Hộ kinh doanh nhóm 2: Cách tính thuế, kê khai và các nghĩa vụ cần biết

Theo quy định mới nhất tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Luật Thuế TNCN 2025, hộ kinh doanh nhóm 2 (doanh thu từ 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng) có 2 phương pháp tính thuế, cùng việc ghi sổ kế toán, kê khai theo kỳ và nhiều lưu ý quan trọng khác. Bài viết dưới đây Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS sẽ giúp bạn nắm rõ hơn về nghĩa vụ cần thực hiện của nhóm này. 

1. Quy định về phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh nhóm 2

Theo quy định hiện hành, các hộ kinh doanh thuộc nhóm 2 có thể lựa chọn áp dụng một trong hai phương thức tính thuế dưới đây:

1.1. Tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu

Đây là cách tính đơn giản, được sử dụng phổ biến, đặc biệt phù hợp với các hộ kinh doanh quy mô nhỏ đến trung bình, ít phát sinh chi phí đầu vào hoặc không muốn quản lý hệ thống sổ sách phức tạp.

Theo phương pháp này, thuế GTGT và thuế TNCN được xác định trực tiếp dựa trên tổng doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ phát sinh trong năm.

Công thức tính thuế:

• Thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ % thuế GTGT theo ngành nghề
• Thuế TNCN = (Doanh thu – 500 triệu đồng/năm) × Tỷ lệ % thuế TNCN theo ngành nghề

Trong đó:

• Doanh thu là toàn bộ số tiền phát sinh từ việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong kỳ, không phụ thuộc vào việc đã thu tiền hay chưa.
• 500 triệu đồng/năm là mức doanh thu được miễn tính thuế TNCN đối với cá nhân kinh doanh.

Lưu ý: Nếu hộ kinh doanh hoạt động ở nhiều ngành nghề hoặc nhiều địa điểm khác nhau, mức miễn trừ 500 triệu đồng được tính trên tổng doanh thu của toàn bộ hoạt động trong năm. Hộ kinh doanh có thể linh hoạt phân bổ khoản miễn trừ này cho từng ngành nghề hoặc địa điểm sao cho tối ưu, nhưng tổng mức miễn trừ không vượt quá quy định (tức 500 triệu đồng).

XEM THÊM: Thuế giá trị gia tăng hộ kinh doanh: Cách tính & kê khai đúng

1.2. Tính thuế theo thu nhập chịu thuế

Bên cạnh phương pháp tính theo tỷ lệ trên doanh thu, hộ kinh doanh nhóm 2 còn có thể lựa chọn cách tính dựa trên thu nhập chịu thuế, tức là phần lợi nhuận còn lại sau khi đã trừ các chi phí hợp lệ.

Phương pháp này phù hợp với các hộ có chi phí đầu vào lớn, có đầy đủ hóa đơn chứng từ và muốn giảm số thuế phải nộp thông qua việc ghi nhận chi phí hợp lý.

Công thức tính thuế:

• Thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ % thuế GTGT theo ngành nghề
• Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí được trừ) × 15%

Trong đó:

• Chi phí được trừ là các khoản chi thực tế phục vụ hoạt động kinh doanh, có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định pháp luật về thuế.
• 15% là mức thuế suất thuế TNCN áp dụng đối với hộ kinh doanh nhóm 2 theo quy định hiện hành.

Khi áp dụng phương pháp này, hộ kinh doanh cần thực hiện ghi chép sổ sách kế toán đầy đủ, theo dõi chi tiết doanh thu, chi phí, hàng tồn kho cũng như các khoản thu – chi phát sinh trong quá trình hoạt động.

1.3. Những điểm cần lưu ý khi lựa chọn phương pháp tính thuế

Sau khi đã quyết định áp dụng một phương pháp tính thuế, hộ kinh doanh cần duy trì phương pháp đó ổn định tối thiểu trong 2 năm liên tiếp, tính từ năm bắt đầu áp dụng.

Bên cạnh đó, trong trường hợp kết thúc năm tài chính mà doanh thu thực tế vượt ngưỡng 3 tỷ đồng/năm, từ năm kế tiếp hộ kinh doanh bắt buộc phải chuyển sang phương pháp tính thuế dựa trên thu nhập chịu thuế, theo quy định áp dụng cho các hộ kinh doanh có quy mô lớn hơn.

2. Nghĩa vụ về hóa đơn điện tử và sổ sách kế toán

Bên cạnh việc thực hiện nghĩa vụ thuế, hộ kinh doanh nhóm 2 còn phải tuân thủ các quy định liên quan đến hóa đơn và kế toán. 

2.1. Quy định về hóa đơn điện tử

Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền, có kết nối và truyền dữ liệu trực tiếp đến cơ quan thuế. Những lĩnh vực thuộc diện áp dụng có thể kể đến là bán lẻ, ăn uống, cà phê, siêu thị mini, cửa hàng tiện lợi hay các dịch vụ giải trí. 

Khi phát sinh giao dịch, hóa đơn sẽ được lập ngay trên máy tính tiền và dữ liệu được tự động gửi về cơ quan thuế theo quy định.

Đối với các hộ không thuộc diện bắt buộc, vẫn có thể chủ động sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế khi cần xuất cho khách hàng hoặc đối tác. Việc áp dụng hóa đơn điện tử góp phần nâng cao tính minh bạch trong ghi nhận doanh thu, đồng thời tạo thuận lợi cho việc kê khai và đối chiếu dữ liệu với cơ quan quản lý.

2.2. Chế độ sổ sách kế toán

Tùy thuộc vào phương pháp tính thuế đã lựa chọn, yêu cầu về việc ghi chép sổ sách kế toán cũng sẽ có sự khác biệt:

Trường hợp áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu: Hộ kinh doanh chỉ cần theo dõi sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2a-HKD) để ghi nhận tổng doanh thu phát sinh trong kỳ.

Trường hợp áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập chịu thuế: Hộ kinh doanh phải thực hiện ghi chép đầy đủ 4 loại sổ kế toán nhằm theo dõi chi tiết hoạt động kinh doanh, bao gồm:

• Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2b-HKD)
• Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S2c-HKD)
• Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu số S2d-HKD)
• Sổ chi tiết tiền (Mẫu số S2e-HKD)

Ngoài ra, toàn bộ sổ sách và chứng từ kế toán (dưới dạng bản giấy hoặc bản điện tử) đều phải được lưu trữ tối thiểu 5 năm theo quy định. Ghi chép và lưu trữ đầy đủ không chỉ giúp hộ kinh doanh kiểm soát tốt tình hình tài chính mà còn hạn chế nguy cơ bị cơ quan thuế ấn định thuế khi kiểm tra.

3. Thời hạn kê khai và quyết toán thuế

3.1. Kỳ kê khai thuế

Hộ kinh doanh nhóm 2 thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quý. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý kế tiếp.

Cụ thể như sau:

• Quý 1: Hạn nộp chậm nhất ngày 30/04
• Quý 2: Hạn nộp chậm nhất ngày 31/07
• Quý 3: Hạn nộp chậm nhất ngày 31/10
• Quý 4: Hạn nộp chậm nhất ngày 31/01 của năm sau

Ngoài nghĩa vụ kê khai theo quý, các hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập chịu thuế còn phải thực hiện quyết toán thuế TNCN theo năm. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán chậm nhất là ngày 31/03 của năm dương lịch tiếp theo.

XEM THÊM: Hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh 2026: Chi tiết, Dễ hiểu

3.2. Hồ sơ khai thuế cần chuẩn bị

Khi tiến hành kê khai, hộ kinh doanh nhóm 2 cần lập và nộp các biểu mẫu theo quy định của cơ quan thuế, bao gồm:

• Tờ khai mẫu số 01/CNKD: sử dụng để kê khai thuế GTGT và TNCN theo quý
• Bảng kê mẫu số 01/BK-STK: thông báo thông tin tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử của hộ kinh doanh với cơ quan thuế
• Tờ khai mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT: dùng trong trường hợp quyết toán thuế TNCN cuối năm (áp dụng với phương pháp tính theo thu nhập chịu thuế)

Đối với hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tính theo thu nhập chịu thuế, cần lưu ý thêm:

• Thực hiện kiểm kê hàng tồn kho và tài sản tại thời điểm 31/12/2025
• Lập biên bản kiểm kê theo Mẫu số 01/BK-HTK
• Gửi bảng kê này cho cơ quan thuế trước 30/04/2026, kèm theo hồ sơ khai thuế quý I/2026

3.3. Hình thức nộp hồ sơ khai thuế

Hiện nay, cơ quan thuế ưu tiên và khuyến khích hộ kinh doanh thực hiện kê khai, nộp hồ sơ bằng phương thức điện tử nhằm tiết kiệm thời gian cũng như nâng cao hiệu quả xử lý.

Hộ kinh doanh có thể lựa chọn một trong các cách thức nộp hồ sơ sau:

• Thực hiện nộp trực tuyến thông qua ứng dụng Etax
• Gửi hồ sơ qua Cổng dịch vụ công
• Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc gửi qua đường bưu điện trong trường hợp không thể thực hiện giao dịch điện tử

XEM THÊM: Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh trên HTKK chi tiết, dễ hiểu

4. Các nghĩa vụ khác mà hộ kinh doanh nhóm 2 cần tuân thủ

Ngoài các yêu cầu về thuế, hóa đơn và sổ sách kế toán, hộ kinh doanh nhóm 2 còn cần tuân thủ một số quy định liên quan đến tài khoản ngân hàng và bảo hiểm xã hội.

4.1. Tài khoản ngân hàng của hộ kinh doanh

Kể từ ngày 01/03/2026, tài khoản ngân hàng phục vụ hoạt động kinh doanh phải được đăng ký đứng tên hộ kinh doanh theo giấy phép kinh doanh, thay vì sử dụng tài khoản cá nhân của chủ hộ như trước đây.

Tài khoản này được sử dụng cho các mục đích như:

• Nhận thanh toán từ khách hàng
• Thực hiện chi trả cho đối tác, nhà cung cấp
• Là căn cứ để cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu và xác định doanh thu thực tế

Hộ kinh doanh cần thông báo thông tin tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử với cơ quan thuế theo mẫu số 01/BK-STK. Đối với các hộ đang hoạt động, hạn cuối để thực hiện thông báo là ngày 30/04/2026 và phải cập nhật lại khi có thay đổi thông tin.

XEM THÊM: Tải Mẫu số 01/BK-STK: Cách điền, lưu ý khi kê khai HKD cần biết

4.2. Nghĩa vụ về bảo hiểm xã hội

Theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội 2024, từ ngày 01/07/2025, chủ hộ kinh doanh có đăng ký kinh doanh bắt buộc phải tham gia bảo hiểm xã hội (BHXH).

Bên cạnh đó, nếu hộ kinh doanh sử dụng lao động theo hợp đồng có thời hạn từ 1 tháng trở lên, thì phải thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ về BHXH, bảo hiểm y tế và bảo hiểm thất nghiệp cho người lao động theo quy định.

5. Giải pháp hỗ trợ hộ kinh doanh kê khai thuế chính xác, nhanh chóng, thuận tiện

Đối mặt với hàng loạt nghĩa vụ thuế mới từ năm 2026 – tự kê khai doanh thu thực tế, xuất hóa đơn điện tử, ghi sổ kế toán, nộp tờ khai định kỳ – nhiều hộ kinh doanh cảm thấy lúng túng vì thiếu công cụ phù hợp. Phần mềm bán hàng thông thường không tính được thuế đúng ngành nghề, không kết nối hệ thống cơ quan thuế, không tạo báo cáo tự động, buộc chủ hộ nhập liệu thủ công, vừa mất thời gian vừa dễ sai sót.

EasyPOS – phần mềm quản lý bán hàng tích hợp kê khai thuế – cho phép hộ kinh doanh quản lý bán hàng và thực hiện nghĩa vụ thuế trên cùng một nền tảng duy nhất. Hiện nay, hơn 50.000 cửa hàng toàn quốc đã tin dùng EasyPOS, từ quán cà phê, tạp hóa đến nhà hàng và siêu thị mini,…

EasyPOS hỗ trợ anh/chị chủ hộ kinh doanh với các tính năng sau:

• Tự động phát hành hóa đơn điện tử đồng bộ lên cơ quan thuế đúng chuẩn Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
• Tự động lập sổ sách kế toán và báo cáo thuế theo đúng quy định Bộ Tài chính, không cần thuê kế toán ngoài.
• Kê khai thuế trực tiếp trên điện thoại, không cần đến cơ quan thuế, tiết kiệm thời gian và chi phí đi lại.
• Kết nối sàn TMĐT (Shopee, Lazada, TikTok Shop), tự động đồng bộ đơn hàng và xuất hóa đơn đúng pháp lý cho hộ kinh doanh đa kênh.
• Tích hợp hệ sinh thái đầy đủ gồm hóa đơn điện tử EasyInvoice, kế toán EasyBooks và chữ ký số EasyCA trong một nền tảng duy nhất.
• Cập nhật quy định pháp luật tự động, bám sát thông tư mới nhất từ cơ quan thuế, hạn chế rủi ro pháp lý.

Giao diện hoàn toàn tiếng Việt, tối giản, dễ dùng ngay cả với người không rành công nghệ. Với mức giá chỉ từ 100.000 đồng/tháng và dùng thử miễn phí 30 ngày, EasyPOS là lựa chọn tối ưu cho hộ kinh doanh nhóm 2 trong giai đoạn chuyển đổi số 2026.

6. FAQ – Câu hỏi thường gặp

6.1. Hộ kinh doanh nhóm 2 kinh doanh nhiều ngành nghề thì tính thuế thế nào?

Mỗi ngành nghề có tỷ lệ % thuế GTGT và TNCN riêng. Trường hợp kinh doanh nhiều ngành, hộ kinh doanh phải tách doanh thu từng nhóm để áp đúng tỷ lệ thuế tương ứng. Ví dụ, nếu vừa bán hàng hóa (tỷ lệ 1%) vừa cung cấp dịch vụ (tỷ lệ 5%), phải kê khai và tính thuế riêng từng phần doanh thu, không được gộp chung.

6.2. Hộ kinh doanh nhóm 2 bán hàng trên sàn thương mại điện tử thì thuế được tính thế nào?

Riêng hộ kinh doanh bán trên sàn TMĐT có chức năng thanh toán trực tuyến thì sàn sẽ thực hiện khấu trừ và nộp thuế GTGT thay cho hộ. Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn có nghĩa vụ kê khai doanh thu từ kênh này vào tổng doanh thu năm để xác định đúng nhóm và phương pháp tính thuế.

6.3. Hộ kinh doanh nhóm 2 có bắt buộc dùng chữ ký số không?

Hộ kinh doanh nhóm 2 thuộc diện cần có chữ ký số, vì nhóm này có doanh thu vừa và cao, phát sinh nhiều giao dịch, thường xuyên làm việc với cơ quan thuế và bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn từ máy tính tiền. Chữ ký số được dùng để ký xác nhận tờ khai thuế điện tử, hóa đơn và các giao dịch với cơ quan thuế.

Tạm kết

Trên đây là toàn bộ những thông tin quan trọng mà hộ kinh doanh nhóm 2 cần nắm rõ trong năm 2026. Hy vọng bài viết từ EasyPOS đã giúp bạn có cái nhìn toàn diện và tự tin hơn trong việc thực hiện đúng nghĩa vụ thuế của mình!

NHẬN BẢN DÙNG THỬ MIỄN PHÍ!

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, EasyPOS sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

———————————————-

EASYPOS – BÁN HÀNG, KÊ KHAI THUẾ DỄ DÀNG

Trọn bộ giải pháp trong một phần mềm duy nhất trên điện thoại: Quản lý bán hàng, hóa đơn chứng từ, sổ sách kế toán, kê khai thuế dễ dàng. EasyPOS giúp hộ kinh doanh an tâm về chứng từ doanh thu và báo cáo với cơ quan Thuế.

Chuyển từ thuế khoán sang kê khai dễ dàng – NHẬN NGAY ƯU ĐÃI HẤP DẪN!

Thông tin liên hệ:

• Website: https://easypos.vn/
• Hotline: 0986633426
• Fanpage: Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS
• Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam.
• Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh