Thuế môn bài hộ kinh doanh là nghĩa vụ tài chính quan trọng mà bất kỳ cá nhân/hộ gia đình nào tiến hành hoạt động sản xuất, kinh doanh cũng cần phải nắm rõ. Mức đóng, thời hạn nộp và các quy định mới nhất liên quan luôn là vấn đề khiến nhiều người thắc mắc. Theo dõi ngay bài viết của Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS để cập nhật đầy đủ thông tin và thực hiện đúng các thủ tục về thuế môn bài!

1. Thuế môn bài hộ kinh doanh là gì?

Thuế môn bài (lệ phí môn bài) là khoản nghĩa vụ bắt buộc mà tổ chức, cá nhân và hộ kinh doanh phải nộp theo Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, trừ các trường hợp được miễn theo quy định riêng. 

Khác với các loại thuế như VAT hay thuế thu nhập, lệ phí môn bài là khoản tiền ấn định để phục vụ công tác quản lý nhà nước và được thu vào ngân sách. 

Khoản thuế môn bài hộ kinh doanh này sẽ không phụ thuộc vào lãi hay lỗ, mà được xác định theo doanh thu hoặc vốn làm căn cứ tính mức nộp.

NÊN XEM: Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu phải nộp thuế?

2. Mức thuế môn bài hộ kinh doanh năm 2025

Mức lệ phí mà HKD phải nộp được xác định dựa trên doanh thu bình quân hàng năm của năm trước liền kề. 

Căn cứ vào Khoản 2 Điều 4 của Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung tại Điểm c Khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, mức lệ phí môn bài mà HKD phải nộp được xác định dựa trên mức doanh thu bình quân hàng năm.

Bảng mức lệ phí môn bài năm 2025 cho hộ, cá nhân kinh doanh:

Ví dụ thực tế:

Nếu 1 hộ kinh doanh trong năm 2024 có doanh thu là 450 triệu đồng, thì trong năm 2025 sẽ phải nộp lệ phí môn bài ở bậc 2 (doanh thu từ 300-500 triệu), tức là 500.000 đồng.

Cách xác định doanh thu làm căn cứ:

Doanh thu làm căn cứ tính lệ phí môn bài được xác định dựa trên tổng doanh thu chịu thuế thu nhập cá nhân của năm liền trước, phát sinh từ hoạt động sản xuất – kinh doanh của hộ gia đình, cá nhân hoặc nhóm cá nhân. 

Doanh thu này không bao gồm khoản thu từ hoạt động cho thuê tài sản và được tính gộp từ tất cả địa điểm kinh doanh theo quy định pháp luật.

Cập nhật mới nhất năm 2026:

Theo Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội, từ 01/01/2026, lệ phí môn bài chính thức bị bãi bỏ hoàn toàn. 

HKD và cá nhân kinh doanh sẽ không còn áp dụng phương pháp khoán thuế, thay vào đó phải nộp thuế theo quy định quản lý thuế hiện hành – cụ thể là thực hiện kê khai thuế định kỳ theo tháng hoặc quý với hóa đơn chứng từ chi tiết.

3. Hạn nộp & thủ tục kê khai lệ phí môn bài hộ kinh doanh

3.1. Thời hạn nộp tiền

Theo Khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải nộp số tiền lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.

3.2. Thủ tục kê khai

Khác với các tổ chức kinh doanh khác, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có quy định riêng biệt. HKD và cá nhân kinh doanh không bắt buộc phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. 

Thay vào đó, cơ quan thuế tự động căn cứ vào hồ sơ khai thuế và các dữ liệu quản lý có sẵn để xác định doanh thu làm căn cứ tính toán, sau đó thông báo cho người nộp về số tiền phải đóng theo quy định.

3.3. Trường hợp đặc biệt

Khi hộ kinh doanh bắt đầu hoạt động trong 6 tháng đầu năm, mức lệ phí phải nộp là cả năm và hạn nộp chậm nhất là ngày 30/7 của năm ra hoạt động; nếu bắt đầu trong 6 tháng cuối năm, chỉ nộp 50% mức lệ phí cả năm. 

Ngoài ra, hộ đã tạm dừng kinh doanh muốn miễn lệ phí năm đó cần gửi văn bản thông báo tạm ngừng cho cơ quan thuế trước ngày 30/01 và chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng.

XEM THÊM: Từ 2026: 7 loại sổ sách hộ kinh doanh cần có [Cập nhật đầy đủ]

4. Các trường hợp được miễn thuế môn bài năm 2025

Pháp luật quy định chi tiết các trường hợp được hưởng chính sách miễn trên cơ sở Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP).

4.1. Miễn theo doanh thu

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hoàn toàn từ hoạt động sản xuất kinh doanh dưới 100 triệu đồng/năm được miễn toàn bộ lệ phí.

4.2. Miễn theo hình thức kinh doanh

Hộ kinh doanh chỉ thực hiện hoạt động không thường xuyên hoặc không có cơ sở kinh doanh cố định theo các hướng dẫn của Bộ Tài chính cũng được miễn.

4.3. Miễn theo ngành nghề

Các chủ thể kinh doanh và sản xuất muối, nuôi trồng hoặc đánh bắt thủy sản/hải sản, và dịch vụ hỗ trợ ngành cá đều được miễn.

4.4. Miễn năm đầu thành lập

Hộ gia đình, cá nhân và nhóm cá nhân lần đầu kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên (từ 01/01 đến 31/12). Nếu trong năm được miễn mà họ lập thêm chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh, các đơn vị này cũng được hưởng miễn lệ phí.

4.5. Miễn cho doanh nghiệp nhỏ vừa chuyển từ hộ kinh doanh

Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Quy định này cũng áp dụng cho các chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh trực thuộc doanh nghiệp.

5. (FAQ) Câu hỏi thường gặp về thuế môn bài hộ kinh doanh

5.1. Không nộp lệ phí môn bài hộ kinh doanh bị phạt bao nhiêu?

Chậm nộp lệ phí sẽ bị tính lãi 0,03%/ngày trên số tiền còn thiếu. Ví dụ: chậm 500.000 đồng trong 20 ngày thì tiền lãi là 3.000 đồng.

Hộ kinh doanh không phải nộp tờ khai lệ phí nên không bị phạt chậm nộp hồ sơ, nhưng nếu không nộp tiền đúng hạn sẽ bị tính nợ và buộc trả lãi chậm nộp. Trường hợp cố tình trốn nộp có thể bị phạt 1-3 lần số tiền lệ phí, tối đa 50 triệu đồng.

5.2. Tạm ngừng kinh doanh có phải nộp lệ phí không?

Hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong năm tạm ngừng nếu:

• Gửi thông báo tạm ngừng trước 30/01, và
• Chưa nộp lệ phí của năm đó.

Nếu thông báo muộn hoặc đã nộp tiền, hộ kinh doanh vẫn phải nộp lệ phí cả năm và không được hoàn lại. Vì vậy, cần chủ động nộp thông báo sớm để được miễn.

6. Tạm kết

Trên đây là những chia sẻ từ EasyPOS về thuế môn bài hộ kinh doanh. Hy vọng bài viết đã giúp bạn hiểu rõ các quy định hiện hành cũng như nắm được những thay đổi quan trọng sẽ áp dụng từ năm 2026. Cập nhật chính xác nghĩa vụ thuế giúp HKD chủ động hơn trong kế hoạch tài chính và tránh các rủi ro không đáng có. 

———————————————-

EASYPOS – DỄ DÀNG QUẢN LÝ BÁN HÀNG

Đồng hành với hơn 5 triệu hộ kinh doanh, EasyPOS mang giải pháp quản lý bán hàng tiện lợi đến từng cửa hàng. Khởi tạo hóa đơn nhanh chóng từ máy tính tiền, chuẩn nghị định thuế.

Chuyển từ thuế khoán sang kê khai dễ dàng – NHẬN NGAY ƯU ĐÃI HẤP DẪN!

#5 Lý do nên sử dụng phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS

Dễ dùng – Hiệu quả – Toàn diện: EasyPOS trở thành lựa chọn hàng đầu về quản lý bán hàng trọn gói, đáp ứng mọi nhu cầu của hộ kinh doanh.

✅ Đầy đủ tính năng: Phù hợp mọi ngành hàng kinh doanh, quản lý dễ dàng từ A-Z.
✅ Hóa đơn điện tử chuẩn nghị định: Khởi tạo từ máy tính tiền, tự động phát hành và gửi dữ liệu lên Thuế.
✅ Đồng bộ đơn hàng: Tự động chuyển đơn thành hóa đơn, tiết kiệm thời gian và hạn chế sai sót.
✅ Giao diện thân thiện: Đơn giản, trực quan, thao tác nhanh trên điện thoại, máy tính.
✅ Quản lý hàng hóa & bán hàng: Theo dõi tồn kho, doanh thu, lợi nhuận, chi phí chính xác.

Thông tin liên hệ:

• Website: https://easypos.vn/
• Hotline: 0869425631
• Fanpage: Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS
• Trụ sở chính: Tầng 3, Tòa nhà ATS, Số 8 đường Phạm Hùng, Phường Yên Hòa, TP Hà Nội
• Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh