Hộ kinh doanh nhóm 2: Cách tính thuế, kê khai và các nghĩa vụ cần biết

Theo quy định mới nhất tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Luật Thuế TNCN 2025, hộ kinh doanh nhóm 2 có 2 phương pháp tính thuế, cùng việc ghi sổ kế toán, kê khai theo kỳ và nhiều lưu ý quan trọng khác. Bài viết dưới đây Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS sẽ giúp bạn nắm rõ hơn về nghĩa vụ cần thực hiện của nhóm này. 

1. Hộ kinh doanh nhóm 2 là gì?

Theo quy định mới tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hệ thống phân loại hộ kinh doanh được chuẩn hóa lại theo 4 nhóm dựa trên doanh thu thực tế. Từ năm 2026, cách phân nhóm được xác định như sau:

• Nhóm 1: Doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm
• Nhóm 2: Từ 1 tỷ đến dưới 3 tỷ đồng/năm
• Nhóm 3: Từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng/năm
• Nhóm 4: Từ 50 tỷ đồng trở lên

Như vậy, hộ kinh doanh nhóm 2 là nhóm hộ kinh doanh đang phát triển mạnh, đã vượt ngưỡng nhỏ lẻ nhưng chưa đủ quy mô doanh nghiệp lớn, do đó bắt đầu phải:

• Kê khai thuế chi tiết hơn
• Thực hiện sổ sách kế toán
• Quản lý doanh thu minh bạch theo quy định

XEM THÊM: Hộ kinh doanh nhóm 3 (3-50 tỷ): Quy định thuế & kê khai mới nhất 2026

2. Vì sao hộ kinh doanh nhóm 2 bị quản lý chặt hơn từ năm 2026?

Từ năm 2026, hộ kinh doanh nhóm 2 nằm trong nhóm có doanh thu trung bình cao, vì vậy cơ quan thuế tăng cường quản lý để đảm bảo minh bạch doanh thu, chi phí và nghĩa vụ thuế.

Các lý do chính gồm:

• Doanh thu đã vượt ngưỡng nhỏ lẻ (1–3 tỷ/năm): phát sinh nghĩa vụ thuế rõ ràng, không còn mang tính ước lượng.
• Chuyển từ thuế khoán sang kê khai: thuế tính theo số liệu thực tế nên cần kiểm soát chặt hơn.
• Dữ liệu hóa đơn điện tử được đồng bộ: cơ quan thuế dễ dàng đối chiếu doanh thu theo thời gian thực.
• Quy mô giao dịch lớn hơn: rủi ro sai lệch doanh thu và chi phí tăng theo quy mô kinh doanh.
• Yêu cầu minh bạch chi phí nếu tính thuế theo lợi nhuận: cần hóa đơn, chứng từ đầy đủ và hợp lệ.
• Chuẩn hóa mô hình hộ kinh doanh: hướng tới quản lý tiệm cận doanh nghiệp, hạn chế kinh doanh “phi chính thức”.
• Liên thông dữ liệu ngân hàng và sàn TMĐT: giúp cơ quan thuế kiểm soát dòng tiền chính xác hơn.

3. Cách tính thuế hộ kinh doanh nhóm 2

Hộ kinh doanh nhóm 2 nộp những loại thuế nào? Khi bước vào nhóm 2, hộ kinh doanh sẽ phát sinh hai nghĩa vụ thuế chính là thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Hai loại thuế này được tính theo cơ chế mới, dựa hoàn toàn trên doanh thu và phương pháp lựa chọn của hộ kinh doanh.

3.1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT) được tính như thế nào?

Thuế GTGT trong mô hình hộ kinh doanh không tính theo lợi nhuận mà được xác định trực tiếp trên doanh thu.

Cách hiểu đơn giản là mỗi ngành nghề sẽ có một tỷ lệ thuế cố định. Sau đó, cơ quan thuế sẽ lấy tổng doanh thu trong kỳ nhân với tỷ lệ đó để ra số thuế phải nộp.

Công thức: Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ GTGT

Chính sách giảm thuế 

Trong giai đoạn 2025–2026, nhà nước áp dụng chính sách:

• Giảm 20% tỷ lệ tính thuế GTGT
• Áp dụng đến hết 31/12/2026
• Không áp dụng cho một số ngành đặc thù như tài chính, viễn thông, bất động sản

XEM THÊM: Thuế giá trị gia tăng hộ kinh doanh: Cách tính & kê khai đúng

3.2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Nếu GTGT là thuế dựa trên doanh thu, thì TNCN lại là phần phản ánh thu nhập thực tế của hộ kinh doanh.

Điểm đặc biệt của nhóm 2 là được quyền lựa chọn một trong hai cách tính thuế, tùy theo mô hình kinh doanh.

Cách thứ nhất: Tính theo doanh thu

Công thức: Thuế TNCN = (Doanh thu – 1 tỷ đồng) × Thuế suất

Với phương pháp này, hộ kinh doanh chỉ cần lấy doanh thu trừ đi một mức miễn thuế cố định là 1 tỷ đồng/năm, sau đó áp dụng thuế suất trên phần vượt. Cách này khá dễ hiểu, dễ làm và không yêu cầu chứng minh chi phí.

Vì vậy, nó phù hợp với các hộ kinh doanh nhỏ, hoạt động ổn định, ít biến động chi phí.

Ví dụ, nếu một cửa hàng có doanh thu 1,6 tỷ đồng, thì chỉ 600 triệu đồng vượt ngưỡng mới bị tính thuế.

XEM THÊM:
Doanh thu tính thuế hộ kinh doanh là gì? Những lưu ý khi tính
Chi phí hợp lý cho hộ kinh doanh: Những khoản được trừ và không được trừ

Cách thứ hai: Tính theo lợi nhuận

Khác với cách trên, phương pháp này yêu cầu hộ kinh doanh phải xác định rõ doanh thu trừ đi toàn bộ chi phí hợp lý để ra lợi nhuận. Sau đó, lợi nhuận này sẽ chịu thuế suất 15%.

Phương pháp này phản ánh chính xác hơn hiệu quả kinh doanh, nhưng cũng đòi hỏi sự minh bạch cao hơn.

Tất cả chi phí đều phải có hóa đơn chứng từ hợp lệ, đặc biệt là các khoản chi lớn phải có thanh toán không dùng tiền mặt.

Cách này thường phù hợp với các mô hình kinh doanh có chi phí đầu vào lớn như nhập hàng số lượng lớn hoặc vận hành nhiều chi phí cố định.

Công thức: Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí hợp lý) × 15%

XEM CHI TIẾT:
Hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh 2026: Chi tiết, Dễ hiểu
Bảng tra cứu thuế suất hộ kinh doanh mới nhất

4. Nghĩa vụ về hóa đơn điện tử và sổ sách kế toán

Bên cạnh việc thực hiện nghĩa vụ thuế, hộ kinh doanh nhóm 2 còn phải tuân thủ các quy định liên quan đến hóa đơn và kế toán. 

2.1. Quy định về hóa đơn điện tử

Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền, có kết nối và truyền dữ liệu trực tiếp đến cơ quan thuế.

Những lĩnh vực thuộc diện áp dụng có thể kể đến là bán lẻ, ăn uống, cà phê, siêu thị mini, cửa hàng tiện lợi hay các dịch vụ giải trí. 

Khi phát sinh giao dịch, hóa đơn sẽ được lập ngay trên máy tính tiền và dữ liệu được tự động gửi về cơ quan thuế theo quy định.

XEM THÊM: Hóa đơn điện tử hộ kinh doanh: Điều kiện, thủ tục đăng ký và cách xuất hóa đơn

2.2. Chế độ sổ sách kế toán

Tùy thuộc vào phương pháp tính thuế đã lựa chọn, yêu cầu về việc ghi chép sổ sách kế toán cũng sẽ có sự khác biệt:

Trường hợp áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu: Hộ kinh doanh chỉ cần theo dõi sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2a-HKD) để ghi nhận tổng doanh thu phát sinh trong kỳ.

Trường hợp áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập chịu thuế: Hộ kinh doanh phải thực hiện ghi chép đầy đủ 4 loại sổ kế toán nhằm theo dõi chi tiết hoạt động kinh doanh, bao gồm:

• Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2b-HKD)
• Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S2c-HKD)
• Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu số S2d-HKD)
• Sổ chi tiết tiền (Mẫu số S2e-HKD)

Ngoài ra, toàn bộ sổ sách và chứng từ kế toán (dưới dạng bản giấy hoặc bản điện tử) đều phải được lưu trữ tối thiểu 5 năm theo quy định. Ghi chép và lưu trữ đầy đủ không chỉ giúp hộ kinh doanh kiểm soát tốt tình hình tài chính mà còn hạn chế nguy cơ bị cơ quan thuế ấn định thuế khi kiểm tra.

XEM THÊM: Hướng dẫn sử dụng Mẫu số S2a-HKD đúng quy định

3. Thời hạn kê khai và quyết toán thuế

3.1. Kỳ kê khai thuế

Hộ kinh doanh nhóm 2 thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quý. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý kế tiếp.

Cụ thể như sau:

• Quý 1: Hạn nộp chậm nhất ngày 30/04
• Quý 2: Hạn nộp chậm nhất ngày 31/07
• Quý 3: Hạn nộp chậm nhất ngày 31/10
• Quý 4: Hạn nộp chậm nhất ngày 31/01 của năm sau

Ngoài nghĩa vụ kê khai theo quý, các hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập chịu thuế còn phải thực hiện quyết toán thuế TNCN theo năm. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán chậm nhất là ngày 31/03 của năm dương lịch tiếp theo.

XEM THÊM: Hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh 2026: Chi tiết, Dễ hiểu

3.2. Hồ sơ khai thuế cần chuẩn bị

Khi tiến hành kê khai, hộ kinh doanh nhóm 2 cần lập và nộp các biểu mẫu theo quy định của cơ quan thuế, bao gồm:

• Tờ khai mẫu số 01/CNKD: sử dụng để kê khai thuế GTGT và TNCN theo quý
• Bảng kê mẫu số 01/BK-STK: thông báo thông tin tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử của hộ kinh doanh với cơ quan thuế
• Tờ khai mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT: dùng trong trường hợp quyết toán thuế TNCN cuối năm (áp dụng với phương pháp tính theo thu nhập chịu thuế)

Đối với hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tính theo thu nhập chịu thuế, cần lưu ý thêm:

• Thực hiện kiểm kê hàng tồn kho và tài sản tại thời điểm 31/12/2025
• Lập biên bản kiểm kê theo Mẫu số 01/BK-HTK
• Gửi bảng kê này cho cơ quan thuế trước 30/04/2026, kèm theo hồ sơ khai thuế quý I/2026

3.3. Hình thức nộp hồ sơ khai thuế

Hiện nay, cơ quan thuế ưu tiên và khuyến khích hộ kinh doanh thực hiện kê khai, nộp hồ sơ bằng phương thức điện tử nhằm tiết kiệm thời gian cũng như nâng cao hiệu quả xử lý.

Hộ kinh doanh có thể lựa chọn một trong các cách thức nộp hồ sơ sau:

• Thực hiện nộp trực tuyến thông qua ứng dụng Etax
• Gửi hồ sơ qua Cổng dịch vụ công
• Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc gửi qua đường bưu điện trong trường hợp không thể thực hiện giao dịch điện tử

XEM THÊM: Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh trên HTKK chi tiết, dễ hiểu

4. Các nghĩa vụ khác mà hộ kinh doanh nhóm 2 cần tuân thủ

Ngoài các yêu cầu về thuế, hóa đơn và sổ sách kế toán, hộ kinh doanh nhóm 2 còn cần tuân thủ một số quy định liên quan đến tài khoản ngân hàng và bảo hiểm xã hội.

4.1. Tài khoản ngân hàng của hộ kinh doanh

Kể từ ngày 01/03/2026, tài khoản ngân hàng phục vụ hoạt động kinh doanh phải được đăng ký đứng tên hộ kinh doanh theo giấy phép kinh doanh, thay vì sử dụng tài khoản cá nhân của chủ hộ như trước đây.

Tài khoản này được sử dụng cho các mục đích như:

• Nhận thanh toán từ khách hàng
• Thực hiện chi trả cho đối tác, nhà cung cấp
• Là căn cứ để cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu và xác định doanh thu thực tế

Hộ kinh doanh cần thông báo thông tin tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử với cơ quan thuế theo mẫu số 01/BK-STK. Đối với các hộ đang hoạt động, hạn cuối để thực hiện thông báo là ngày 30/04/2026 và phải cập nhật lại khi có thay đổi thông tin.

XEM THÊM: Tải Mẫu số 01/BK-STK: Cách điền, lưu ý khi kê khai HKD cần biết

4.2. Nghĩa vụ về bảo hiểm xã hội

Theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội 2024, từ ngày 01/07/2025, chủ hộ kinh doanh có đăng ký kinh doanh bắt buộc phải tham gia bảo hiểm xã hội (BHXH).

Bên cạnh đó, nếu hộ kinh doanh sử dụng lao động theo hợp đồng có thời hạn từ 1 tháng trở lên, thì phải thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ về BHXH, bảo hiểm y tế và bảo hiểm thất nghiệp cho người lao động theo quy định.

5. Giải pháp hỗ trợ hộ kinh doanh kê khai thuế chính xác, nhanh chóng, thuận tiện

Đối mặt với hàng loạt nghĩa vụ thuế mới từ năm 2026 – tự kê khai doanh thu thực tế, xuất hóa đơn điện tử, ghi sổ kế toán, nộp tờ khai định kỳ – nhiều hộ kinh doanh cảm thấy lúng túng vì thiếu công cụ phù hợp. Phần mềm bán hàng thông thường không tính được thuế đúng ngành nghề, không kết nối hệ thống cơ quan thuế, không tạo báo cáo tự động, buộc chủ hộ nhập liệu thủ công, vừa mất thời gian vừa dễ sai sót.

EasyPOS – phần mềm quản lý bán hàng tích hợp kê khai thuế – cho phép hộ kinh doanh quản lý bán hàng và thực hiện nghĩa vụ thuế trên cùng một nền tảng duy nhất. Hiện nay, hơn 50.000 cửa hàng toàn quốc đã tin dùng EasyPOS, từ quán cà phê, tạp hóa đến nhà hàng và siêu thị mini,…

EasyPOS hỗ trợ anh/chị chủ hộ kinh doanh với các tính năng sau:

• Tự động phát hành hóa đơn điện tử đồng bộ lên cơ quan thuế đúng chuẩn Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
• Tự động lập sổ sách kế toán và báo cáo thuế theo đúng quy định Bộ Tài chính, không cần thuê kế toán ngoài.
• Kê khai thuế trực tiếp trên điện thoại, không cần đến cơ quan thuế, tiết kiệm thời gian và chi phí đi lại.
• Kết nối sàn TMĐT (Shopee, Lazada, TikTok Shop), tự động đồng bộ đơn hàng và xuất hóa đơn đúng pháp lý cho hộ kinh doanh đa kênh.
• Tích hợp hệ sinh thái đầy đủ gồm hóa đơn điện tử EasyInvoice, kế toán EasyBooks và chữ ký số EasyCA trong một nền tảng duy nhất.
• Cập nhật quy định pháp luật tự động, bám sát thông tư mới nhất từ cơ quan thuế, hạn chế rủi ro pháp lý.

Giao diện hoàn toàn tiếng Việt, tối giản, dễ dùng ngay cả với người không rành công nghệ. Với mức giá chỉ từ 100.000 đồng/tháng và dùng thử miễn phí 30 ngày, EasyPOS là lựa chọn tối ưu cho hộ kinh doanh nhóm 2 trong giai đoạn chuyển đổi số 2026.

6. FAQ – Câu hỏi thường gặp

6.1. Hộ kinh doanh nhóm 2 kinh doanh nhiều ngành nghề thì tính thuế thế nào?

Mỗi ngành nghề có tỷ lệ % thuế GTGT và TNCN riêng. Trường hợp kinh doanh nhiều ngành, hộ kinh doanh phải tách doanh thu từng nhóm để áp đúng tỷ lệ thuế tương ứng. Ví dụ, nếu vừa bán hàng hóa (tỷ lệ 1%) vừa cung cấp dịch vụ (tỷ lệ 5%), phải kê khai và tính thuế riêng từng phần doanh thu, không được gộp chung.

6.2. Hộ kinh doanh nhóm 2 bán hàng trên sàn thương mại điện tử thì thuế được tính thế nào?

Riêng hộ kinh doanh bán trên sàn TMĐT có chức năng thanh toán trực tuyến thì sàn sẽ thực hiện khấu trừ và nộp thuế GTGT thay cho hộ. Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn có nghĩa vụ kê khai doanh thu từ kênh này vào tổng doanh thu năm để xác định đúng nhóm và phương pháp tính thuế.

6.3. Hộ kinh doanh nhóm 2 có bắt buộc dùng chữ ký số không?

Hộ kinh doanh nhóm 2 thuộc diện cần có chữ ký số, vì nhóm này có doanh thu vừa và cao, phát sinh nhiều giao dịch, thường xuyên làm việc với cơ quan thuế và bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn từ máy tính tiền. Chữ ký số được dùng để ký xác nhận tờ khai thuế điện tử, hóa đơn và các giao dịch với cơ quan thuế.

Tạm kết

Trên đây là toàn bộ những thông tin quan trọng mà hộ kinh doanh nhóm 2 cần nắm rõ trong năm 2026. Hy vọng bài viết từ EasyPOS đã giúp bạn có cái nhìn toàn diện và tự tin hơn trong việc thực hiện đúng nghĩa vụ thuế của mình!

NHẬN BẢN DÙNG THỬ MIỄN PHÍ!

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, EasyPOS sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

———————————————-

EASYPOS – BÁN HÀNG, KÊ KHAI THUẾ DỄ DÀNG

Trọn bộ giải pháp trong một phần mềm duy nhất trên điện thoại: Quản lý bán hàng, hóa đơn chứng từ, sổ sách kế toán, kê khai thuế dễ dàng. EasyPOS giúp hộ kinh doanh an tâm về chứng từ doanh thu và báo cáo với cơ quan Thuế.

Chuyển từ thuế khoán sang kê khai dễ dàng – NHẬN NGAY ƯU ĐÃI HẤP DẪN!

Thông tin liên hệ:

• Website: https://easypos.vn/
• Hotline: 0986633426
• Fanpage: Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS
• Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam.
• Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh