháp kê khai thuế theo doanh thu thực tế.

XEM THÊM: Hộ Kinh Doanh Đóng Thuế Như Thế Nào Trong Năm 2025? Thủ Tục

2. Lộ trình bỏ thuế khoán hộ kinh doanh

Chính sách thuế khoán cho hộ kinh doanh đang có sự thay đổi rõ rệt với một lộ trình cụ thể. 

2.1. Giai đoạn 1: Từ 01/06/2025 – 31/12/2025 

Theo Nghị định số 70/2025/NĐ-CP của Chính phủ, bắt đầu từ ngày 01/06/2025, các hộ kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 01 tỷ đồng trở lên sẽ bắt buộc phải áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, có kết nối và chuyển dữ liệu trực tiếp đến cơ quan thuế. 

Sự thay đổi này nhằm tăng cường tính minh bạch và hiện đại hóa công tác quản lý hóa đơn, chứng từ, tạo tiền đề cho việc kê khai thuế theo doanh thu thực tế trong tương lai.

2.2. Giai đoạn 2: Từ 01/01/2026 – Bỏ hoàn toàn thuế khoán

Dựa trên tinh thần của Nghị quyết 68-NQ/TW về phát triển kinh tế tư nhân và được cụ thể hóa bởi Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội (ban hành ngày 17/05/2025) , từ ngày 01/01/2026, chính sách thuế khoán sẽ chính thức bị bãi bỏ hoàn toàn. Tất cả các hộ kinh doanh sẽ phải chuyển sang phương pháp kê khai thuế dựa trên doanh thu thực tế. 

Việc này đòi hỏi các hộ kinh doanh phải lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ và thực hiện việc ghi chép sổ sách để làm căn cứ tính thuế chính xác.

Đáng chú ý, từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu để xác định nghĩa vụ nộp thuế (miễn thuế GTGT và TNCN) sẽ tăng từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm.

XEM THÊM: Hộ Kinh Doanh Có Doanh Thu Trên 1 Tỷ: Quy Định Mới Cần Hiểu Rõ

3. Phương pháp nộp thuế thay thế sau khi bỏ thuế khoán hộ kinh doanh

Khi xoá bỏ hình thức thuế khoán với hộ kinh doanh, các HKD sẽ phải chuyển sang hai phương pháp nộp thuế mới, đã được quy định chi tiết trong Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.

3.1. Nộp thuế theo phương pháp kê khai

Phương pháp này áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn; và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không đáp ứng quy mô lớn nhưng tự nguyện lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai. 

Các hộ kinh doanh sẽ tự kê khai và nộp thuế định kỳ (theo tháng hoặc quý) dựa trên doanh thu và chi phí thực tế.

3.2. Nộp thuế theo từng lần phát sinh

Cũng theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, phương pháp này dành cho các cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định. Hộ kinh doanh sẽ nộp thuế ngay sau khi có doanh thu từ mỗi lần phát sinh bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ.

4. Hướng dẫn chuẩn bị chuyển đổi

4.1. Đăng ký kê khai thuế

Đây là bước đầu tiên và quan trọng nhất. Các hộ kinh doanh cần đến Chi cục Thuế địa phương để thực hiện thủ tục đăng ký nộp thuế theo phương pháp kê khai. Hồ sơ đăng ký thường bao gồm:

• Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
• Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD.
• Các giấy tờ tùy thân của chủ hộ kinh doanh.
• Hồ sơ kê khai dự kiến về doanh thu và chi phí trong năm.

4.2. Sử dụng hóa đơn điện tử

Theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP, việc sử dụng hóa đơn điện tử đã là yêu cầu bắt buộc từ ngày 01/07/2022. Khi chuyển sang phương pháp kê khai, hóa đơn điện tử trở thành công cụ quan trọng để ghi nhận giao dịch minh bạch và chính xác. 

Đặc biệt, từ ngày 01/06/2025, các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, có kết nối và chuyển dữ liệu trực tiếp đến cơ quan thuế theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

XEM THÊM: Quy Định Mới Về Hóa Đơn Điện Tử Khởi Tạo Từ Máy Tính Tiền

4.3. Ghi chép doanh thu – chi phí – hàng tồn

Để kê khai thuế theo phương pháp mới, các hộ kinh doanh cần có hệ thống ghi chép rõ ràng về:

• Doanh thu: Cần ghi nhận đầy đủ doanh thu từ tất cả các giao dịch bán hàng, cung cấp dịch vụ.
• Chi phí: Lưu giữ cẩn thận các hóa đơn, chứng từ liên quan đến chi phí đầu vào như thuê mặt bằng, mua nguyên vật liệu, tiền lương nhân viên…
• Hàng tồn kho: Theo dõi số lượng hàng tồn kho để tính toán giá vốn hàng bán, từ đó xác định lợi nhuận và nghĩa vụ thuế.

5. Rủi ro nếu không nắm rõ quy định mới

Khi bỏ thuế khoán với hộ kinh doanh, nếu không nắm rõ và tuân thủ các quy định mới có thể dẫn đến nhiều rủi ro pháp lý và tài chính nghiêm trọng. Có 3 rủi ro chính mà HKD cần lưu ý:

• Truy thu và xử phạt: Kê khai thiếu hoặc sai dẫn đến bị truy thu thuế, cộng thêm tiền phạt và lãi chậm nộp.
• Khóa mã số thuế: Trường hợp cố tình vi phạm, mã số thuế sẽ bị khóa, toàn bộ hoạt động kinh doanh có thể bị ngưng trệ.
• Không được cấp hóa đơn: Nếu không đáp ứng quy định về hóa đơn điện tử, HKD sẽ không được cấp hóa đơn hợp lệ, gây khó khăn trong giao dịch và làm giảm uy tín với khách hàng.

6. Lưu ý cho hộ kinh doanh khi chuyển sang kê khai

Để việc chuyển đổi sang phương pháp kê khai thuế diễn ra suôn sẻ, các hộ kinh doanh cần lưu ý một số điểm quan trọng sau:

6.1. Cần hỗ trợ từ đại lý thuế hoặc chuyên viên

Việc thay đổi phương pháp tính thuế có thể phức tạp. Do đó, bạn nên tìm đến sự hỗ trợ từ các đại lý thuế hoặc chuyên viên kế toán. Họ sẽ giúp bạn:

• Nắm vững các quy định mới nhất.
• Hoàn tất các thủ tục đăng ký và kê khai thuế một cách chính xác.
• Hướng dẫn cách lưu trữ hóa đơn, chứng từ đúng quy định.

6.2. Chủ động theo dõi doanh thu thực tế từng ngành nghề

Để kê khai thuế hiệu quả, bạn cần theo dõi sát sao doanh thu và chi phí phát sinh thực tế của từng ngành nghề kinh doanh. Việc ghi chép chi tiết, khoa học sẽ giúp bạn:

• Tính toán nghĩa vụ thuế một cách chính xác, tránh sai sót.
• Dễ dàng đối chiếu khi có yêu cầu từ cơ quan thuế.
• Quản lý tài chính hiệu quả, tối ưu hóa lợi nhuận.

Những điểm cần chú ý để kê khai thuế chính xác và quản lý tài chính hiệu quả

7. Tạm kết

Qua bài viết trên, hy vọng bạn đã có cái nhìn tổng quan về lộ trình xóa bỏ thuế khoán hộ kinh doanh và những thay đổi quan trọng sắp tới. Nắm rõ các quy định và chuẩn bị kỹ lưỡng sẽ giúp bạn chuyển đổi suôn sẻ, tránh được những rủi ro không đáng có. 

Đừng quên theo dõi EasyPOS để cập nhật những thông tin mới nhất và các bí quyết quản lý kinh doanh hiệu quả!

NHẬN BẢN DÙNG THỬ MIỄN PHÍ!

HOÀN TẤT ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, EasyPOS sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

Thông tin liên hệ:

• Website: https://easypos.vn/
• Hotline: 0869425631
• Fanpage: Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS
• Trụ sở chính: Tầng 3, Tòa nhà ATS, Số 8 đường Phạm Hùng, Phường Yên Hòa, TP Hà Nội