Hộ kinh doanh có được hoàn thuế không? Điều kiện, hồ sơ và thủ tục [2026]

Hộ kinh doanh có được hoàn thuế không là câu hỏi được rất nhiều chủ hộ quan tâm, đặc biệt từ năm 2026 khi toàn bộ hộ kinh doanh chuyển sang tự kê khai theo doanh thu thực tế, không còn nộp thuế khoán. Trong quá trình nộp thuế theo kỳ, sẽ có những trường hợp phát sinh tình trạng nộp thừa mà không biết mình có quyền được hoàn lại. Bài viết dưới đây Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS sẽ phân tích rõ từng trường hợp đối với thuế TNCN và thuế GTGT để bạn nắm rõ quyền lợi của mình.

1. Tổng quan về thuế hộ kinh doanh từ 2026

Năm 2026, nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh thay đổi theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 và các quy định sửa đổi của Luật Thuế TNCN, Luật Thuế GTGT. Cụ thể, có 4 thay đổi lớn mà mọi hộ kinh doanh cần nắm rõ:

1. Xoá bỏ thuế khoán và lệ phí môn bài: Từ ngày 01/01/2026, chính thức xoá bỏ hoàn toàn chế độ thuế khoán và lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh. Tất cả hộ kinh doanh, không phân biệt doanh thu, đều phải tính thuế theo phương pháp kê khai.
2. Chỉ còn 2 sắc thuế chính: Từ năm 2026, hộ kinh doanh chỉ phải thực hiện hai sắc thuế là thuế TNCN và thuế GTGT. Ngoài ra, tùy ngành nghề đặc thù có thể phát sinh thêm thuế bảo vệ môi trường hoặc thuế tiêu thụ đặc biệt.
3. Nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 500 triệu đồng/năm: Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế được điều chỉnh tăng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm, khoản doanh thu này được trừ trước khi tính thuế TNCN, giúp giảm nghĩa vụ thuế đáng kể cho hộ kinh doanh nhỏ và siêu nhỏ.
4. Phân loại hộ kinh doanh thành 3 nhóm để tính thuế: Hộ kinh doanh được phân thành 3 nhóm dựa theo doanh thu năm để áp dụng phương pháp tính thuế phù hợp:

XEM THÊM: Thuế giá trị gia tăng hộ kinh doanh: Cách tính & kê khai đúng năm 2026

2. Hộ kinh doanh có được hoàn thuế không?

CÓ, nhưng hộ kinh doanh phải chủ động làm hồ sơ đề nghị, cơ quan thuế sẽ không tự động hoàn lại.

2.1. Các trường hợp được hoàn thuế TNCN

Căn cứ Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, có 2 trường hợp hộ kinh doanh được xử lý hoàn thuế TNCN:

• Doanh thu ≤ 500 triệu/năm nhưng đã nộp thuế: Nếu trong năm đã nộp (tạm nộp hoặc bị sàn TMĐT khấu trừ) nhưng tổng doanh thu thực tế không vượt 500 triệu đồng, thì được hoàn lại hoặc bù trừ toàn bộ số thuế đã nộp.
• Nộp thừa thuế khi quyết toán: Nếu số thuế TNCN đã tạm nộp cao hơn số phải nộp thực tế, phần chênh lệch sẽ được hoàn lại theo quy định.

2.2. Hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN nộp thừa

Hồ sơ thực hiện theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, xác định theo phương pháp tính thuế đang áp dụng:

Hộ kinh doanh bị sàn TMĐT khấu trừ thay nhưng doanh thu thực tế cả năm ≤ 500 triệu đồng: nộp kèm chứng từ khấu trừ thuế do sàn cung cấp để chứng minh số thuế đã bị khấu trừ.

2.3. Thời hạn và nơi nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN

Nơi nộp hồ sơ:

• Hộ kinh doanh tự kê khai: nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi đăng ký kinh doanh.
• Hộ kinh doanh chỉ bán trên sàn TMĐT và được sàn khấu trừ thay toàn bộ: nộp tại cơ quan thuế nơi chủ hộ cư trú.

Hình thức nộp: Ưu tiên nộp điện tử qua Cổng dịch vụ công quốc gia hoặc phần mềm hỗ trợ kê khai. Trường hợp người cao tuổi, khuyết tật, hoặc ở vùng đặc biệt khó khăn được nộp trực tiếp hoặc qua bưu chính.

3. Hộ kinh doanh có được hoàn thuế GTGT không?

Khác với thuế TNCN, câu trả lời cho hoàn thuế GTGT cần phân biệt rõ 2 trường hợp hoàn toàn khác nhau: hoàn thuế theo cơ chế thông thường và hoàn thuế do nộp thừa.

3.1. Hoàn thuế GTGT theo cơ chế thông thường: Hộ kinh doanh KHÔNG được áp dụng

Theo Điều 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp – tức tính thuế theo tỷ lệ % nhân với doanh thu – không áp dụng phương pháp khấu trừ.

Đây là điểm mấu chốt: hoàn thuế GTGT thông thường chỉ dành cho cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ (có thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết). Vì hộ kinh doanh không phát sinh “thuế GTGT đầu vào” nên họ không đủ điều kiện được hoàn theo cơ chế này, dù doanh thu bao nhiêu.

3.2. Hoàn thuế GTGT do nộp thừa: CÓ, trong 2 trường hợp

Căn cứ khoản 1 và khoản 2 Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh được xử lý hoàn thuế GTGT khi thuộc một trong hai trường hợp sau:

Hộ tự nộp thuế GTGT theo kỳ nhưng doanh thu thực tế cả năm ≤ 500 triệu đồng (khoản 2)

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng phải nộp thuế GTGT theo kỳ tháng hoặc quý.

Tuy nhiên, nếu đến cuối năm xác định lại doanh thu thực tế cả năm không vượt ngưỡng 500 triệu đồng – tức thuộc diện không chịu thuế – toàn bộ số thuế GTGT đã tự nộp trong năm đều là nộp thừa và được xử lý bù trừ hoặc hoàn trả.

Bị sàn TMĐT hoặc tổ chức khác khấu trừ, nộp thay thuế GTGT nhưng doanh thu thực tế cả năm ≤ 500 triệu đồng (khoản 1)

Sàn TMĐT có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế GTGT tự động theo từng giao dịch, không phụ thuộc vào tổng doanh thu cả năm của hộ. Vì vậy, nếu cuối năm tổng doanh thu thực tế không vượt ngưỡng 500 triệu đồng, toàn bộ số thuế GTGT đã bị khấu trừ thay đều được xử lý hoàn trả.

Điểm chung của cả 2 trường hợp: Điều kiện cốt lõi là doanh thu thực tế cả năm ≤ 500 triệu đồng, đây là căn cứ duy nhất để xác định có được hoàn thuế GTGT hay không. Ngoài 2 trường hợp trên, không có cơ chế hoàn thuế GTGT nào khác áp dụng cho hộ kinh doanh.

3.3. Hồ sơ và thủ tục hoàn thuế GTGT nộp thừa

Thực hiện theo đúng quy trình tại Thông tư 18/2026/TT-BTC, tương tự hoàn thuế TNCN nộp thừa: nộp hồ sơ điện tử tại cơ quan thuế nơi cư trú (với hộ kinh doanh chỉ bán trên sàn TMĐT) hoặc nơi đăng ký kinh doanh.

4. So sánh nhanh: Hoàn thuế GTGT và TNCN của hộ kinh doanh

5. Lưu ý quan trọng khi hoàn thuế hộ kinh doanh

Dưới đây là những điểm hộ kinh doanh cần nắm chắc để không bỏ sót quyền lợi hoặc mắc sai sót:

5.1. Không có hoàn thuế tự động, phải chủ động đề nghị

Hộ kinh doanh có thể thực hiện thủ tục đề nghị hoàn thuế theo các mẫu tờ khai tương ứng; cơ quan thuế sẽ tiếp nhận, phân loại và ban hành quyết định hoàn thuế hoặc hoàn thuế kiêm bù trừ vào ngân sách nhà nước theo quy định. Nếu không nộp hồ sơ đề nghị, số tiền nộp thừa sẽ tự động bù trừ sang kỳ thuế tiếp theo, không được trả tiền mặt.

5.2. Doanh thu thực tế cả năm là căn cứ quan trọng

Toàn bộ cơ sở để xác định có được hoàn thuế hay không đều dựa vào tổng doanh thu thực tế phát sinh trong năm. Từ 2026, số thuế phải nộp dựa trên doanh thu thực tế phát sinh, yêu cầu hộ kinh doanh phải lưu trữ hóa đơn, chứng từ và ghi chép sổ sách bài bản hơn. 

Không có số liệu doanh thu chính xác, hộ kinh doanh sẽ không thể chứng minh mình thuộc diện được hoàn.

5.3.  Hồ sơ phải nộp bằng phương thức điện tử

Hộ kinh doanh có thể nộp tờ khai thuế qua ứng dụng eTax Mobile hoặc Trang thông tin điện tử của Cục Thuế hoặc Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của Cục Thuế. Chỉ các trường hợp đặc biệt như người cao tuổi, người khuyết tật, hoặc hộ ở vùng kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn mới được nộp trực tiếp hoặc qua bưu chính.

5.4. Hộ kinh doanh trên sàn TMĐT: Kiểm tra sao kê khấu trừ thuế từ sàn

Với hộ kinh doanh bán hàng qua sàn TMĐT, số thuế đã bị khấu trừ thay được xác định dựa trên chứng từ do sàn cung cấp, không phải số tự kê khai. Cần đối chiếu kỹ sao kê khấu trừ thuế từ sàn với doanh thu thực tế trước khi nộp hồ sơ hoàn thuế để đảm bảo số liệu khớp nhau.

Tạm kết

Trên đây là toàn bộ thông tin từ EasyPOS giải đáp cho câu hỏi hộ kinh doanh có được hoàn thuế không theo các quy định mới nhất tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC. Nếu bạn đang kinh doanh trên sàn TMĐT hoặc tự nộp thuế theo kỳ, thì đừng bỏ qua quyền lợi hoàn thuế của mình!

NHẬN BẢN DÙNG THỬ MIỄN PHÍ!

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, EasyPOS sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

———————————————-

EASYPOS – BÁN HÀNG, KÊ KHAI THUẾ DỄ DÀNG

Trọn bộ giải pháp trong một phần mềm duy nhất trên điện thoại: Quản lý bán hàng, hóa đơn chứng từ, sổ sách kế toán, kê khai thuế dễ dàng. EasyPOS giúp hộ kinh doanh an tâm về chứng từ doanh thu và báo cáo với cơ quan Thuế.

Chuyển từ thuế khoán sang kê khai dễ dàng – NHẬN NGAY ƯU ĐÃI HẤP DẪN!

Thông tin liên hệ:

• Website: https://easypos.vn/
• Hotline: 0986633426
• Fanpage: Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS
• Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam.
• Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh