Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu phải nộp thuế? Từ 500 triệu trở lên đây là thông tin vừa được Quốc hội thông qua trong Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi), có hiệu lực từ 01/01/2026. Bài viết này Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS sẽ giúp bạn cập nhật quy định hiện hành, đồng thời nắm rõ những điểm cần chú ý khi bước sang giai đoạn áp dụng chính sách thuế mới.

1. Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu phải nộp thuế?

Từ ngày 1/1/2026, hộ kinh doanh sẽ chỉ phải nộp thuế khi có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở lên. Đây là một trong những thay đổi quan trọng tại Luật Thuế Thu nhập cá nhân (sửa đổi) vừa được Quốc hội thông qua sáng 10/12 với hơn 92% đại biểu tán thành.

Theo luật mới:

• Hộ kinh doanh chỉ phải nộp thuế khi doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở lên.
• Nếu doanh thu dưới mức này, hộ kinh doanh được miễn cả thuế VAT và thuế thu nhập cá nhân.
• Chính thức áp dụng từ 01/01/2026.

Đây là mức tăng gấp 5 lần so với ngưỡng 100 triệu đồng hiện nay – một thay đổi được đánh giá là phù hợp với thực tế phát triển kinh tế và chi phí kinh doanh.

XEM THÊM: Những hộ kinh doanh được miễn thuế [Cập nhật mới nhất]

2. Vì sao Chính phủ nâng ngưỡng lên 500 triệu đồng?

Việc nâng ngưỡng lên 500 triệu đồng/năm không chỉ là thay đổi kỹ thuật trong chính sách thuế, mà còn phản ánh bối cảnh kinh tế hiện nay và mục tiêu hỗ trợ hàng triệu hộ kinh doanh:

2.1. Đề xuất ban đầu 200 triệu đồng chưa phù hợp với thực tế

Mức 200 triệu đồng/năm từng được Chính phủ trình lên Quốc hội, nhưng nhiều đại biểu cho rằng con số này không phản ánh đúng tình hình kinh doanh hiện nay.

Chi phí mặt bằng, nguyên vật liệu, nhân công, vận chuyển… đều tăng mạnh trong những năm gần đây.

Nếu giữ ngưỡng quá thấp, nhiều hộ kinh doanh nhỏ lẻ, đặc biệt là hộ buôn bán tại chợ, quán ăn nhỏ, dịch vụ gia đình sẽ vẫn phải nộp thuế dù thu nhập thực tế không cao.

2.2. Giảm áp lực thuế cho đa số hộ kinh doanh nhỏ

Việc nâng ngưỡng lên 500 triệu đồng giúp giảm đáng kể số hộ phải nộp thuế.

Những hộ có doanh thu thấp hoặc biến động theo mùa vụ sẽ được “thở” hơn, tránh tình trạng thuế trở thành gánh nặng trong bối cảnh hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ gặp nhiều khó khăn.

XEM THÊM: 7 loại sổ sách hộ kinh doanh cần có [Cập nhật đầy đủ]

2.3. Hỗ trợ duy trì sinh kế sau thời kỳ biến động kinh tế

Những năm gần đây, nhiều hộ kinh doanh bị ảnh hưởng bởi biến động kinh tế, sức mua giảm và chi phí tăng.

Việc nâng ngưỡng chịu thuế:

• Tạo dư địa để hộ kinh doanh khôi phục hoạt động.
• Giúp họ có thêm nguồn lực tái đầu tư, duy trì cửa hàng, quán xá.
• Tránh tình trạng phải đóng cửa vì áp lực chi phí tổng thể quá lớn.

2.4. Đảm bảo việc thu thuế hợp lý, tránh thu quá nhỏ lẻ

Thu thuế các hộ có doanh thu thấp vừa không mang lại nhiều nguồn thu vừa khiến cơ quan thuế tốn kém công sức quản lý.

Nâng ngưỡng lên 500 triệu giúp:

• Tập trung quản lý đúng nhóm có quy mô kinh doanh thực sự.
• Giảm thủ tục và áp lực hành chính cho cả người dân và cơ quan thuế.
• Hướng tới hệ thống thuế minh bạch, hiệu quả và phù hợp với thông lệ quốc tế.

XEM THÊM: Hộ kinh doanh kê khai theo tháng hay quý? Hướng dẫn chi tiết năm 2026

3. Hướng dẫn cách tính thuế mới cho hộ kinh doanh từ 2026

Từ năm 2026, hộ kinh doanh sẽ áp dụng cách tính thuế mới theo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi).

Điểm nổi bật của quy định lần này là cho phép hộ kinh doanh lựa chọn tính thuế theo lợi nhuận nếu chứng minh được chi phí, thay vì chỉ tính theo tỷ lệ % trên doanh thu như trước. Điều này được đánh giá là công bằng và sát thực tế hơn, đặc biệt với các ngành nghề có chi phí đầu vào cao.

3.1. Tính thuế theo lợi nhuận (áp dụng khi xác định được chi phí)

Theo cơ chế mới, thuế sẽ được tính trên phần lợi nhuận thực tế (doanh thu – chi phí hợp lệ). Tùy theo doanh thu năm, hộ kinh doanh áp dụng các mức thuế suất sau:

Ưu điểm:

• Công bằng hơn giữa các ngành nghề.
• Hộ kinh doanh có chi phí lớn được giảm gánh nặng thuế.
• Thuế suất thấp tương tự doanh nghiệp siêu nhỏ.

3.2. Tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu (khi không xác định được chi phí)

Với các hộ kinh doanh không thể hoặc không muốn kê khai chi phí, Luật cho phép tiếp tục dùng phương pháp truyền thống: tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu:

• Thuế suất dao động từ 0,5% – 2%, tùy lĩnh vực kinh doanh.
• Đây là cách tính đơn giản, phù hợp với hộ nhỏ lẻ, không có hệ thống sổ sách chuyên nghiệp.

Ví dụ:

• Hộ kinh doanh có doanh thu 800 triệu đồng/năm
• Phần doanh thu chịu thuế = 800 triệu – 500 triệu = 300 triệu đồng
• Nếu ngành nghề chịu thuế suất 1% → Thuế phải nộp = 300 triệu × 1% = 3 triệu đồng

Như vậy, cách tính này giúp giảm mạnh số thuế phải nộp so với trước đây, khi toàn bộ doanh thu đều bị tính thuế từ đồng đầu tiên.

XEM THÊM: Hộ kinh doanh đóng thuế như thế nào? Thủ tục

3. Quy trình nộp hồ sơ và khai báo thuế

3.1. Phương pháp kê khai (bắt buộc với mọi HKD từ 01/01/2026)

Hồ sơ khai thuế:

• Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD (Thông tư 40/2021/TT-BTC)
• Phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ (mẫu 01-2/BK-HĐKD)

Nơi nộp: Qua Cổng thông tin Thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn), Cổng Dịch vụ công Quốc gia (dichvucong.gov.vn) hoặc tại cơ quan Thuế quản lý nơi hộ kinh doanh hoạt động.

Thời hạn:

• Kê khai theo tháng → chậm nhất ngày 20 tháng tiếp theo.
• Kê khai theo quý → chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.
• Nộp thuế = cùng thời hạn với khai thuế.

TẢI XUỐNG: MẪU SỐ 01/CNKD

3.2. Phương pháp khoán (áp dụng đến hết 2025)

Hồ sơ khai thuế:

• Hộ khoán khai 1 lần/năm theo mẫu 01/CNKD (Thông tư 40/2021/TT-BTC) từ 20/11 – 05/12.
• Nếu sử dụng hóa đơn lẻ, khai theo từng lần phát sinh kèm bản sao hợp đồng, biên bản nghiệm thu, chứng minh nguồn gốc hàng hóa/dịch vụ.

Nơi nộp: tại tổ công tác thuế tại UBND xã, phường, thị trấn.

Thời hạn khai:

• Chậm nhất ngày 15/12 năm trước năm tính thuế.
• Hộ mới kinh doanh, chuyển đổi phương pháp, thay đổi ngành nghề/quy mô → chậm nhất ngày thứ 10 kể từ khi phát sinh.
• Hộ sử dụng hóa đơn lẻ → chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh doanh thu.

Thời hạn nộp thuế:

• Theo thông báo nộp tiền của cơ quan Thuế.
• Với hóa đơn lẻ → nộp thuế theo thời hạn khai thuế trên hóa đơn.

3.3. Phương pháp từng lần phát sinh

Hồ sơ khai thuế:

• Tờ khai 01/CNKD (Thông tư 40/2021/TT-BTC)
• Bản sao hợp đồng kinh tế, biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng
• Bản sao chứng minh nguồn gốc hàng hóa/dịch vụ (bảng kê, hóa đơn, tài liệu liên quan)

Nơi nộp:

• Kinh doanh lưu động → Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi phát sinh.
• Thu nhập từ nội dung số, chuyển nhượng tên miền “.vn” → Chi cục Thuế nơi cư trú.
• Chủ thầu xây dựng tư nhân → Chi cục Thuế nơi phát sinh xây dựng.

Thời hạn khai: chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thời hạn nộp thuế: cùng thời hạn với khai thuế; trường hợp khai bổ sung, thời hạn nộp thuế là thời hạn của kỳ khai có sai sót.

4. Câu hỏi thường gặp (FAQ)

4.1. Thuế TNCT tính theo doanh thu hay lợi nhuận?

Phần lớn hộ kinh doanh áp dụng phương pháp khoán, căn cứ tính thuế là doanh thu thực tế. Tuy nhiên, từ 2026, hộ có doanh thu trên 3 tỷ đồng sẽ chuyển sang tính thuế TNCN 17% trên lợi nhuận (lợi nhuận = doanh thu trừ chi phí hợp lý). 

Việc lựa chọn doanh thu thay vì lợi nhuận vì phần lớn hộ nhỏ lẻ không có hệ thống kế toán chuyên biệt, khó xác định chi phí thực tế.

4.2. Không nộp thuế sẽ bị xử phạt như thế nào?

Chậm nộp tờ khai thuế bị phạt tiền từ 2-25 triệu đồng tùy mức độ chậm (dưới 5 ngày có thể không phạt, từ 5-10 ngày phạt 2-5 triệu). Ngoài ra, có lãi phạt 0,03% mỗi ngày trên số tiền thuế chậm nộp. 

Nợ thuế quá 90 ngày, cơ quan thuế có quyền cưỡng chế như phong tỏa tài khoản ngân hàng, kê biên tài sản, hoặc thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

4.3. Hộ kinh doanh trên sàn TMĐT có phải nộp thuế không?

Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, từ 1/7/2025, các nền tảng TMĐT có chức năng thanh toán (Shopee, Lazada…) sẽ khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ và cá nhân kinh doanh. 

Những người bán trên nền tảng TMĐT không có chức năng thanh toán (như Facebook, Zalo) và thực hiện thanh toán bên ngoài nền tảng phải tự khai và nộp thuế GTGT, TNCN và các loại thuế khác theo quy định.

4.4. Cá nhân cho thuê tài sản/nhà ở có phải nộp thuế không?

Cá nhân hoặc hộ kinh doanh phát sinh doanh thu từ việc cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, kho bãi phải nộp thuế hộ kinh doanh cá thể, bao gồm thuế GTGT 5% và TNCN 5% trên doanh thu, theo Điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC.

4.5. Hộ kinh doanh có cần thuê kế toán?

Không bắt buộc. Chủ hộ có thể tự chọn người phụ trách kế toán (có thể là người thân hoặc nhân viên thuê ngoài) miễn là người đó có kiến thức chuyên môn. 

Hiện nay, để giảm bớt gánh nặng tài chính, nhiều hộ kinh doanh đã lựa chọn sử dụng phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS với các tiện ích:

• Tự động ghi chép và tổng hợp doanh thu, chi phí chính xác.
• Xuất hóa đơn điện tử nhanh chóng, tiện lợi và đúng quy định.
• Theo dõi tình hình kinh doanh theo thời gian thực, giúp ra quyết định kịp thời.
• Tiết kiệm chi phí và thời gian so với việc thuê kế toán riêng.
• Quản lý đơn hàng, tồn kho và báo cáo tài chính tập trung trong một hệ thống duy nhất.

5. Tạm kết

Hy vọng qua bài viết trên, bạn đã nắm được các quy định quan trọng liên quan đến hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu phải nộp thuế, giúp thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và kịp thời. 

Ngoài ra, nếu bạn quan tâm tới phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS, vui lòng để lại thông tin để được tư vấn và trải nghiệm dùng thử miễn phí!

———————————————-

EASYPOS – BÁN HÀNG, KÊ KHAI THUẾ DỄ DÀNG

Trọn bộ giải pháp trong một phần mềm duy nhất trên điện thoại: Quản lý bán hàng, hóa đơn chứng từ, sổ sách kế toán, kê khai thuế dễ dàng. EasyPOS giúp hộ kinh doanh an tâm về chứng từ doanh thu và báo cáo với cơ quan Thuế.

Chuyển từ thuế khoán sang kê khai dễ dàng – NHẬN NGAY ƯU ĐÃI HẤP DẪN!

Thông tin liên hệ:

• Website: https://easypos.vn/
• Hotline: 0869425631
• Fanpage: Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS
• Trụ sở chính: Tầng 3, Tòa nhà ATS, Số 8 đường Phạm Hùng, Phường Yên Hòa, TP Hà Nội
• Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh