Hộ kinh doanh đóng thuế như thế nào trong năm 2025 để vừa đúng luật, vừa tối ưu chi phí? Bài viết này của phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS sẽ giúp bạn hiểu rõ các loại thuế, cách tính và lưu ý quan trọng để đóng thuế đúng luật và tối ưu chi phí.

1. Thuế hộ kinh doanh là gì?

Trước khi giải đáp thắc mắc hộ kinh doanh đóng thuế như thế nào cùng tìm hiểu cụ thể về khái neiemj thuế HKD.

Theo đó, thuế cho hộ kinh doanh là các khoản thuế mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp cho Nhà nước khi thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ.

Theo quy định pháp luật hiện hành, hộ kinh doanh không phải là pháp nhân nhưng vẫn có nghĩa vụ kê khai, nộp thuế như các tổ chức, cá nhân kinh doanh khác.

2. Hộ kinh doanh đóng thuế như thế nào?

2.1. Các loại thuế phải nộp

Căn cứ theo Luật Quản lý thuế năm 2019, hộ kinh doanh có nghĩa vụ thực hiện đầy đủ việc kê khai và nộp các khoản thuế sau:

• Lệ phí môn bài – nộp định kỳ hàng năm, dựa trên doanh thu hoặc quy mô hoạt động.
• Thuế giá trị gia tăng (GTGT) – tính trực tiếp trên doanh thu đối với ngành nghề kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) – áp dụng với phần thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh.

Bên cạnh ba khoản thuế cơ bản kể trên, trong một số trường hợp đặc thù, hộ kinh doanh còn có thể phải nộp thêm thuế bảo vệ môi trường hoặc thuế tài nguyên, tùy thuộc vào loại hàng hóa, dịch vụ mà họ cung cấp theo quy định của pháp luật.

2.2. Điều kiện đóng thuế

(1) Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Theo quy định pháp luật hiện hành, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu trong năm dương lịch không vượt quá 100 triệu đồng sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Mức doanh thu này được xét trên toàn bộ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm.

Trường hợp hộ kinh doanh hoạt động dưới hình thức nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình, mức 100 triệu đồng/năm dùng để xác định nghĩa vụ thuế sẽ căn cứ theo doanh thu của người đại diện duy nhất cho cả nhóm hoặc hộ gia đình.

Dù được miễn thuế khi dưới ngưỡng doanh thu, hộ kinh doanh vẫn cần thực hiện kê khai trung thực, đầy đủ và đúng hạn theo quy định, đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật về thông tin đã cung cấp.

(2) Lệ phí môn bài

Nếu doanh thu năm vượt 100 triệu đồng, hộ kinh doanh bắt buộc phải nộp lệ phí môn bài theo mức quy định tương ứng với doanh thu.

Tóm lại, hộ kinh doanh có tổng doanh thu trên 100 triệu đồng/năm sẽ phải đóng cả thuế GTGT, thuế TNCN và lệ phí môn bài theo quy định pháp luật hiện hành.

3. Mức thuế hộ kinh doanh cá thể

(1) Lệ phí môn bài

Trong năm 2025, mức thu lệ phí môn bài áp dụng cho hộ kinh doanh được phân chia theo tổng doanh thu năm như sau:

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: nộp 1.000.000 đồng/năm
  
• Doanh thu trên 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm: nộp 500.000 đồng/năm
  
• Doanh thu trên 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm: nộp 300.000 đồng/năm

(2) Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Căn cứ theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, thuế GTGT và TNCN với hộ kinh doanh được tính dựa trên doanh thu chịu thuế và tỷ lệ thuế khoán tương ứng với từng ngành nghề.

Công thức tính:

• Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế GTGT
  
• Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế TNCN
  

Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ khoản thu hộ kinh doanh nhận được từ việc bán hàng, cung cấp dịch vụ, gia công, tiền hoa hồng, tiền hỗ trợ, chiết khấu, khuyến mại, phí bổ sung, bồi thường,… không phân biệt đã thu hay chưa.

Tỷ lệ thuế khoán được quy định cụ thể theo từng nhóm ngành trong Phụ lục I của Thông tư 40/2021/TT-BTC. Nếu hộ kinh doanh hoạt động đa ngành nghề, họ phải kê khai riêng từng lĩnh vực và áp dụng đúng tỷ lệ tương ứng. Trường hợp không xác định được doanh thu theo ngành hoặc kê khai không đúng thực tế, cơ quan thuế sẽ tiến hành ấn định doanh thu theo quy định.

Căn cứ pháp lý:

• Thông tư 40/2021/TT-BTC

• Thông tư 302/2016/TT-BTC

• Thông tư 65/2020/TT-BTC

• Luật Quản lý thuế 2019

4. Những quy định mới quan trọng áp dụng cho hộ kinh doanh từ năm 2025

Bên cạnh câu hỏi hộ kinh doanh đóng thuế như thế nào thì các quy định về pháp luật cũng là điều cần được quan tâm:

4.1. Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền (Từ 01/6/2025)

Từ ngày 01 tháng 6 năm 2025, các hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 1 tỷ đồng/năm trở lên thuộc diện chịu thuế GTGT và TNCN, sẽ bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế.

• Lợi ích: Giúp việc xuất hóa đơn nhanh chóng, liên tục 24/7, tự động chuyển dữ liệu về cơ quan thuế, hạn chế sai sót và gian lận.
• Đối tượng áp dụng: Các ngành nghề như bán lẻ hàng hóa (siêu thị, cửa hàng tiện lợi, tạp hóa), kinh doanh ăn uống, nhà hàng, khách sạn, dịch vụ giải trí, vui chơi…

Xem thêm: Quy Định Mới Về Hóa Đơn Điện Tử Khởi Tạo Từ Máy Tính Tiền

4.2. Mã số thuế cá nhân chuyển đổi sang số định danh cá nhân (Từ 01/7/2025)

Theo Luật Căn cước 2023, từ ngày 01 tháng 7 năm 2025, mã số thuế của cá nhân sẽ chính thức là số định danh cá nhân (hay số Căn cước công dân). Điều này sẽ đơn giản hóa các thủ tục hành chính, giúp thống nhất thông tin công dân và quản lý thuế hiệu quả hơn. Hộ kinh doanh cần lưu ý cập nhật thông tin này trong các giao dịch, kê khai với cơ quan thuế.

4.3. Xu hướng quản lý thuế đối với hộ kinh doanh lớn

Cơ quan thuế đang có lộ trình chuyển đổi phương pháp quản lý đối với các hộ kinh doanh có quy mô lớn, tiềm năng phát triển thành doanh nghiệp. 

Một số hộ kinh doanh đạt ngưỡng doanh thu nhất định có thể sẽ được khuyến khích hoặc yêu cầu áp dụng chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai, tương tự như doanh nghiệp siêu nhỏ. 

Việc này nhằm mục đích minh bạch hóa hoạt động, nâng cao hiệu quả quản lý và tạo nền tảng cho sự phát triển bền vững hơn.

5. FAQ về đóng thuế hộ kinh doanh

5.1. Doanh thu hộ kinh doanh bao nhiêu phải đóng thuế?

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm mới phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì được miễn.

5.2. Đóng thuế hộ kinh doanh ở đâu?

Bạn đóng thuế tại Chi cục Thuế quản lý địa bàn kinh doanh. Có thể nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, qua ngân hàng thương mại, hoặc qua các kênh điện tử.

5.3. Nộp thuế hộ kinh doanh cá thể online?

Có, bạn hoàn toàn có thể nộp thuế online. Hộ kinh doanh có thể nộp qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia, Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn), ứng dụng Etax mobile, hoặc qua dịch vụ thanh toán điện tử của ngân hàng.

6. Tạm kết

Trên đây là những thông tin cần thiết giúp bạn nắm rõ hộ kinh doanh đóng thuế như thế nào theo quy định hiện hành. Việc hiểu và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn giúp hộ kinh doanh hoạt động hiệu quả, bền vững hơn.

Đừng quên theo dõi EasyPOS để cập nhật nhanh chóng những kiến thức hữu ích về quản lý kinh doanh, chính sách thuế và các giải pháp bán hàng hiện đại dành riêng cho hộ kinh doanh!

Thông tin liên hệ:

• Website: https://easypos.vn/
• Hotline: 0869425631
• Fanpage: Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS