Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế không? Cuối năm 2025 và bước sang 2026 liệu có thay đổi gì trong chính sách thuế? Trong bài viết này, Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS sẽ giúp bạn nắm rõ các quy định hiện hành, đồng thời cập nhật những điểm mới để hộ kinh doanh chủ động hơn trong quá trình kê khai và nộp thuế.

1. Hộ kinh doanh nhỏ lẻ là gì?

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ (hay hộ kinh doanh cá thể, hộ kinh doanh gia đình) là mô hình kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên trong gia đình cùng góp vốn và trực tiếp chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động kinh doanh.

Hiện nay, nhóm hộ kinh doanh này được chia thành hai loại:

• Nhóm 1: Hộ phải đăng ký giấy phép hộ kinh doanh cá thể. Nhóm này bao gồm các hoạt động kinh doanh có địa điểm cố định và vận hành thường xuyên, chẳng hạn như tiệm giặt ủi, quán ăn, cửa hàng tạp hóa, salon tóc…
• Nhóm 2: Hộ không thuộc diện bắt buộc đăng ký kinh doanh. Đây thường là những trường hợp không có địa điểm kinh doanh cố định hoặc hoạt động theo tính chất thời vụ, ví dụ như bán hàng rong, kinh doanh vỉa hè, bán vé số… theo quy định tại Điều 3 Nghị định 39/2007/NĐ-CP.

2. Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế không?

2.1. Giai đoạn đến hết ngày 31/12/2025

Theo Khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh chỉ phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN khi doanh thu năm vượt 100 triệu đồng. Nếu doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống, hộ kinh doanh sẽ được miễn hai loại thuế này.

Tuy nhiên, từ 01/06/2025, theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền và kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. 

Những hộ có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm vẫn có thể tiếp tục sử dụng phương pháp khoán đến hết năm 2025.

2.2. Từ ngày 01/01/2026

Từ năm 2026, theo Khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, phương pháp khoán sẽ chính thức bị bãi bỏ đối với tất cả hộ và cá nhân kinh doanh. Việc này buộc hộ kinh doanh phải nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế, bao gồm yêu cầu thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ tương tự doanh nghiệp. 

Đồng thời, ngưỡng miễn thuế GTGT và TNCN cũng được điều chỉnh tăng lên. Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ áp dụng như sau:   

• Doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên: Nộp thuế theo phương pháp kê khai.    
• Doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm: Thuộc đối tượng được miễn thuế GTGT và TNCN.  Nhóm này có thể nộp thuế theo từng lần phát sinh nếu hoạt động không thường xuyên hoặc không có địa điểm cố định. 

3. Cách tính thuế môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ

3.1. Thuế môn bài áp dụng cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ năm 2025

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải nộp thuế môn bài theo mức doanh thu hằng năm, cụ thể:

Các trường hợp được miễn thuế môn bài trong năm 2025:

• Doanh thu trong năm không vượt quá 100 triệu đồng
• Hộ kinh doanh bắt đầu hoạt động lần đầu trong năm 2025
• Kinh doanh không liên tục, chưa có địa điểm cố định

Lưu ý: Từ 01/01/2026, thuế môn bài sẽ chính thức được bãi bỏ đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp, căn cứ theo Khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15.

3.2. Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ

Dù áp dụng phương pháp khoán, kê khai hay nộp theo từng lần phát sinh, cách xác định thuế GTGT và TNCN đều dựa trên công thức:

• Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT
• Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó:

• Doanh thu tính thuế là doanh thu thực tế từ hoạt động kinh doanh, bao gồm: tiền bán hàng, cung ứng dịch vụ, gia công, hoa hồng, tiền thưởng, chiết khấu, hỗ trợ thương mại…
• Với hộ nộp thuế theo phương pháp khoán, doanh thu tính thuế là mức doanh thu do cơ quan thuế ấn định.
• Trường hợp hộ khoán mua thêm hóa đơn của cơ quan thuế để xuất cho khách:

Doanh thu tính thuế = Doanh thu khoán + Doanh thu trên hóa đơn

Thuế phải nộp được xác định theo từng ngành nghề. Nếu kinh doanh nhiều lĩnh vực, hộ kinh doanh cần kê khai và tính thuế riêng cho từng ngành.

Ví dụ minh họa:

Giả sử hộ kinh doanh “Salon Tóc ABC” có doanh thu trong năm 2025 như sau:

• Doanh thu thực tế: 500 triệu đồng (Dịch vụ cắt tóc: 400 triệu đồng; Dịch vụ uốn tóc: 100 triệu đồng)
• Phương pháp nộp thuế: kê khai
• Tỷ lệ thuế GTGT áp dụng: 5%
• Tỷ lệ thuế TNCN áp dụng: 2%

Bước 1: Xác định doanh thu tính thuế: Vì áp dụng phương pháp kê khai, doanh thu tính thuế chính là toàn bộ doanh thu thực tế từ hoạt động kinh doanh, tức 500 triệu đồng.

Bước 2: Tính thuế GTGT: Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ GTGT => 500 triệu × 5% = 25 triệu đồng

Bước 3: Tính thuế TNCN: Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ TNCN => 500 triệu × 2% = 10 triệu đồng

Bước 4: Kết luận: Tổng thuế phải nộp của Salon Tóc ABC trong năm 2025 là: 25 triệu + 10 triệu = 35 triệu đồng

Lưu ý: Nếu HKD có nhiều ngành nghề, cần kê khai và tính thuế riêng cho từng lĩnh vực theo doanh thu thực tế của từng lĩnh vực.

4. FAQ – Những câu hỏi thường gặp

4.1. Hộ kinh doanh nên chọn phương pháp tính thuế nào để tối ưu chi phí?

Phương pháp khoán phù hợp với hộ nhỏ, hoạt động ổn định, không cần xuất hóa đơn thường xuyên và muốn tính thuế đơn giản. Phương pháp kê khai phù hợp với hộ có doanh thu lớn, xuất hóa đơn nhiều và có thể cung cấp đủ chứng từ đầu vào. 

Từ 2026, khi thuế khoán bị xóa bỏ, hộ có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm sẽ bắt buộc phải kê khai. 

Việc chuyển sang kê khai đòi hỏi HKD phải thực hiện chế độ kế toán, duy trì đầy đủ hóa đơn, chứng từ. Điều này làm tăng chi phí ban đầu, nhưng lại giúp tối ưu hóa thuế về lâu dài nếu HKD có nhiều chi phí đầu vào hợp lệ. 

4.2. Thế nào là hoạt động kinh doanh không thường xuyên để được áp dụng phương pháp nộp thuế theo từng lần phát sinh?

Hoạt động kinh doanh không thường xuyên được xác định dựa trên đặc điểm riêng của từng ngành, lĩnh vực và do cá nhân tự xác định. Ví dụ: chỉ hoạt động vào mùa nhất định hoặc thường xuyên có khoảng thời gian ngưng hoạt động, không có địa điểm kinh doanh cố định. 

Phương pháp này cho phép nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế của mỗi lần phát sinh mà không cần kê khai định kỳ.

4.3. Hộ kinh doanh doanh thu 1,5 tỷ đồng/năm cần thực hiện những thủ tục gì từ 01/6/2025?

Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, HKD có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải bỏ phương pháp khoán, chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối cơ quan thuế và kê khai thuế theo doanh thu thực tế. 

Để thực hiện các thủ tục này thuận tiện, hộ kinh doanh có thể sử dụng EasyPOS – phần mềm quản lý bán hàng tích hợp xuất hóa đơn điện tử. EasyPOS mang lại nhiều lợi ích cho hộ kinh doanh:

• Xuất hóa đơn điện tử nhanh chóng, kết nối trực tiếp với cơ quan thuế.
• Lưu trữ dữ liệu an toàn, dễ tra cứu khi cần kiểm tra hoặc kê khai thuế.
• Tiết kiệm thời gian và giảm sai sót, đặc biệt với HKD có nhiều giao dịch.
• Quản lý bán hàng và doanh thu hiệu quả, vừa kinh doanh vừa đảm bảo tuân thủ pháp luật.

Đặc biệt, đồng hành cùng HKD trong giai đoạn chuyển đổi số, EasyPOS đang có chương trình tặng 3 tháng sử dụng miễn phí, giúp hộ kinh doanh làm quen nhanh chóng với hóa đơn điện tử, quản lý doanh thu và kê khai thuế dễ dàng hơn.

5. Tạm kết

Hy vọng qua bài viết “hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế không” của EasyPOS, bạn đã nắm được những thông tin cần thiết về cách kê khai, nộp thuế và các mốc doanh thu quan trọng. Hiểu rõ các quy định này sẽ giúp hoạt động kinh doanh của bạn vận hành suôn sẻ và hiệu quả hơn!

———————————————-

EASYPOS – DỄ DÀNG QUẢN LÝ BÁN HÀNG

Đồng hành với hơn 5 triệu hộ kinh doanh, EasyPOS mang giải pháp quản lý bán hàng tiện lợi đến từng cửa hàng. Khởi tạo hóa đơn nhanh chóng từ máy tính tiền, chuẩn nghị định thuế.

Chuyển từ thuế khoán sang kê khai dễ dàng – NHẬN NGAY ƯU ĐÃI HẤP DẪN!

#5 Lý do nên sử dụng phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS

Dễ dùng – Hiệu quả – Toàn diện: EasyPOS trở thành lựa chọn hàng đầu về quản lý bán hàng trọn gói, đáp ứng mọi nhu cầu của hộ kinh doanh.

✅ Đầy đủ tính năng: Phù hợp mọi ngành hàng kinh doanh, quản lý dễ dàng từ A-Z.
✅ Hóa đơn điện tử chuẩn nghị định: Khởi tạo từ máy tính tiền, tự động phát hành và gửi dữ liệu lên Thuế.
✅ Đồng bộ đơn hàng: Tự động chuyển đơn thành hóa đơn, tiết kiệm thời gian và hạn chế sai sót.
✅ Giao diện thân thiện: Đơn giản, trực quan, thao tác nhanh trên điện thoại, máy tính.
✅ Quản lý hàng hóa & bán hàng: Theo dõi tồn kho, doanh thu, lợi nhuận, chi phí chính xác.

Thông tin liên hệ:

• Website: https://easypos.vn/
• Hotline: 0869425631
• Fanpage: Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS
• Trụ sở chính: Tầng 3, Tòa nhà ATS, Số 8 đường Phạm Hùng, Phường Yên Hòa, TP Hà Nội
• Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh