Hộ kinh doanh trên 500 triệu: Quy định thuế và hóa đơn điện tử 2026

Trong bối cảnh chính sách thuế liên tục được điều chỉnh, quy định đối với hộ kinh doanh trên 500 triệu đang trở thành chủ đề được nhiều người tìm kiếm. Từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu vượt mức này sẽ thuộc diện phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định mới. Không chỉ liên quan đến việc nộp thuế, các quy định còn bao gồm kê khai doanh thu, sử dụng hóa đơn và quản lý sổ sách. Vậy cụ thể các nghĩa vụ này là gì? Bài viết dưới đây Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS sẽ giải đáp chi tiết.

1. Hộ kinh doanh trên 500 triệu có phải nộp thuế không?

Ngưỡng 500 triệu đồng/năm chính là mốc quyết định hộ kinh doanh có phải nộp thuế hay không kể từ năm 2026. Cụ thể, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Ngược lại, khi vượt ngưỡng này, các nghĩa vụ thuế chính thức phát sinh.

1.1. Các loại thuế phải nộp

Hộ kinh doanh trên 500 triệu sẽ chỉ phải nộp 2 loại thuế là thuế TNCN và GTGT. Đáng chú ý, thuế khoán và lệ phí môn bài đã bị xóa bỏ hoàn toàn từ ngày 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15, đồng thời hộ kinh doanh chuyển sang tự kê khai và tự nộp thuế thay vì được cơ quan thuế ấn định như trước.

Ngoài hai loại thuế chính trên, tùy ngành nghề cụ thể, hộ kinh doanh có thể phát sinh thêm các nghĩa vụ như thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc thuế bảo vệ môi trường.

1.2. Nguyên tắc tính thuế từ năm 2026

Về thuế GTGT: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm thực hiện nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, bằng cách nhân doanh thu với tỷ lệ % tương ứng theo quy định của Luật Thuế GTGT 2024. Đây là phương pháp áp dụng thống nhất, không phân biệt nhóm doanh thu.

Về thuế TNCN: Hộ kinh doanh được lựa chọn một trong hai cách tính:

• Theo lợi nhuận thực tế: Nếu xác định được chi phí đầu vào, thuế TNCN được tính với mức 15% trên phần lợi nhuận (doanh thu – chi phí hợp lệ), áp dụng cho nhóm doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm.
• Theo tỷ lệ trên doanh thu: Nếu không chứng minh được chi phí, thuế TNCN được tính theo công thức: (Doanh thu – 500 triệu đồng) × tỷ lệ thuế suất theo ngành nghề. 

2. Hộ kinh doanh trên 500 triệu phải kê khai thuế như thế nào?

2.1. Phương thức kê khai thuế mới

Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, hộ kinh doanh bắt buộc nộp hồ sơ khai thuế bằng phương thức điện tử. Về chu kỳ kê khai:

• Thuế GTGT: Kê khai và nộp theo tháng hoặc theo quý, tùy theo quy mô và ngưỡng doanh thu theo hướng dẫn của cơ quan thuế.
• Thuế TNCN: Hộ kinh doanh tính thuế TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu thì kê khai và nộp theo quý, cùng thời hạn với thuế GTGT.
• Thời hạn nộp tờ khai: Kê khai theo tháng nộp chậm nhất ngày 20 tháng tiếp theo; kê khai theo quý nộp chậm nhất ngày cuối tháng đầu quý tiếp theo.

2.2. Hồ sơ kê khai thuế

Hộ kinh doanh sử dụng bộ hồ sơ kê khai mới nhất gồm:

• Tờ khai thuế dành cho hộ, cá nhân kinh doanh mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC.
• Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC (Trường hợp HKD có căn cứ xác định doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng hoặc dữ liệu hoá đơn điện tử máy tính tiền chuẩn hóa thì có thể không phải nộp phụ lục này).
• Nghĩa vụ mới: Hộ kinh doanh phải gửi Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử theo Mẫu số 01/BK-STK ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC chậm nhất là ngày 20/04/2026 đối với các hộ đang hoạt động, hoặc gửi kèm tờ khai thuế đầu tiên đối với hộ mới thành lập.

Ngoài ra, hộ kinh doanh cần chuẩn bị thêm:

• Hóa đơn điện tử cho từng giao dịch bán hàng/cung cấp dịch vụ.
• Sổ sách, chứng từ thu chi để chứng minh doanh thu và chi phí (đặc biệt nếu chọn tính thuế TNCN theo lợi nhuận thực tế).

2.3. Cách nộp thuế

Sau khi hoàn tất tờ khai, hộ kinh doanh thực hiện nộp thuế hoàn toàn qua các kênh điện tử:

• eTax Mobile: Nộp trực tiếp bằng mã số thuế, thanh toán qua tài khoản ngân hàng hoặc quét mã QR do hệ thống cung cấp.
• Cổng dịch vụ công của cơ quan thuế: Đăng nhập bằng VNeID, lập giấy nộp tiền và xác nhận giao dịch qua OTP.
• Hệ thống eTax (phân hệ cá nhân): Lập giấy nộp tiền, chọn khoản thuế đến hạn từ danh sách hệ thống gợi ý và thanh toán trực tuyến.

Thời hạn nộp thuế chậm nhất trùng với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tương ứng.

3. Hộ kinh doanh trên 500 triệu có phải xuất hóa đơn không?

3.1. Khi nào hộ kinh doanh phải xuất hóa đơn?

Khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ, hộ kinh doanh phải lập hóa đơn giao cho người mua, bao gồm cả hàng hóa dùng để khuyến mại, quảng cáo, cho biếu tặng, trao đổi hoặc trả thay lương cho người lao động. Cụ thể, hóa đơn bắt buộc trong các trường hợp:

• Bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ theo yêu cầu của khách hàng (bất kể giá trị giao dịch)
• Bán hàng cho doanh nghiệp, tổ chức – đây là yêu cầu bắt buộc vì bên mua cần hóa đơn để khấu trừ chi phí
• Xuất hàng hóa dưới hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả

3.2. Quy định về hóa đơn điện tử

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của CQT hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với CQT.

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến dưới 1 tỷ đồng/năm không bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã cơ quan thuế, nhưng được khuyến khích đăng ký nếu đáp ứng điều kiện hạ tầng công nghệ thông tin.

Về loại hóa đơn điện tử, hộ kinh doanh có thể chọn một trong hai hình thức:

• Hóa đơn điện tử thông thường: Phù hợp với hầu hết các hộ kinh doanh bán buôn, dịch vụ theo hợp đồng
• Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền: Áp dụng cho hộ kinh doanh bán lẻ, nhà hàng, ăn uống, khách sạn, vận tải hành khách và các dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

Một lưu ý quan trọng: hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh phải dùng chung một mã số thuế cho tất cả cửa hàng, nhưng cần ghi rõ địa chỉ từng địa điểm trên từng hóa đơn.

4. Cách tính thuế hộ kinh doanh trên 500 triệu

Hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm được quyền lựa chọn một trong hai phương pháp tính thuế TNCN có lợi hơn. Riêng thuế GTGT thì chỉ có một cách tính duy nhất áp dụng thống nhất cho tất cả. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết từng cách:

4.1. Cách 1: Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu

Đây là phương pháp đơn giản, không cần chứng minh chi phí, phù hợp với hộ kinh doanh chưa có sổ sách bài bản.

Công thức:

• Thuế GTGT = Tổng doanh thu × Tỷ lệ % GTGT theo ngành nghề
• Thuế TNCN = (Tổng doanh thu − 500.000.000đ) × Tỷ lệ % TNCN theo ngành nghề

Tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề tham khảo tại bảng dưới: 

Ví dụ minh họa: Hộ kinh doanh tạp hóa, doanh thu năm 2026 là 900 triệu đồng.

• Thuế GTGT = 900.000.000 × 1% = 9.000.000đ
• Thuế TNCN = (900.000.000 − 500.000.000) × 0,5% = 2.000.000đ
• Tổng thuế phải nộp: 11.000.000đ

4.2. Cách 2: Tính thuế theo thu nhập thực tế (lợi nhuận)

Phương pháp này phù hợp với hộ kinh doanh có chi phí đầu vào lớn và có đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ để chứng minh.

Công thức:

• Thuế GTGT = Tổng doanh thu × Tỷ lệ % GTGT theo ngành nghề (giữ nguyên như Cách 1)
• Thuế TNCN = (Tổng doanh thu − Chi phí hợp lệ được trừ) × 15, 17, 20% (tuỳ nhóm doanh thu)

Về chi phí được trừ, chỉ những khoản chi thực tế liên quan đến hoạt động kinh doanh và có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ mới được chấp nhận.

Ví dụ minh họa: Hộ kinh doanh dịch vụ, doanh thu năm 2026 là 900 triệu đồng, chi phí hợp lệ là 600 triệu đồng.

• Thuế GTGT = 900.000.000 × 5% = 45.000.000đ
• Lợi nhuận = 900.000.000 − 600.000.000 = 300.000.000đ
• Thuế TNCN = 300.000.000 × 15% = 45.000.000đ
• Tổng thuế phải nộp: 90.000.000đ

Lưu ý khi chọn phương pháp: Nếu chi phí đầu vào chiếm tỷ trọng cao và có chứng từ đầy đủ, cách 2 có thể giúp tiết kiệm thuế TNCN đáng kể. Ngược lại, nếu chi phí thấp hoặc không chứng minh được, cách 1 đơn giản và ít rủi ro hơn.

5. EasyPOS – Giải pháp bán hàng, xuất hóa đơn điện tử và kê khai thuế chuyên nghiệp cho HKD

Với những thay đổi lớn về thuế từ năm 2026, hộ kinh doanh cần một công cụ đủ mạnh để vừa quản lý bán hàng, vừa đáp ứng đúng các yêu cầu pháp lý về hóa đơn điện tử và kê khai thuế. EasyPOS được xây dựng đúng cho nhu cầu đó – gọn nhẹ, dễ dùng và tích hợp đầy đủ tính năng cần thiết ngay trên một nền tảng duy nhất.

EasyPOS giúp hộ kinh doanh:

• Xuất hóa đơn điện tử ngay tại quầy, kết nối trực tiếp với cơ quan thuế, đúng chuẩn theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP
• Tự động tổng hợp doanh thu theo ngày, tháng, quý – sẵn sàng cho việc kê khai thuế GTGT và TNCN đúng hạn
• Tích hợp tờ khai thuế ngay trên phần mềm, kê khai online nhanh chóng, không cần chuyển qua công cụ khác
• Lưu trữ chứng từ, sổ sách tự động, đáp ứng yêu cầu về kế toán và kiểm tra của CQT
• Quản lý mọi lúc, mọi nơi qua điện thoại hoặc máy tính bảng, không cần kế toán riêng

Dù bạn đang kinh doanh tạp hóa, nhà hàng, thời trang hay dịch vụ – EasyPOS đều có thể triển khai nhanh chóng mà không cần kiến thức kế toán chuyên sâu. Đây là lựa chọn thiết thực để hộ kinh doanh vừa tập trung bán hàng, vừa yên tâm tuân thủ đúng quy định thuế mới nhất năm 2026.

6. FAQ – Câu hỏi thường gặp về hộ kinh doanh trên 500 triệu

6.1. Hộ kinh doanh kinh doanh nhiều ngành nghề thì áp dụng ngưỡng 500 triệu như thế nào? 

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, HKD có nhiều ngành nghề hoặc nhiều địa điểm kinh doanh được quyền lựa chọn một ngành nghề hoặc một địa điểm để áp dụng mức trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế TNCN theo phương án có lợi nhất. 

Trường hợp ngành nghề hoặc địa điểm được lựa chọn có doanh thu chưa trừ hết mức 500 triệu đồng, cá nhân được quyền trừ tiếp phần còn lại vào doanh thu của một hoặc một số ngành nghề, địa điểm kinh doanh khác cho đến khi tổng mức trừ đủ 500 triệu đồng trong năm dương lịch.

6.2. Hộ kinh doanh trên 500 triệu có phải ghi sổ sách kế toán không? 

Hộ kinh doanh trên 500 triệu bắt buộc phải ghi chép sổ sách để theo dõi doanh thu và chi phí thực tế – đặc biệt nếu lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN theo lợi nhuận, vì khi đó chi phí phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ mới được khấu trừ.

NÊN XEM: Từ 2026: 7 loại sổ sách hộ kinh doanh cần có [Cập nhật đầy đủ]

6.3. Doanh thu năm vượt 3 tỷ đồng thì tính thuế như thế nào? 

Trường hợp doanh thu năm vượt 3 tỷ đồng, hộ kinh doanh bắt buộc chuyển sang phương pháp tính thuế TNCN trên lợi nhuận với thuế suất 17%. 

Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm, thuế TNCN được tính với thuế suất 20% trên thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí). Đây là hai nhóm không được quyền lựa chọn phương pháp như nhóm 500 triệu đến 3 tỷ.

6.4. Hộ kinh doanh có nên chuyển sang thành lập doanh nghiệp để tối ưu thuế không? 

Việc chuyển đổi còn tùy thuộc vào quy mô hoạt động. Doanh nghiệp có thể hưởng nhiều ưu đãi thuế hơn, nhưng đi kèm là chi phí quản lý và thủ tục pháp lý cao hơn đáng kể. 

Thông thường, nếu doanh thu ổn định trên 3 tỷ đồng/năm và có nhu cầu mở rộng quy mô, ký hợp đồng lớn hoặc huy động vốn, chuyển sang doanh nghiệp sẽ có lợi hơn về lâu dài.

XEM THÊM: Hộ kinh doanh lên doanh nghiệp: 8 Lợi ích, Thủ tục chuyển đổi [MỚI NHẤT]

7. Tạm kết

Trên đây là tổng hợp đầy đủ các quy định mới nhất 2026 áp dụng cho hộ kinh doanh trên 500 triệu. Việc tuân thủ đúng không chỉ giúp bạn tránh bị phạt mà còn tạo nền tảng để kinh doanh bài bản và phát triển bền vững hơn. 

Nếu bạn đang cần một công cụ giúp bán hàng, xuất hóa đơn và tích hợp tờ khai thuế ngay trên một phần mềm duy nhất, EasyPOS chính là giải pháp dành cho bạn!

NHẬN BẢN DÙNG THỬ MIỄN PHÍ!

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, EasyPOS sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

———————————————-

EASYPOS – BÁN HÀNG, KÊ KHAI THUẾ DỄ DÀNG

Trọn bộ giải pháp trong một phần mềm duy nhất trên điện thoại: Quản lý bán hàng, hóa đơn chứng từ, sổ sách kế toán, kê khai thuế dễ dàng. EasyPOS giúp hộ kinh doanh an tâm về chứng từ doanh thu và báo cáo với cơ quan Thuế.

Chuyển từ thuế khoán sang kê khai dễ dàng – NHẬN NGAY ƯU ĐÃI HẤP DẪN!

Thông tin liên hệ:

• Website: https://easypos.vn/
• Hotline: 0986633426
• Fanpage: Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS
• Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam.
• Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh