Thuế là một trong những yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh cá thể. Trong bài viết này, Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS sẽ tổng hợp thông tin về những hộ kinh doanh được miễn thuế, đồng thời cập nhật những thay đổi mới nhất từ năm 2026. Nhờ đó, chủ hộ kinh doanh có thể chủ động điều chỉnh kế hoạch tài chính, tối ưu vận hành và tuân thủ đúng quy định của pháp luật.

1. Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp

Từ năm 2025, các hộ kinh doanh sẽ phải thực hiện kê khai thuế theo quy định mới của Bộ Tài chính. Để tránh bị xử phạt hoặc nộp sai nghĩa vụ thuế, chủ hộ cần nắm rõ mình phải nộp những loại thuế nào, mức nộp ra sao và trường hợp nào được miễn. Dưới đây là 3 loại thuế chính hộ kinh doanh cần chú ý:

1.1. Lệ phí môn bài

Là khoản thu bắt buộc đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.

Mức nộp lệ phí môn bài hiện hành:

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: nộp 1.000.000 đồng/năm
• Doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng/năm: nộp 500.000 đồng/năm
• Doanh thu từ 100 – 300 triệu đồng/năm: nộp 300.000 đồng/năm

Miễn lệ phí môn bài nếu hộ có doanh thu dưới hoặc bằng 100 triệu đồng/năm, hoặc mới thành lập trong năm đầu hoạt động.

1.2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.

• Hộ có doanh thu thấp hơn ngưỡng này được miễn thuế GTGT.
• Mức thuế tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, tùy ngành nghề:
• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu: 5%
• Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%
• Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%

1.3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Chỉ áp dụng với hộ có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm. Tương tự GTGT, mức thuế TNCN được tính theo tỷ lệ phần trăm doanh thu:

• Dịch vụ: 2%
• Sản xuất, vận tải, xây dựng: 1,5%
• Bán hàng hóa: 0,5%
• Hộ kinh doanh dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế TNCN.

1.4. Các loại thuế khác (nếu có)

Tùy lĩnh vực hoạt động, hộ kinh doanh có thể phải nộp thêm một số khoản khác như:

• Thuế tài nguyên (nếu khai thác tài nguyên, khoáng sản).
• Thuế bảo vệ môi trường (nếu sản xuất hoặc tiêu thụ hàng hóa gây ô nhiễm).

2. Những trường hợp hộ kinh doanh được miễn thuế

2.1 Căn cứ pháp lý

Theo khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, được sửa đổi bởi Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của hộ cá nhân là thu nhập chịu thuế, trừ trường hợp có doanh thu dưới ngưỡng quy định tại khoản 25 Điều 5 Luật Thuế GTGT 2024.

Khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định:

“Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.”

Đồng thời, Điều 18 Luật này nêu rõ:

• Luật có hiệu lực thi hành từ 01/7/2025.
• Riêng quy định về mức doanh thu miễn thuế (tại khoản 25 Điều 5) có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

2.2 Những hộ kinh doanh được miễn thuế

Dựa trên quy định trên, có thể tóm tắt các trường hợp như sau:

2.2.1 Trước ngày 31/12/2025

• Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
• Đây là mức doanh thu cơ bản để xác định hộ kinh doanh nhỏ được miễn thuế theo quy định hiện hành.

2.2.2 Từ ngày 01/01/2026

• Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế GTGT và thuế TNCN.
• Quy định mới này giúp giảm gánh nặng thuế cho các hộ kinh doanh nhỏ và siêu nhỏ, đồng thời phù hợp với chi phí và quy mô thực tế hiện nay.

2.3. Lưu ý khi xác định doanh thu để được miễn thuế

• Tính tổng doanh thu cho toàn bộ hoạt động: nếu hộ có nhiều địa điểm hoặc chi nhánh, doanh thu được cộng gộp toàn bộ.
• Hộ hoạt động chưa đủ 12 tháng: doanh thu thực tế sẽ được quy đổi theo năm để xét miễn thuế.
• Nhóm hộ hoặc hộ gia đình cùng kinh doanh: doanh thu được tính cho người đại diện hộ, không chia bình quân cho từng thành viên.

3. Cập nhật chính sách thuế cho hộ kinh doanh kể từ 2026 

Việc nắm rõ chính sách thuế giúp các hộ kinh doanh lập kế hoạch tài chính hợp lý, giảm rủi ro vi phạm pháp luật và tối ưu chi phí vận hành. Từ năm 2026, có ba thay đổi quan trọng mà chủ hộ cần lưu ý.

3.1. Tăng ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và TNCN lên 200 triệu đồng/năm

Theo quy định mới, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu hằng năm không vượt quá 200 triệu đồng sẽ được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

• Doanh thu được tính trên toàn bộ hoạt động của hộ kinh doanh, bao gồm tất cả các địa điểm và chi nhánh.
• Với hộ kinh doanh mới mở trong năm, doanh thu thực tế sẽ được quy đổi theo năm để xét ngưỡng miễn thuế.

Điều này giúp giảm gánh nặng thuế cho các hộ kinh doanh nhỏ và siêu nhỏ, phù hợp với chi phí và quy mô kinh doanh hiện nay, đồng thời khuyến khích cá nhân mạnh dạn khởi nghiệp và mở rộng hoạt động hợp pháp.

3.2. Bãi bỏ lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026

Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, lệ phí môn bài – khoản thu cố định hằng năm mà hộ kinh doanh phải nộp – sẽ chính thức bị bãi bỏ kể từ ngày 01/01/2026.

Nội dung thay đổi:

• Từ năm 2026, tất cả hộ kinh doanh, cá nhân và doanh nghiệp đều không phải nộp hoặc kê khai lệ phí môn bài.
• Các quy định về miễn, giảm lệ phí môn bài tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Nghị định 22/2020/NĐ-CP sẽ hết hiệu lực.

Tác động tích cực:

• Giảm chi phí hành chính và thủ tục kê khai định kỳ.
• Tạo điều kiện thuận lợi cho hộ kinh doanh mới thành lập, đặc biệt trong giai đoạn đầu khởi nghiệp.
• Thể hiện nỗ lực của Chính phủ trong việc cải thiện môi trường đầu tư và đơn giản hóa chính sách thuế.

3.3. Thay đổi phương thức nộp thuế: từ thuế khoán sang kê khai

Từ 01/01/2026, theo Nghị quyết 198/2025/QH15, hộ kinh doanh sẽ chuyển từ phương pháp thuế khoán sang kê khai, tức nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế thay vì mức cố định.

Điểm chính cần lưu ý:

• Hộ kinh doanh phải kê khai đầy đủ doanh thu, chi phí và số thuế phát sinh; sử dụng hóa đơn, chứng từ theo quy định.
• Việc chuyển đổi giúp minh bạch, công bằng giữa các hộ và giảm gánh nặng thuế cố định cho hộ có doanh thu thấp.
• Trong giai đoạn đầu, hộ kinh doanh nên chuẩn bị sổ sách, hệ thống quản lý bán hàng và phối hợp với cơ quan thuế để hoàn tất việc chuyển đổi, tránh rủi ro vi phạm.

4. Thủ tục để hộ kinh doanh được miễn thuế

Hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Dù được miễn nộp thuế, hộ kinh doanh vẫn phải kê khai doanh thu với cơ quan thuế để xác nhận đủ điều kiện miễn thuế.

Bước 1: Đăng ký hoặc cập nhật thông tin với cơ quan thuế

Hộ kinh doanh cần đăng ký kinh doanh hoặc đăng ký mã số thuế và cập nhật thông tin về ngành nghề, doanh thu dự kiến với cơ quan thuế quản lý.

Bước 2: Kê khai doanh thu

Hộ kinh doanh kê khai doanh thu theo quy định. Nếu doanh thu vẫn dưới 200 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh sẽ được miễn nộp thuế GTGT và TNCN. Trường hợp doanh thu vượt ngưỡng, hộ kinh doanh phải thực hiện kê khai và nộp thuế từ thời điểm vượt.

Bước 3: Lưu trữ hồ sơ, chứng từ

Hộ kinh doanh cần lưu trữ hồ sơ, hóa đơn, chứng từ liên quan đến doanh thu và chi phí. Điều này giúp cơ quan thuế xác nhận điều

kiện miễn thuế và thuận tiện trong trường hợp kiểm tra.

Bước 4: Nhận xác nhận miễn thuế

Sau khi kê khai và xác định doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm, cơ quan thuế sẽ ghi nhận hộ kinh doanh được miễn thuế.

4. FAQ – Câu hỏi thường gặp về những hộ kinh doanh được miễn thuế

4.1. Hộ kinh doanh tạm ngừng hoạt động vài tháng trong năm có phải nộp thuế đầy đủ không?

Không. Hộ kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai thuế trong thời gian tạm ngừng hoạt động kinh doanh nếu đã thông báo chính thức với cơ quan thuế.

Lưu ý: Nếu thời gian tạm ngừng không trọn tháng, quý, hoặc năm dương lịch thì hộ kinh doanh vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế cho khoảng thời gian có hoạt động.

4.2. Hộ kinh doanh đạt doanh thu bao nhiêu thì nên chuyển sang doanh nghiệp?

Hiện nay, pháp luật không quy định bắt buộc hộ kinh doanh phải chuyển đổi sang doanh nghiệp khi đạt mức doanh thu nhất định. Tuy nhiên, cơ quan thuế khuyến nghị các hộ có doanh thu lớn nên chuyển sang mô hình doanh nghiệp tư nhân hoặc công ty để:

• Mở rộng hoạt động kinh doanh hợp pháp, dễ huy động vốn.
• Hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 3 năm đầu (theo Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025).
• Áp dụng được các chính sách hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.

4.3. Khi nào hộ kinh doanh nên chuyển đổi sang doanh nghiệp? 

Theo khoản 5 Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019, nếu hộ kinh doanh đạt quy mô tương đương doanh nghiệp siêu nhỏ trở lên, thì cần thực hiện chế độ kế toán và kê khai thuế như doanh nghiệp, cụ thể:

Lĩnh vực sản xuất, xây dựng, nông  lâm ngư nghiệp:

• Có từ 10 lao động trở lên hoặc
• Doanh thu năm trước từ 3 tỷ đồng trở lên.

Lĩnh vực thương mại, dịch vụ:

• Có từ 10 lao động trở lên hoặc
• Doanh thu năm trước từ 10 tỷ đồng trở lên.

Như vậy, nếu hoạt động kinh doanh của bạn đã vượt ngưỡng này, chuyển sang doanh nghiệp sẽ giúp minh bạch tài chính và hưởng thêm nhiều chính sách ưu đãi.

5. Tạm kết

Hy vọng qua bài viết, bạn đã nắm rõ những hộ kinh doanh được miễn thuế và hiểu được các thay đổi quan trọng từ năm 2026. Việc nắm vững những thông tin này sẽ giúp chủ hộ kinh doanh lập kế hoạch tài chính, vận hành hiệu quả và tránh rủi ro pháp lý. Đừng quên theo dõi EasyPOS để cập nhật các bài viết mới nhất nhé!

———————————————-

EASYPOS – DỄ DÀNG QUẢN LÝ BÁN HÀNG

Đồng hành với hơn 5 triệu hộ kinh doanh, EasyPOS mang giải pháp quản lý bán hàng tiện lợi đến từng cửa hàng. Khởi tạo hóa đơn nhanh chóng từ máy tính tiền, chuẩn nghị định thuế.

Chuyển từ thuế khoán sang kê khai dễ dàng – NHẬN NGAY ƯU ĐÃI HẤP DẪN!

#5 Lý do nên sử dụng phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS

Dễ dùng – Hiệu quả – Toàn diện: EasyPOS trở thành lựa chọn hàng đầu về quản lý bán hàng trọn gói, đáp ứng mọi nhu cầu của hộ kinh doanh.

✅ Đầy đủ tính năng: Phù hợp mọi ngành hàng kinh doanh, quản lý dễ dàng từ A-Z.
✅ Hóa đơn điện tử chuẩn nghị định: Khởi tạo từ máy tính tiền, tự động phát hành và gửi dữ liệu lên Thuế.
✅ Đồng bộ đơn hàng: Tự động chuyển đơn thành hóa đơn, tiết kiệm thời gian và hạn chế sai sót.
✅ Giao diện thân thiện: Đơn giản, trực quan, thao tác nhanh trên điện thoại, máy tính.
✅ Quản lý hàng hóa & bán hàng: Theo dõi tồn kho, doanh thu, lợi nhuận, chi phí chính xác.

Thông tin liên hệ:

• Website: https://easypos.vn/
• Hotline: 0869425631
• Fanpage: Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS
• Trụ sở chính: Tầng 3, Tòa nhà ATS, Số 8 đường Phạm Hùng, Phường Yên Hòa, TP Hà Nội
• Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh