Từ năm 2026, hộ kinh doanh trên 3 tỷ đồng sẽ áp dụng cơ chế thuế mới, khác hoàn toàn so với trước đây. Thay vì tính thuế đơn giản trên toàn bộ doanh thu, HKD phải kê khai chi tiết lợi nhuận và khấu trừ thuế GTGT theo phương pháp mới. Nếu không chủ động chuẩn bị, nhiều chủ hộ có thể đối mặt rủi ro bị phạt hoặc tính sai thuế, gây thất thoát chi phí. Bài viết này Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS sẽ giúp bạn nắm rõ quy định mới và cách tính thuế đúng năm 2026.

1. Quy định mới áp dụng với hộ kinh doanh trên 3 tỷ từ năm 2026

Từ ngày 01/01/2026, thuế khoán chính thức bị bãi bỏ. Hộ kinh doanh không còn nộp thuế theo mức ấn định như trước mà phải kê khai và nộp thuế dựa trên doanh thu và chi phí thực tế phát sinh.

Theo quy mô doanh thu, hộ kinh doanh được phân nhóm quản lý:

• Doanh thu từ 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm: Được lựa chọn nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu hoặc nộp theo lợi nhuận thực tế với thuế suất 15%.
• Doanh thu từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng/năm: Bắt buộc kê khai theo lợi nhuận thực tế, áp dụng thuế suất thuế TNCN 17%.
• Doanh thu từ 50 tỷ đồng trở lên: Áp dụng thuế suất 20% trên lợi nhuận.

Đối với thuế GTGT, hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng bắt buộc áp dụng phương pháp khấu trừ, tức là tính thuế đầu ra trừ thuế đầu vào, không còn được tính trực tiếp trên doanh thu như trước.

1.1. Trách nhiệm kê khai thuế của hộ kinh doanh trên 3 tỷ

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm thuộc diện chịu thuế bắt buộc phải kê khai định kỳ.

• Hộ kinh doanh doanh thu từ 3 đến dưới 50 tỷ đồng: kê khai theo quý
• Hộ kinh doanh doanh thu trên 50 tỷ đồng: kê khai theo tháng

Việc kê khai chậm hoặc không kê khai sẽ bị xử phạt và tính tiền chậm nộp theo quy định.

1.2. Hóa đơn điện tử là yêu cầu bắt buộc

Từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử, bao gồm:

Hóa đơn điện tử thông thường hoặc Hóa đơn điện tử từ máy tính tiền kết nối với cơ quan Thuế

Hóa đơn điện tử là căn cứ pháp lý quan trọng để:

• Ghi nhận doanh thu hợp lệ
• Khấu trừ thuế GTGT
• Tính chi phí hợp lý khi xác định thuế TNCN

Nếu không sử dụng hóa đơn điện tử đúng quy định, hộ kinh doanh có thể bị phạt hành chính và loại toàn bộ chi phí liên quan.

1.3. Sổ sách kế toán và tài khoản ngân hàng riêng

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng phải:

• Lập sổ kế toán đầy đủ: doanh thu, chi phí, hàng tồn kho, công nợ
• Lưu trữ sổ sách tối thiểu 5 năm
• Mở tài khoản ngân hàng riêng cho hoạt động kinh doanh

Việc tách bạch dòng tiền cá nhân và kinh doanh giúp giảm rủi ro bị ấn định thuế, đồng thời là cơ sở để chứng minh doanh thu hợp pháp khi vay vốn hoặc mở rộng quy mô.

XEM THÊM: 7 loại sổ sách hộ kinh doanh cần có [Cập nhật đầy đủ]

2. Cách tính thuế cho hộ kinh doanh trên 3 tỷ từ 2026

2.1 Cách tính thuế GTGT

Thuế GTGT cho hộ kinh doanh Nhóm 3 (trên 3 tỷ) được tính theo phương pháp khấu trừ:

Công thức tính:

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. 

Để được khấu trừ, HKD bắt buộc phải có hóa đơn điện tử hợp lệ của hàng hóa, dịch vụ mua vào. Nếu không có hóa đơn đầu vào, hộ sẽ phải nộp toàn bộ thuế GTGT đầu ra, gây gánh nặng tài chính rất lớn.

Ví dụ cụ thể: 

Một HKD phụ tùng ô tô có doanh thu tháng là 600 triệu đồng (thuế suất 10%). Tổng hóa đơn mua hàng vào là 400 triệu đồng (thuế suất 10%).

• Thuế GTGT đầu ra: 600 × 10% = 60 triệu.
• Thuế GTGT đầu vào được trừ: 400 × 10% = 40 triệu.
• Thuế GTGT phải nộp: 60 – 40 = 20 triệu đồng.

HKD nhóm 3 không còn tính thuế TNCN trên tổng doanh thu mà tính trên thu nhập sau khi đã trừ đi các chi phí hợp lý.

2.2. Cách tính thuế TNCN

Công thức:

Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí hợp lý) × 17%. 

• Chi phí hợp lý bao gồm: tiền mua nguyên vật liệu, lương nhân viên, thuê mặt bằng, điện, nước, vận chuyển, bảo hiểm, … 
• Tất cả chi phí này bắt buộc phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp, nếu không có chứng từ, chi phí đó sẽ bị loại không được trừ, dẫn đến tính thuế cao hơn.

Ví dụ cụ thể: Một cửa hàng có doanh thu năm là 5 tỷ đồng.

• Chi phí (nhập hàng, lương, mặt bằng, điện nước…): 3,8 tỷ đồng.
• Lợi nhuận thực tế: 5 – 3,8 = 1,2 tỷ đồng.
• Thuế TNCN phải nộp: 1,2 tỷ × 17% = 204 triệu đồng.

Lưu ý: Dù số thuế có thể cao hơn so với mức thuế khoán cũ, nhưng cơ chế này đảm bảo tính công bằng: nếu kinh doanh thua lỗ hoặc không có lợi nhuận, HKD sẽ không phải nộp thuế TNCN.

3. Những sai lầm khiến hộ kinh doanh trên 3 tỷ dễ bị phạt thuế

Nhiều hộ kinh doanh khi chuyển sang kê khai vẫn giữ thói quen cũ, dẫn đến sai sót như:

• Không ghi nhận đầy đủ chi phí
• Thanh toán tiền mặt cho hóa đơn trên 5 triệu đồng
• Doanh thu thực tế không khớp với hóa đơn
• Quên hoặc kê khai thuế trễ hạn
• Không sử dụng hóa đơn điện tử dù đã đủ điều kiện

Những lỗi này có thể khiến hộ kinh doanh bị truy thu thuế, phạt tiền và tăng chi phí không cần thiết.

4. EasyPOS – Giải pháp quản lý bán hàng phù hợp cho hộ kinh doanh trên 3 tỷ

Từ năm 2026, hộ kinh doanh doanh thu trên 3 tỷ đồng không còn nộp thuế theo khoán mà bắt buộc kê khai thuế dựa trên doanh thu, chi phí và hóa đơn thực tế. Điều này đồng nghĩa với việc mọi giao dịch bán hàng, chi phí đầu vào, hóa đơn và dòng tiền đều phải ghi nhận đầy đủ, chính xác và minh bạch.

EasyPOS được phát triển để giải quyết đúng bài toán này cho hộ kinh doanh quy mô lớn: bán hàng – xuất hóa đơn – tổng hợp số liệu – kê khai thuế trên cùng một hệ thống, dễ dùng và đúng quy định.

EasyPOS giúp hộ kinh doanh trên 3 tỷ giải quyết vấn đề gì?

• Không còn lo thiếu doanh thu khi kê khai: Mọi giao dịch bán hàng được ghi nhận tự động, hạn chế sai sót do ghi chép thủ công.
• Xuất hóa đơn điện tử đúng chuẩn: Hóa đơn phát hành trực tiếp từ máy tính tiền, kết nối cơ quan Thuế, phù hợp quy định áp dụng từ 2026.
• Dữ liệu sẵn sàng để kê khai thuế: Doanh thu, thuế GTGT, số liệu bán hàng được tổng hợp rõ ràng theo tháng, quý.
• Kiểm soát lợi nhuận thực tế: Theo dõi chi phí – doanh thu – lãi lỗ minh bạch, tránh tình trạng “lãi không biết, lỗ không hay”.
• Tách bạch kinh doanh và cá nhân: Hỗ trợ quản lý dòng tiền, hạn chế rủi ro bị ấn định thuế do doanh thu không rõ ràng.

Đối với mọi hộ kinh doanh từ nhỏ đến lớn, EasyPOS là giải pháp “all in one” giúp bạn không chỉ tuân thủ pháp luật mà còn nâng cao hiệu quả quản lý kinh doanh!

5. Hộ kinh doanh trên 3 tỷ có nên chuyển thành doanh nghiệp?

Việc chuyển đổi không bắt buộc, nhưng nên cân nhắc nếu:

• Doanh thu ổn định, lâu dài
• Có nhu cầu mở rộng, vay vốn, ký hợp đồng lớn
• Chuyển sang doanh nghiệp giúp tăng uy tín, dễ tiếp cận tài chính, nhưng cũng phát sinh thêm chi phí và nghĩa vụ quản lý.

6. FAQ: Hộ kinh doanh doanh thu trên 3 tỷ – Câu hỏi thường gặp

6.1. Nếu doanh thu năm nay chỉ đạt 2.9 tỷ, năm tới đạt 3.5 tỷ thì phải tuân theo quy định nhóm 3 tỷ hay không?

Chưa cần. Bạn chỉ phải chuyển sang nhóm 3 khi có doanh thu trên 3 tỷ đồng trong 2 năm liên tiếp. 

Cụ thể: nếu năm 2026 doanh thu 3.5 tỷ, nhưng năm 2027 doanh thu chỉ 2.8 tỷ, bạn vẫn được tính thuế theo nhóm doanh thu 500 – 3 tỷ (thuế suất 15% trên lợi nhuận hoặc theo tỷ lệ % doanh thu). 

6.2. Nếu chi phí mua hàng từ NCC không có hóa đơn mà chỉ có biên lai, được khấu trừ thuế GTGT không?

Không được khấu trừ. Quy định rõ ràng chỉ công nhận hóa đơn từ cơ quan Thuế cấp (hóa đơn điện tử có mã). Biên lai bán hàng không được coi là chứng từ để khấu trừ thuế GTGT. 

Nếu nhà cung cấp không cấp hóa đơn, bạn sẽ mất quyền khấu trừ, dẫn đến phải nộp toàn bộ thuế GTGT đầu ra mà không được trừ, tăng gánh nặng thuế đáng kể. 

Vì vậy, bắt buộc yêu cầu NCC cấp hóa đơn hợp lệ khi mua hàng từ 100 ngàn đồng trở lên.

6.3. Hộ kinh doanh 3 tỷ kê khai theo tháng hay quý?

Hộ kinh doanh doanh thu 3 tỷ đồng/năm kê khai thuế theo QUÝ, không kê khai theo tháng. Việc kê khai theo tháng hay theo quý không do hộ kinh doanh tự chọn, mà căn cứ vào doanh thu của năm trước liền kề.

Theo quy định:

• Doanh thu đến dưới 50 tỷ đồng/năm: kê khai thuế theo quý
• Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm: bắt buộc kê khai theo tháng

Vì 3 tỷ < 50 tỷ, nên hộ kinh doanh 3 tỷ thuộc diện:

• Kê khai thuế theo quý (4 lần/năm)
• Áp dụng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
• Tính thuế TNCN theo lợi nhuận thực tế

Tóm lại, hộ kinh doanh 3 tỷ vẫn kê khai theo quý, chỉ khi nào doanh thu vượt 50 tỷ đồng/năm mới phải chuyển sang kê khai theo tháng.

6.4. Chi phí nào được trừ khi tính lợi nhuận để tính thuế TNCN?

• Được trừ: Chi phí mua nguyên vật liệu, hàng hóa; lương, tiền công nhân viên; chi phí thuê mặt bằng, kho; tiền điện, nước, gas; chi phí vận chuyển, giao hàng; bảo hiểm; sửa chữa bảo dưỡng máy móc; quảng cáo, marketing; phí ngân hàng; khấu hao tài sản cố định (nếu có).
• Không được trừ: Chi tiêu cá nhân (ăn uống riêng, xăng xe cá nhân); tiền điện thoại, internet cá nhân; quà tặng, tiền tiêu vặt; tiền phạt, tiền phạm luật; chi phí không liên quan trực tiếp đến kinh doanh.

Lưu ý quan trọng: Tất cả chi phí này phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp, nếu không có chứng từ sẽ bị cơ quan thuế loại không được trừ, dù chi phí là thực tế.

7. Tạm kết

Như vậy, từ năm 2026, các quy định mới sẽ buộc hộ kinh doanh trên 3 tỷ phải thay đổi cách tính thuế, sử dụng hóa đơn điện tử và thực hiện kê khai chặt chẽ hơn.

Để bán hàng, xuất hóa đơn và kê khai thuế thuận tiện, đúng chuẩn, bạn có thể lựa chọn EasyPOS như một giải pháp hỗ trợ toàn diện, dễ áp dụng ngay từ đầu.

Đăng ký dùng thử EasyPOS ngay hôm nay để chủ động thích ứng và vận hành kinh doanh an tâm từ 2026!

NHẬN BẢN DÙNG THỬ MIỄN PHÍ!

HOÀN TẤT ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, EasyPOS sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

———————————————-

EASYPOS – BÁN HÀNG RẢNH TAY, SỔ SÁCH DỄ DÀNG

Nắm trọn giải pháp 3 trong 1: Quản lý đơn hàng, Tổng hợp sổ sách và Hỗ trợ kê khai thuế. EasyPOS giúp hộ kinh doanh an tâm tuyệt đối về chứng từ doanh thu và số liệu báo cáo với cơ quan Thuế.

Chuyển từ thuế khoán sang kê khai dễ dàng – NHẬN NGAY ƯU ĐÃI HẤP DẪN!

Thông tin liên hệ:

• Website: https://easypos.vn/
• Hotline: 0869425631
• Fanpage: Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS
• Trụ sở chính: Tầng 3, Tòa nhà ATS, Số 8 đường Phạm Hùng, Phường Yên Hòa, TP Hà Nội
• Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh