Năm 2026 được dự báo là thời điểm có nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế áp dụng cho hộ kinh doanh cá thể. Chính vì vậy, vấn đề hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu phải nộp thuế đang trở thành mối quan tâm lớn của nhiều người kinh doanh. Bài viết này Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS sẽ giúp bạn cập nhật quy định hiện hành, đồng thời nắm rõ những điểm cần chú ý khi bước sang giai đoạn áp dụng chính sách thuế mới.

1. Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu phải nộp thuế?

1.1. Năm 2025

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh phải nộp các khoản sau:

• Thuế GTGT và thuế TNCN (tính theo tỷ lệ % doanh thu tùy ngành nghề).
• Lệ phí môn bài theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, với ba bậc:

Như vậy, năm 2025, hộ kinh doanh chỉ phải nộp thuế khi doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm, tính trên tổng doanh thu, không trừ chi phí.

1.2. Năm 2026

Từ năm 2026, chính sách thuế cho hộ kinh doanh sẽ có nhiều thay đổi lớn:

• Ngưỡng miễn thuế được nâng lên 200 triệu đồng/năm.
• Phương pháp thuế khoán sẽ bị bãi bỏ hoàn toàn, thay bằng hình thức kê khai và nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế.

Điều này đồng nghĩa, nếu hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở xuống, sẽ được miễn thuế GTGT và thuế TNCN. Trên mức này, cá nhân phải kê khai và nộp thuế theo quy định mới.

Tóm lại:

• Năm 2025: miễn thuế nếu doanh thu ≤ 100 triệu đồng/năm.
• Năm 2026: miễn thuế nếu doanh thu ≤ 200 triệu đồng/năm.

Dù thuộc diện miễn, hộ kinh doanh vẫn cần kê khai và nộp hồ sơ thuế đầy đủ, đúng hạn để tránh bị xử phạt khi cơ quan thuế rà soát.

XEM THÊM: Những hộ kinh doanh được miễn thuế [Cập nhật mới nhất]

2. Hướng dẫn tính thuế hộ kinh doanh 2025 – 2026

2.1. Xác định phương pháp nộp thuế

Việc tính thuế hộ kinh doanh phụ thuộc vào phương pháp nộp thuế, gồm:

• Phương pháp kê khai: Áp dụng cho hộ kinh doanh lớn hoặc hộ nhỏ nhưng tự chọn kê khai, tính thuế dựa trên doanh thu thực tế hàng tháng/quý.
• Phương pháp nộp theo từng lần phát sinh: Dành cho hộ kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định.
• Phương pháp khoán: Áp dụng với hộ nhỏ, không kê khai, dựa trên doanh thu ước tính theo hồ sơ, ngành nghề và khu vực; chỉ cần nộp theo thông báo định kỳ.

Lưu ý: Từ 2026, phương pháp khoán sẽ được thay thế bằng kê khai và khuyến nghị sử dụng hóa đơn điện tử.

XEM THÊM: Hộ kinh doanh đóng thuế như thế nào? Thủ tục

2.2. Cách tính thuế

Thuế GTGT và TNCN được tính riêng theo doanh thu và tỷ lệ thuế quy định tại Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC:

• Thuế GTGT = doanh thu tính thuế GTGT × tỷ lệ GTGT
  
• Thuế TNCN = doanh thu tính thuế TNCN × tỷ lệ TNCN

Doanh thu tính thuế gồm toàn bộ tiền bán hàng, dịch vụ, hoa hồng, gia công… phát sinh trong kỳ.

• Phương pháp khoán (2025): Tổng thuế = Doanh thu khoán × (Tỷ lệ GTGT + Tỷ lệ TNCN), nộp theo thông báo định kỳ.
• Phương pháp kê khai (từ 2026): Tổng thuế = (Doanh thu × Tỷ lệ GTGT) + (Doanh thu × Tỷ lệ TNCN), kê khai theo từng tháng/quý.

XEM THÊM: 7 loại sổ sách hộ kinh doanh cần có [Cập nhật đầy đủ]

2.3. Mức lệ phí môn bài

Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Nghị định 22/2020/NĐ-CP, lệ phí môn bài dựa trên doanh thu bình quân năm. (bảng phần 1.1.)

Miễn lệ phí môn bài áp dụng với:

• Hộ, cá nhân kinh doanh không cố định hoặc không thường xuyên;
• Hộ gia đình sản xuất muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản;
• Hộ, cá nhân mới thành lập năm đầu tiên;
• Hộ tại miền núi, vùng sâu, vùng xa theo danh mục Chính phủ;
• Hợp tác xã nông nghiệp giai đoạn đầu thành lập.

Lưu ý: Theo khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, từ 01/01/2026 sẽ chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài.

3. Quy trình nộp hồ sơ và khai báo thuế

3.1. Phương pháp kê khai (bắt buộc với mọi HKD từ 01/01/2026)

Hồ sơ khai thuế:

• Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD (Thông tư 40/2021/TT-BTC)
• Phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ (mẫu 01-2/BK-HĐKD)

Nơi nộp: Qua Cổng thông tin Thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn), Cổng Dịch vụ công Quốc gia (dichvucong.gov.vn) hoặc tại cơ quan Thuế quản lý nơi hộ kinh doanh hoạt động.

Thời hạn:

• Kê khai theo tháng → chậm nhất ngày 20 tháng tiếp theo.
• Kê khai theo quý → chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.
• Nộp thuế = cùng thời hạn với khai thuế.

TẢI XUỐNG: MẪU SỐ 01/CNKD

3.2. Phương pháp khoán (áp dụng đến hết 2025)

Hồ sơ khai thuế:

• Hộ khoán khai 1 lần/năm theo mẫu 01/CNKD (Thông tư 40/2021/TT-BTC) từ 20/11 – 05/12.
• Nếu sử dụng hóa đơn lẻ, khai theo từng lần phát sinh kèm bản sao hợp đồng, biên bản nghiệm thu, chứng minh nguồn gốc hàng hóa/dịch vụ.

Nơi nộp: tại tổ công tác thuế tại UBND xã, phường, thị trấn.

Thời hạn khai:

• Chậm nhất ngày 15/12 năm trước năm tính thuế.
• Hộ mới kinh doanh, chuyển đổi phương pháp, thay đổi ngành nghề/quy mô → chậm nhất ngày thứ 10 kể từ khi phát sinh.
• Hộ sử dụng hóa đơn lẻ → chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh doanh thu.

Thời hạn nộp thuế:

• Theo thông báo nộp tiền của cơ quan Thuế.
• Với hóa đơn lẻ → nộp thuế theo thời hạn khai thuế trên hóa đơn.

3.3. Phương pháp từng lần phát sinh

Hồ sơ khai thuế:

• Tờ khai 01/CNKD (Thông tư 40/2021/TT-BTC)
• Bản sao hợp đồng kinh tế, biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng
• Bản sao chứng minh nguồn gốc hàng hóa/dịch vụ (bảng kê, hóa đơn, tài liệu liên quan)

Nơi nộp:

• Kinh doanh lưu động → Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi phát sinh.
• Thu nhập từ nội dung số, chuyển nhượng tên miền “.vn” → Chi cục Thuế nơi cư trú.
• Chủ thầu xây dựng tư nhân → Chi cục Thuế nơi phát sinh xây dựng.

Thời hạn khai: chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thời hạn nộp thuế: cùng thời hạn với khai thuế; trường hợp khai bổ sung, thời hạn nộp thuế là thời hạn của kỳ khai có sai sót.

4. Câu hỏi thường gặp (FAQ)

4.1. Thuế TNCT tính theo doanh thu hay lợi nhuận?

Phần lớn hộ kinh doanh áp dụng phương pháp khoán, căn cứ tính thuế là doanh thu thực tế. Tuy nhiên, từ 2026, hộ có doanh thu trên 3 tỷ đồng sẽ chuyển sang tính thuế TNCN 17% trên lợi nhuận (lợi nhuận = doanh thu trừ chi phí hợp lý). 

Việc lựa chọn doanh thu thay vì lợi nhuận vì phần lớn hộ nhỏ lẻ không có hệ thống kế toán chuyên biệt, khó xác định chi phí thực tế.

4.2. Không nộp thuế sẽ bị xử phạt như thế nào?

Chậm nộp tờ khai thuế bị phạt tiền từ 2-25 triệu đồng tùy mức độ chậm (dưới 5 ngày có thể không phạt, từ 5-10 ngày phạt 2-5 triệu). Ngoài ra, có lãi phạt 0,03% mỗi ngày trên số tiền thuế chậm nộp. 

Nợ thuế quá 90 ngày, cơ quan thuế có quyền cưỡng chế như phong tỏa tài khoản ngân hàng, kê biên tài sản, hoặc thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

4.3. Hộ kinh doanh trên sàn TMĐT có phải nộp thuế không?

Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, từ 1/7/2025, các nền tảng TMĐT có chức năng thanh toán (Shopee, Lazada…) sẽ khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ và cá nhân kinh doanh. 

Những người bán trên nền tảng TMĐT không có chức năng thanh toán (như Facebook, Zalo) và thực hiện thanh toán bên ngoài nền tảng phải tự khai và nộp thuế GTGT, TNCN và các loại thuế khác theo quy định.

4.4. Cá nhân cho thuê tài sản/nhà ở có phải nộp thuế không?

Cá nhân hoặc hộ kinh doanh phát sinh doanh thu từ việc cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, kho bãi phải nộp thuế hộ kinh doanh cá thể, bao gồm thuế GTGT 5% và TNCN 5% trên doanh thu, theo Điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC.

4.5. Hộ kinh doanh có cần thuê kế toán?

Không bắt buộc. Chủ hộ có thể tự chọn người phụ trách kế toán (có thể là người thân hoặc nhân viên thuê ngoài) miễn là người đó có kiến thức chuyên môn. 

Hiện nay, để giảm bớt gánh nặng tài chính, nhiều hộ kinh doanh đã lựa chọn sử dụng phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS với các tiện ích:

• Tự động ghi chép và tổng hợp doanh thu, chi phí chính xác.
• Xuất hóa đơn điện tử nhanh chóng, tiện lợi và đúng quy định.
• Theo dõi tình hình kinh doanh theo thời gian thực, giúp ra quyết định kịp thời.
• Tiết kiệm chi phí và thời gian so với việc thuê kế toán riêng.
• Quản lý đơn hàng, tồn kho và báo cáo tài chính tập trung trong một hệ thống duy nhất.

5. Tạm kết

Hy vọng qua bài viết trên, bạn đã nắm được các quy định quan trọng liên quan đến hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu phải nộp thuế, giúp thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và kịp thời. 

Ngoài ra, nếu bạn quan tâm tới phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS, vui lòng để lại thông tin để được tư vấn và trải nghiệm dùng thử miễn phí!

Chuyển từ thuế khoán sang kê khai dễ dàng – NHẬN NGAY ƯU ĐÃI HẤP DẪN!

———————————————-

EASYPOS – DỄ DÀNG QUẢN LÝ BÁN HÀNG

Đồng hành với hơn 5 triệu hộ kinh doanh, EasyPOS mang giải pháp quản lý bán hàng tiện lợi đến từng cửa hàng. Khởi tạo hóa đơn nhanh chóng từ máy tính tiền, chuẩn nghị định thuế.

#5 Lý do nên sử dụng phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS

Dễ dùng – Hiệu quả – Toàn diện: EasyPOS trở thành lựa chọn hàng đầu về quản lý bán hàng trọn gói, đáp ứng mọi nhu cầu của hộ kinh doanh.

✅ Đầy đủ tính năng: Phù hợp mọi ngành hàng kinh doanh, quản lý dễ dàng từ A-Z.
✅ Hóa đơn điện tử chuẩn nghị định: Khởi tạo từ máy tính tiền, tự động phát hành và gửi dữ liệu lên Thuế.
✅ Đồng bộ đơn hàng: Tự động chuyển đơn thành hóa đơn, tiết kiệm thời gian và hạn chế sai sót.
✅ Giao diện thân thiện: Đơn giản, trực quan, thao tác nhanh trên điện thoại, máy tính.
✅ Quản lý hàng hóa & bán hàng: Theo dõi tồn kho, doanh thu, lợi nhuận, chi phí chính xác.

Thông tin liên hệ:

• Website: https://easypos.vn/
• Hotline: 0869425631
• Fanpage: Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS
• Trụ sở chính: Tầng 3, Tòa nhà ATS, Số 8 đường Phạm Hùng, Phường Yên Hòa, TP Hà Nội
• Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh