Thuế giá trị gia tăng hộ kinh doanh: Cách tính & kê khai đúng năm 2026

Nhiều chủ hộ kinh doanh vẫn còn đang mơ hồ về thuế giá trị gia tăng hộ kinh doanh – không biết doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế, tính theo tỷ lệ nào, và kê khai ở đâu cho đúng. Đặc biệt từ đầu năm 2026, hàng loạt chính sách thuế mới đồng loạt có hiệu lực khiến không ít người càng thêm lúng túng. Bài viết dưới đây Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS sẽ giúp bạn giải đáp vấn đề này. 

1. Hộ kinh doanh có phải nộp thuế GTGT không?

Có, nhưng không phải tất cả. Theo Luật Thuế GTGT sửa đổi 2025, từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không phải đóng thuế GTGT.

Cụ thể:

• Doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm → Miễn thuế GTGT
• Doanh thu > 500 triệu đồng/năm → Bắt buộc nộp thuế GTGT

Từ năm 2026, hộ kinh doanh chỉ còn nộp 2 loại thuế là thuế GTGT và thuế TNCN, đồng thời chuyển từ hình thức thuế khoán sang tự kê khai và tự nộp.

Đáng chú ý: Dù doanh thu dưới 500 triệu và được miễn thuế, hộ kinh doanh vẫn phải kê khai doanh thu định kỳ 1 lần/năm, chậm nhất vào ngày 31/01 của năm sau để cơ quan thuế xác nhận.

2. Ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT hộ kinh doanh 2026

Ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT năm 2026 được nâng lên 500 triệu đồng/năm, gấp 5 lần so với mức 100 triệu đồng áp dụng trước đây. Căn cứ theo mức doanh thu, hộ kinh doanh được chia thành 4 nhóm như sau:

NÊN XEM: Phần mềm quản lý bán hàng kê khai thuế EasyPOS: Dễ dùng, Giá rẻ 

3. Cách tính thuế giá trị gia tăng hộ kinh doanh

3.1. Công thức tính thuế GTGT

Hộ kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

Thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ % (theo ngành nghề) × Doanh thu tính thuế

Trong đó, doanh thu tính thuế là toàn bộ doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ.

3.2. Tỷ lệ % thuế GTGT theo từng ngành nghề

Tỷ lệ % thuế GTGT theo ngành nghề áp dụng cho hộ kinh doanh năm 2026 như sau:

3.3. Ví dụ tính thuế GTGT cụ thể

Ví dụ 1: Hộ bán lẻ tạp hóa

Hộ kinh doanh A bán lẻ hàng tạp hóa, doanh thu năm 2026 là 900 triệu đồng. Ngành nghề phân phối hàng hóa → tỷ lệ GTGT là 1%. Thuế GTGT = 900.000.000 × 1% = 9.000.000 đồng.

Ví dụ 2: Hộ kinh doanh quán ăn

Hộ kinh doanh B mở quán ăn, doanh thu năm 2026 là 2 tỷ đồng. Ngành dịch vụ ăn uống (thuộc nhóm dịch vụ có gắn với hàng hóa) → tỷ lệ GTGT là 3%. Thuế GTGT = 2.000.000.000 × 3% = 60.000.000 đồng.

Lưu ý quan trọng: Thuế GTGT được tính trên toàn bộ doanh thu (không trừ ngưỡng 500 triệu như thuế TNCN). Hộ kinh doanh chỉ cần xác định đúng ngành nghề để tra tỷ lệ % tương ứng là có thể tự tính được số thuế phải nộp.

4. Mức phạt nếu kê khai thuế GTGT sai hoặc chậm nộp

4.1. Phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT

Nếu chậm nộp tờ khai thuế GTGT, hộ kinh doanh có thể đối mặt với mức phạt như sau:

Căn cứ: Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, sửa đổi bổ sung tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP.

4.2. Phạt chậm nộp tiền thuế

Ngoài phạt chậm nộp tờ khai, hộ kinh doanh còn bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền thuế chưa nộp. Hai khoản phạt này sẽ được tính riêng và cộng dồn.

Ví dụ: Chậm nộp 10 triệu đồng tiền thuế GTGT trong 30 ngày → Tiền lãi = 10.000.000 × 0,03% × 30 = 90.000 đồng

4.3. Phạt kê khai sai dẫn đến thiếu thuế

Trường hợp kê khai sai làm thiếu số thuế phải nộp, hộ kinh doanh bị phạt 20% số tiền thuế khai thiếu, đồng thời phải nộp đủ số thuế còn thiếu cộng tiền chậm nộp 0,03%/ngày.

Nếu hành vi trốn thuế có tổ chức, tái phạm hoặc gây thiệt hại lớn, có thể bị xử lý theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015.

(Nếu tự phát hiện kê khai sai, hộ kinh doanh có 10 năm để kê khai bổ sung, nhưng phải thực hiện trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra để không bị xử phạt hành chính)

5. Những câu hỏi thường gặp về thuế GTGT hộ kinh doanh

5.1. Hộ kinh doanh cần nộp những loại thuế nào từ 2026?

Từ năm 2026, hộ kinh doanh chỉ còn nộp 2 loại thuế: thuế GTGT và thuế TNCN. Lệ phí môn bài được bãi bỏ hoàn toàn theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Đồng thời, toàn bộ hộ kinh doanh chuyển sang hình thức tự kê khai – tự tính – tự nộp theo doanh thu thực tế, không còn thuế khoán như trước.

5.2. Hộ kinh doanh có được trừ 500 triệu khi tính thuế GTGT không?

Không. Ngưỡng 500 triệu đồng chỉ là mức miễn thuế – tức là hộ nào có doanh thu từ 500 triệu trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT. Còn khi doanh thu vượt 500 triệu, thuế GTGT được tính trên toàn bộ doanh thu (khác với thuế TNCN có được trừ phần ngưỡng).

5.3. Hộ kinh doanh có được hoàn thuế GTGT không?

Có, nhưng chỉ trong trường hợp đã nộp thừa tiền thuế vào ngân sách nhà nước. Hộ kinh doanh không thuộc đối tượng được hoàn thuế GTGT theo cơ chế khấu trừ như doanh nghiệp, mà chỉ được hoàn lại phần tiền đã nộp dư so với nghĩa vụ thuế thực tế. 

Để được hoàn, hộ kinh doanh cần làm đơn đề nghị hoàn thuế gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp, kèm chứng từ nộp thuế liên quan.

Tạm kết

Hy vọng qua bài viết của EasyPOS, bạn đã nắm được những điều cần biết về thuế giá trị gia tăng hộ kinh doanh, đặc biệt là những thay đổi quan trọng có hiệu lực từ năm 2026. Hiểu đúng, kê khai đúng không chỉ giúp bạn tránh bị phạt mà còn giúp việc kinh doanh vận hành bài bản, minh bạch hơn!

NHẬN BẢN DÙNG THỬ MIỄN PHÍ!

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, EasyPOS sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

———————————————-

EASYPOS – BÁN HÀNG, KÊ KHAI THUẾ DỄ DÀNG

Trọn bộ giải pháp trong một phần mềm duy nhất trên điện thoại: Quản lý bán hàng, hóa đơn chứng từ, sổ sách kế toán, kê khai thuế dễ dàng. EasyPOS giúp hộ kinh doanh an tâm về chứng từ doanh thu và báo cáo với cơ quan Thuế.

Chuyển từ thuế khoán sang kê khai dễ dàng – NHẬN NGAY ƯU ĐÃI HẤP DẪN!

Thông tin liên hệ:

• Website: https://easypos.vn/
• Hotline: 0986633426
• Fanpage: Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS
• Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam.
• Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh