[Chính thức] Nghị định số 68/2026/NĐ-CP: Chính sách thuế cho HKD, Cá nhân kinh doanh

Ngày 05/03/2026, Chính phủ chính thức ban hành Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Trong bài viết dưới đây, Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS sẽ tổng hợp những nội dung đáng chú ý của Nghị định 68/2026/NĐ-CP, giúp hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh dễ dàng nắm bắt quy định mới, hiểu rõ nghĩa vụ thuế và chuẩn bị phương án quản lý doanh thu phù hợp.

1. Tổng quan về Nghị định số 68/2026/NĐ-CP

Nghị định 68/2026/NĐ-CP do Chính phủ ban hành nhằm quy định chi tiết về chính sách thuế và công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Nghị định được ban hành và chính thức có hiệu lực từ ngày 05/03/2026, tạo cơ sở pháp lý quan trọng để quản lý hoạt động kinh doanh cá thể trong giai đoạn mới.

Trước khi chính thức ban hành, Bộ Tài chính đã công bố hai bản dự thảo lấy ý kiến vào ngày 05/12/2025 và 12/12/2025 để tiếp nhận góp ý từ các cơ quan, tổ chức và cộng đồng doanh nghiệp. Quá trình này nhằm hoàn thiện các quy định liên quan đến phương thức quản lý doanh thu, xác định nghĩa vụ thuế và cơ chế kê khai đối với hộ kinh doanh.

⇒ Tải ngay file Nghị định số 68/2026/NĐ-CP quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: NGHỊ ĐỊNH 68-2026-ND-CP

2. Một số nội dung đáng lưu ý tại Nghị định số 68/2026/NĐ-CP

2.1. Phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng

Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định về chính sách thuế và cơ chế quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam.

Các nội dung trong Nghị định tập trung hướng dẫn cách xác định doanh thu tính thuế, phương pháp tính thuế và trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.

Đối tượng áp dụng bao gồm:

• Hộ kinh doanh đang hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ.
• Cá nhân kinh doanh có phát sinh doanh thu từ hoạt động kinh doanh theo quy định pháp luật.
• Các cơ quan quản lý thuế và tổ chức, cá nhân có liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh.

2.2. Hiệu lực thi hành

Theo quy định tại Nghị định, văn bản này chính thức có hiệu lực kể từ ngày 05/03/2026. Kể từ thời điểm này, các quy định liên quan đến chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ được thực hiện theo nội dung của Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

2.3. Ngưỡng doanh thu miễn thuế chính thức với hộ kinh doanh

Theo quy định tại Điều 3 và Điều 4 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, mức doanh thu được miễn thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã được xác định rõ như sau:

Điều 3. Thuế giá trị gia tăng

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.

Điều 4. Thuế thu nhập cá nhân

Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm cả cá nhân đăng ký thành lập hộ kinh doanh hoặc người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm người đại diện hộ kinh doanh (sau đây gọi là cá nhân kinh doanh) có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Từ các quy định trên có thể hiểu rằng, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu trong năm không vượt quá 500 triệu đồng sẽ được miễn nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Trong trường hợp doanh thu hằng năm vượt mức 500 triệu đồng, hộ kinh doanh sẽ phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định hiện hành. Cụ thể, thuế GTGT được tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, áp dụng tỷ lệ phần trăm (%) nhân với doanh thu theo Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15. Đồng thời, thuế thu nhập cá nhân sẽ được xác định theo quy định tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15.

2.4. Phương pháp tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh

Nghị định 68/2026/NĐ-CP tiếp tục quy định phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ kinh doanh dựa trên doanh thu thực tế phát sinh từ hoạt động kinh doanh.

Cụ thể, số thuế phải nộp được xác định theo công thức: 

Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó:

• Doanh thu tính thuế là tổng doanh thu phát sinh từ hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
• Tỷ lệ thuế TNCN được áp dụng theo từng lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh theo quy định của cơ quan thuế.

Phương pháp tính này giúp đơn giản hóa cách xác định nghĩa vụ thuế, phù hợp với đặc thù hoạt động của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh quy mô nhỏ.

2.5. Trường hợp kinh doanh nhiều địa điểm hoặc nhiều hợp đồng

Theo quy định tại Điều 4 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, việc xác định thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân kinh doanh trong trường hợp có nhiều ngành nghề hoặc nhiều địa điểm kinh doanh được thực hiện như sau:

Điều 4. Thuế thu nhập cá nhân

3. Đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, trường hợp cá nhân có nhiều ngành, nghề kinh doanh áp dụng các mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân khác nhau hoặc có nhiều địa điểm kinh doanh thì cá nhân được áp dụng mức trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế thu nhập cá nhân đối với một hoặc một số ngành, nghề kinh doanh hoặc địa điểm kinh doanh do cá nhân lựa chọn theo phương án có lợi nhất, nhưng tổng mức trừ không vượt quá 500 triệu đồng trong một năm đối với doanh thu của toàn bộ hoạt động kinh doanh quy định tại khoản này.

 Trường hợp doanh thu từ ngành, nghề kinh doanh hoặc địa điểm kinh doanh được lựa chọn chưa trừ đủ 500 triệu đồng, cá nhân được trừ tiếp mức chưa trừ hết vào doanh thu của một hoặc một số ngành, nghề kinh doanh hoặc địa điểm kinh doanh khác cho đến khi tổng mức trừ đủ 500 triệu đồng.

Như vậy, ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng chỉ được áp dụng một lần, hộ kinh doanh được chọn ngành, nghề hoặc địa điểm có lợi nhất để áp dụng mức miễn này. Đồng thời, được trừ tiếp mức chưa trừ hết vào ngành, nghề hoặc địa điểm khác sao cho tổng mức miễn không vượt quá 500 triệu đồng/năm.

Ví dụ: Một hộ kinh doanh có 3 cửa hàng hoạt động tại các địa điểm khác nhau:

• Cửa hàng 1 có doanh thu 300 triệu đồng/năm, được áp dụng mức miễn thuế trong ngưỡng 500 triệu đồng.
• Phần miễn còn lại 200 triệu đồng có thể tiếp tục được trừ vào doanh thu của cửa hàng khác.
• Đối với cửa hàng có doanh thu trên 500 triệu đồng, sau khi trừ 200 triệu đồng còn lại thì phần doanh thu còn lại sẽ được sử dụng để tính thuế theo quy định.

2.6. Quy định về hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh

Theo quy định tại khoản 5 Điều 8 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, một số hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ phải bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử trong quá trình bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ, đặc biệt đối với các trường hợp có quy mô doanh thu lớn. Cụ thể, quy định nêu rõ:

1. a) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu tính thuế giá trị gia tăng hằng năm từ 01 tỷ đồng trở lên thì phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế theo quy định tại khoản 8 Điều 1 Nghị định số 70/2025/NĐ-CP ngày 20 tháng 3 năm 2025 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ.

Như vậy, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có doanh thu tính thuế GTGT từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải triển khai hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế theo quy định hiện hành.

Ngoài ra, Nghị định cũng quy định thêm về trường hợp hộ kinh doanh chưa đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử nhưng phát sinh nhu cầu sử dụng hóa đơn. Khi đó, người kinh doanh phải thực hiện kê khai và nộp thuế trước, sau đó cơ quan thuế sẽ cấp hóa đơn điện tử có mã theo từng lần phát sinh giao dịch bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ.

2.7. Khai thuế, khấu trừ thuế đối với hộ kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử

Hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử và các nền tảng số đang ngày càng phổ biến. Vì vậy, Nghị định 68/2026/NĐ-CP cũng đưa ra quy định cụ thể về việc kê khai và khấu trừ thuế đối với các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh hoạt động trong lĩnh vực này. Theo Điều 11 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế được quy định như sau:

1. Chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác trong nước hoặc nước ngoài có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán có trách nhiệm thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định tại Nghị định số 117/2025/NĐ-CP ngày 09 tháng 6 năm 2025 của Chính phủ quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân.

Hộ kinh doanh, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác không có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán có trách nhiệm tự kê khai, nộp thuế theo quy định tại Điều 8, Điều 9, Điều 10 Nghị định này.

Như vậy, đối với các nền tảng thương mại điện tử có tích hợp chức năng đặt hàng và thanh toán, đơn vị quản lý nền tảng sẽ thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh đối với từng giao dịch phát sinh.

Trong khi đó, với các nền tảng không có chức năng đặt hàng trực tuyến hoặc thanh toán, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ tự thực hiện việc kê khai và nộp thuế theo quy định tại các điều khoản liên quan của Nghị định.

2.8 Các quy định chuyển tiếp quan trọng trong năm 2026

Theo Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, một số quy định chuyển tiếp quan trọng trong năm 2026 như sau:

• Chuyển từ thuế khoán sang kê khai: Không truy thu và không xử phạt các năm trước, trừ trường hợp cố tình che giấu doanh thu.
• Kê khai hàng tồn kho và tài sản: Hộ kinh doanh phải lập bảng kê hàng tồn kho, tài sản tại thời điểm 31/12/2025 và gửi cho cơ quan thuế trước ngày 20/04/2026.
• Điều chỉnh hợp đồng cho thuê tài sản (ký trước 2026): Nếu hợp đồng trên 6 tháng và doanh thu trên 500 triệu, sẽ áp dụng cách tính thuế theo quy định mới.

Quy định chuyển tiếp giúp người kinh doanh có thời gian chuẩn bị hệ thống quản lý doanh thu, hóa đơn và sổ sách kế toán, đồng thời hạn chế những gián đoạn trong hoạt động kinh doanh khi chính sách thuế mới bắt đầu được áp dụng.

3. Nghĩa vụ Thuế – Hóa đơn – Sổ sách kế toán hộ kinh doanh theo Nghị định số 68/2026/NĐ-CP

Theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ liên quan đến thuế, hóa đơn và quản lý sổ sách kế toán nhằm đảm bảo minh bạch doanh thu và tuân thủ quy định pháp luật. Một số nghĩa vụ quan trọng hộ kinh doanh cần lưu ý gồm:

3.1 Thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định

Hộ kinh doanh phải kê khai và nộp các loại thuế liên quan như thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và các khoản thuế, phí khác (nếu có). Việc xác định số thuế phải nộp được căn cứ vào doanh thu phát sinh từ hoạt động kinh doanh và tỷ lệ thuế theo từng ngành nghề.

3.2 Sử dụng hóa đơn theo quy định của pháp luật

Trong quá trình bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ, hộ kinh doanh cần lập và xuất hóa đơn theo quy định, đặc biệt trong trường hợp giao dịch với tổ chức, doanh nghiệp hoặc khi cơ quan thuế yêu cầu. Việc sử dụng hóa đơn điện tử giúp ghi nhận doanh thu chính xác và thuận tiện cho việc quản lý dữ liệu.

3.3 Ghi chép và quản lý sổ sách kế toán

Hộ kinh doanh có trách nhiệm ghi chép sổ sách kế toán để theo dõi doanh thu, chi phí và các hoạt động tài chính liên quan đến hoạt động kinh doanh. Các tài liệu kế toán như hóa đơn, chứng từ và sổ sách cần được lưu trữ đầy đủ theo thời hạn quy định để phục vụ việc đối chiếu hoặc kiểm tra khi cần thiết.

3.4 Lưu trữ chứng từ và dữ liệu kế toán

Tài liệu kế toán có thể được lưu trữ dưới dạng bản giấy hoặc phương tiện điện tử, miễn đảm bảo đầy đủ thông tin và có thể tra cứu khi cơ quan thuế yêu cầu. Việc lưu trữ đúng quy định giúp hộ kinh doanh hạn chế rủi ro khi thanh tra, kiểm tra thuế.

4. EasyPOS – Giải pháp bán hàng, kê khai thuế đúng chuẩn Nghị định số 68/2026/NĐ-CP

Trong bối cảnh Nghị định 68/2026/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, hộ kinh doanh cần quản lý chặt chẽ hơn các vấn đề liên quan đến doanh thu, hóa đơn điện tử và nghĩa vụ thuế. Việc sử dụng phần mềm hỗ trợ bán hàng và quản lý dữ liệu kinh doanh sẽ giúp quá trình thực hiện các quy định mới trở nên đơn giản và chính xác hơn.

EasyPOS là giải pháp phần mềm bán hàng được thiết kế dành riêng cho hộ kinh doanh, cửa hàng bán lẻ và cá nhân kinh doanh, giúp quản lý hoạt động kinh doanh và hỗ trợ thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật.

• Lên đơn hàng nhanh bằng giọng nói với AI: Người dùng có thể tạo đơn hàng chỉ bằng cách nói tên sản phẩm. Hệ thống AI sẽ tự động nhận diện, thêm sản phẩm vào giỏ hàng và tạo đơn nhanh chóng
• Thanh toán QR tự động và chính xác: Khi lựa chọn phương thức thanh toán bằng mã QR, phần mềm sẽ tự động tạo mã QR đúng với giá trị đơn hàng, giúp tránh nhầm lẫn số tiền. Sau khi khách hàng thanh toán, hệ thống sẽ tự động thông báo giao dịch thành công
• Phát hành hóa đơn điện tử tự động: Ngay sau khi đơn hàng được thanh toán, hóa đơn điện tử sẽ được phát hành tự động và gửi ngay lên Cơ quan Thuế theo quy định. Đồng thời, hóa đơn có thể chia sẻ trực tuyến hoặc in ra cho khách hàng khi cần.
• Quản lý và theo dõi hóa đơn dễ dàng: Toàn bộ danh sách hóa đơn điện tử được hiển thị trực tiếp trên phần mềm, giúp người dùng dễ dàng theo dõi, tra cứu và quản lý thông tin hóa đơn một cách rõ ràng.
• Kê khai thuế ngay trên điện thoại: EasyPOS cho phép người dùng thực hiện kê khai thuế trực tiếp trên điện thoại, giúp tiết kiệm thời gian và đơn giản hóa thủ tục thuế.
• Tích hợp đầy đủ sổ kế toán hộ kinh doanh: Phần mềm đã tích hợp các mẫu sổ kế toán dành cho hộ kinh doanh, giúp theo dõi doanh thu, chi phí và hoạt động kinh doanh một cách hệ thống.
• Tự động lập tờ khai thuế 01-CNKD: Mẫu tờ khai 01-CNKD được tích hợp sẵn trong hệ thống. EasyPOS có thể tự động tổng hợp doanh thu, chi phí, tồn kho và tính toán số thuế phải nộp, giúp người dùng hạn chế sai sót khi kê khai.
• Theo dõi trạng thái tờ khai thuận tiện: Người dùng có thể kiểm tra lịch sử truyền nhận tờ khai và trạng thái xử lý ngay trên điện thoại, giúp dễ dàng theo dõi quá trình nộp thuế.

Nghị định 68/2026/NĐ-CP đặt ra nhiều quy định mới nhằm tăng cường minh bạch trong quản lý doanh thu, thuế và hóa đơn đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Việc chủ động nắm bắt các quy định này sẽ giúp người kinh doanh hạn chế rủi ro sai sót và thực hiện nghĩa vụ thuế đúng theo quy định pháp luật.

Với các tính năng bán hàng, xuất hóa đơn điện tử và hỗ trợ kê khai thuế trực tiếp trên điện thoại, EasyPOS là giải pháp phù hợp giúp hộ kinh doanh quản lý hoạt động hiệu quả và tuân thủ quy định theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Khi sử dụng Phần mềm quản lý bán hàng kê khai thuế EasyPOS, khách hàng được hưởng nhiều ưu đãi và hỗ trợ hấp dẫn:

• Dùng thử phần mềm miễn phí, trải nghiệm đầy đủ tính năng trước khi đăng ký
• Hỗ trợ cài đặt và hướng dẫn sử dụng 1:1 từ đội ngũ kỹ thuật
• Chi phí phần mềm tối ưu, nhiều gói phù hợp từng mô hình kinh doanh
• Tích hợp sẵn bán hàng – hóa đơn điện tử – kê khai thuế, giúp tuân thủ đúng quy định cơ quan thuế.

NHẬN BẢN DÙNG THỬ MIỄN PHÍ!

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, EasyPOS sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

———————————————-

EASYPOS – BÁN HÀNG, KÊ KHAI THUẾ DỄ DÀNG

Trọn bộ giải pháp trong một phần mềm duy nhất trên điện thoại: Quản lý bán hàng, hóa đơn chứng từ, sổ sách kế toán, kê khai thuế dễ dàng. EasyPOS giúp hộ kinh doanh an tâm về chứng từ doanh thu và báo cáo với cơ quan Thuế.

Chuyển từ thuế khoán sang kê khai dễ dàng – NHẬN NGAY ƯU ĐÃI HẤP DẪN!

Thông tin liên hệ:

• Website: https://easypos.vn/
• Hotline: 0986633426
• Fanpage: Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS
• Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam.
• Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh