Năm 2025 có gì thay đổi về thuế cho hộ kinh doanh? Hộ kinh doanh đóng thuế như thế nào? Bài viết này phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS sẽ cung cấp cho bạn cái nhìn tổng quan về các loại thuế, cách tính và quy trình kê khai một cách dễ hiểu, giúp bạn tự tin tuân thủ pháp luật và tập trung phát triển công việc kinh doanh của mình.

1. Hộ kinh doanh năm 2025: Ai phải nộp thuế?

1.1. Hộ kinh doanh là gì?

Hộ kinh doanh là mô hình kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên trong gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình. Hộ kinh doanh được phép sử dụng từ 10 lao động trở xuống và không có tư cách pháp nhân.

1.2. Các mốc doanh thu cần lưu ý

Việc đóng thuế của hộ kinh doanh sẽ phụ thuộc vào doanh thu hàng năm. Dưới đây là các mốc doanh thu quan trọng bạn cần nắm rõ:

1.2.1 Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm

Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng mỗi năm được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Đồng thời, các hộ này cũng được miễn lệ phí môn bài. 

Tuy nhiên, họ vẫn phải đăng ký kinh doanh và có thể phải nộp các loại thuế khác nếu kinh doanh mặt hàng chịu thuế riêng, như thuế bảo vệ môi trường.

1.2.2 Doanh thu từ 100 triệu đến dưới 1 tỷ đồng/năm:

Các hộ kinh doanh trong khoảng doanh thu này có thể lựa chọn nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai cho đến hết năm 2025. 

Họ phải nộp thuế môn bài tương ứng với mức doanh thu, đồng thời nộp thuế GTGT và TNCN dựa trên tỷ lệ % tính trên doanh thu khoán hoặc doanh thu kê khai thực tế. Họ cũng có thể sử dụng hóa đơn điện tử hoặc mua hóa đơn của cơ quan thuế nếu cần.

1.2.3 Doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm:

Từ ngày 01/06/2025, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng sẽ không được áp dụng phương pháp thuế khoán mà phải chuyển sang phương pháp kê khai. 

Họ bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. 

Ngoài ra, từ ngày 01/01/2026, tất cả hộ kinh doanh dù doanh thu trên hay dưới 1 tỷ đều phải kê khai thuế theo phương pháp kê khai.

XEM THÊM: Hộ Kinh Doanh Có Doanh Thu Trên 1 Tỷ: Quy Định Mới Cần Hiểu Rõ

2. Hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế nào?

Hộ kinh doanh phải nộp các loại thuế và lệ phí sau đây:

2.1. Lệ phí môn bài

Thuế môn bài là lệ phí đăng ký kinh doanh, được tính dựa trên doanh thu bình quân hàng năm của hộ kinh doanh. 

Lưu ý:

• Hộ kinh doanh mới thành lập sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên.
• Từ ngày 01/01/2026, chế độ thu và nộp lệ phí môn bài sẽ chính thức bị bãi bỏ hoàn toàn đối với tất cả hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh (Nghị quyết 198/2025/QH15).

2.2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Thuế này áp dụng trên doanh thu của hộ kinh doanh dựa trên tỷ lệ phần trăm nhất định theo ngành nghề. Mục đích thuế GTGT là đánh thuế giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ. Các mức thuế phổ biến như sau: 

• 1% cho các hộ kinh doanh phân phối, bán buôn, bán lẻ hàng hóa.
• 5% cho dịch vụ và xây dựng không bao gồm nguyên vật liệu.
• 3% cho sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa hoặc xây dựng trọn gói có nguyên vật liệu.
• 2% cho các ngành nghề kinh doanh khác.

2.3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Thuế này tính trên tổng doanh thu và cũng theo tỷ lệ phần trăm tùy ngành nghề, nhằm đánh thuế thu nhập từ hoạt động kinh doanh của cá nhân hoặc hộ kinh doanh:

• 0,5% cho phân phối và cung cấp hàng hóa.
• 2% cho dịch vụ và xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu.
• 1,5% cho sản xuất, vận tải, dịch vụ có liên quan đến hàng hóa hoặc xây dựng có nguyên vật liệu.
• 1% cho các hoạt động kinh doanh khác.

2.4. Các loại thuế khác

Ngoài các loại thuế chính trên, nếu hộ kinh doanh kinh doanh các mặt hàng thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên hay các loại thuế khác theo quy định của pháp luật, thì cũng phải thực hiện khai báo và nộp đầy đủ các loại thuế này.

3. Phương pháp nộp thuế hộ kinh doanh hiện hành

Có ba phương pháp nộp thuế chính mà hộ kinh doanh cần biết, tùy thuộc vào quy mô và hình thức hoạt động.

3.1. Phương pháp khoán

Hộ kinh doanh nộp thuế khoán khi không thuộc diện nộp thuế theo phương pháp kê khai hoặc nộp thuế từng lần phát sinh, hoặc không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ.

Cách tính thuế khoán gồm:

3.1.2 Thuế môn bài

Tùy theo doanh thu bình quân mỗi năm, hộ kinh doanh đóng thuế môn bài cố định theo mức:

• Doanh thu trên 500 triệu đồng: 1 triệu đồng/năm
• Doanh thu 300 – 500 triệu đồng: 500 nghìn đồng/năm
• Doanh thu 100 – 300 triệu đồng: 300 nghìn đồng/năm

3.1.2  Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

Thuế GTGT và TNCN được tính theo tỷ lệ phần trăm áp dụng trên tổng doanh thu tính thuế, cụ thể:

• Thuế GTGT = Tỷ lệ thuế GTGT x Doanh thu
• Thuế TNCN = Tỷ lệ thuế TNCN x Doanh thu

Tỷ lệ này phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh, ví dụ:

• Phân phối hàng hóa: GTGT 1%, TNCN 0,5%
• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: GTGT 5%, TNCN 2%
• Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: GTGT 3%, TNCN 1,5%
• Hoạt động kinh doanh khác: GTGT 2%, TNCN 1%

Doanh thu tính thuế bao gồm tất cả khoản tiền thu được từ bán hàng, dịch vụ, hoa hồng, thưởng, chiết khấu, trợ giá, bồi thường… dù đã thu tiền hay chưa.

3.2. Phương pháp kê khai

Khi hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai, nghĩa là họ sẽ tự tính toán dựa trên số liệu thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế (tháng hoặc quý). 

Thuế được tính trên doanh thu thực tế, dựa vào hóa đơn, chứng từ và sổ sách kế toán mà hộ kinh doanh lập ra theo quy định của pháp luật.

Quy trình kê khai thuế:

• Hộ kinh doanh nộp tờ khai thuế GTGT, thuế TNCN theo mẫu quy định (mẫu 01/CNKD và phụ lục kèm theo).
• Thời hạn nộp tờ khai theo tháng hoặc quý (thường là chậm nhất ngày 20 của tháng sau hoặc cuối tháng đầu quý tiếp theo).
• Nộp thuế qua các kênh điện tử như Cổng Thuế điện tử, ứng dụng eTax Mobile hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế.

Hóa đơn: Hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử kết nối với cơ quan thuế, đặc biệt đối với hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm kể từ ngày 01/06/2025.

3.3. Phương pháp kê khai nộp thuế theo lần phát sinh

Phương pháp này áp dụng cho các hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh thuộc các trường hợp sau:

• Kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm kinh doanh cố định (ví dụ: không có cửa hàng, kho bãi, nhà xưởng, bến bãi…).

• Các cá nhân kinh doanh lưu động.
• Cá nhân là chủ thầu xây dựng tư nhân.
• Cá nhân chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam “.vn”.
• Cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số nếu không lựa chọn phương pháp kê khai theo tháng/quý

Theo đó, hộ kinh doanh có trách nhiệm nộp thuế GTGT và thuế TNCN nếu tổng doanh thu kinh doanh trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng.

Nếu tổng doanh thu trong năm không vượt quá 100 triệu đồng thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

4. Những quy định mới quan trọng áp dụng cho hộ kinh doanh từ năm 2025

Bên cạnh câu hỏi hộ kinh doanh đóng thuế như thế nào thì các quy định về pháp luật cũng là điều cần được quan tâm:

4.1. Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền (Từ 01/6/2025)

Từ ngày 01 tháng 6 năm 2025, các hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 1 tỷ đồng/năm trở lên thuộc diện chịu thuế GTGT và TNCN, sẽ bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế.

• Lợi ích: Giúp việc xuất hóa đơn nhanh chóng, liên tục 24/7, tự động chuyển dữ liệu về cơ quan thuế, hạn chế sai sót và gian lận.
• Đối tượng áp dụng: Các ngành nghề như bán lẻ hàng hóa (siêu thị, cửa hàng tiện lợi, tạp hóa), kinh doanh ăn uống, nhà hàng, khách sạn, dịch vụ giải trí, vui chơi…

XEM THÊM: Quy Định Mới Về Hóa Đơn Điện Tử Khởi Tạo Từ Máy Tính Tiền

4.2. Mã số thuế cá nhân chuyển đổi sang số định danh cá nhân (Từ 01/7/2025)

Theo Luật Căn cước 2023, từ ngày 01 tháng 7 năm 2025, mã số thuế của cá nhân sẽ chính thức là số định danh cá nhân (hay số Căn cước công dân). Điều này sẽ đơn giản hóa các thủ tục hành chính, giúp thống nhất thông tin công dân và quản lý thuế hiệu quả hơn. Hộ kinh doanh cần lưu ý cập nhật thông tin này trong các giao dịch, kê khai với cơ quan thuế.

4.3. Xu hướng quản lý thuế đối với hộ kinh doanh lớn

Cơ quan thuế đang có lộ trình chuyển đổi phương pháp quản lý đối với các hộ kinh doanh có quy mô lớn, tiềm năng phát triển thành doanh nghiệp. 

Một số hộ kinh doanh đạt ngưỡng doanh thu nhất định có thể sẽ được khuyến khích hoặc yêu cầu áp dụng chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai, tương tự như doanh nghiệp siêu nhỏ. 

Việc này nhằm mục đích minh bạch hóa hoạt động, nâng cao hiệu quả quản lý và tạo nền tảng cho sự phát triển bền vững hơn.

5. FAQ về đóng thuế hộ kinh doanh

5.1. Doanh thu hộ kinh doanh bao nhiêu phải đóng thuế?

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì được miễn.

5.2. Đóng thuế hộ kinh doanh ở đâu?

Bạn đóng thuế tại Chi cục Thuế quản lý địa bàn kinh doanh. Có thể nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, qua ngân hàng thương mại, hoặc qua các kênh điện tử.

5.3. Nộp thuế hộ kinh doanh cá thể online?

Có, bạn hoàn toàn có thể nộp thuế online. Hộ kinh doanh có thể nộp qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia, Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn), ứng dụng Etax mobile, hoặc qua dịch vụ thanh toán điện tử của ngân hàng.

6. Tạm kết

Trên đây là những thông tin cần thiết giúp bạn nắm rõ hộ kinh doanh đóng thuế như thế nào theo quy định hiện hành. Việc hiểu và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn giúp hộ kinh doanh hoạt động hiệu quả, bền vững hơn.

Đừng quên theo dõi EasyPOS để cập nhật nhanh chóng những kiến thức hữu ích về quản lý kinh doanh, chính sách thuế và các giải pháp bán hàng hiện đại dành riêng cho hộ kinh doanh!

Thông tin liên hệ:

• Website: https://easypos.vn/
• Hotline: 0869425631
• Fanpage: Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS