Thuế nhà hàng: Cách tính, mức đóng và quy định mới nhất

Thuế nhà hàng năm 2026 tính như thế nào? Nhà hàng doanh thu dưới 1 tỷ có phải đóng thuế không? Hóa đơn điện tử bắt buộc hay chỉ khuyến khích? Đây là những câu hỏi mà hầu hết chủ nhà hàng đang vật lộn tìm câu trả lời trong bối cảnh luật thuế vừa thay đổi toàn diện. Bài viết dưới đây Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS sẽ giải đáp chi tiết từng thắc mắc.

1. Hộ kinh doanh nhà hàng phải đóng những loại thuế nào năm 2026?

Từ ngày 01/01/2026, căn cứ theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, thuế khoán và lệ phí môn bài chính thức bị xóa bỏ đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Thay vào đó, hộ kinh doanh nhà hàng chỉ còn phải nộp 2 loại thuế là thuế GTGT và thuế TNCN, đồng thời chuyển sang hình thức tự kê khai, tự tính và tự nộp thuế theo doanh thu thực tế.

1.1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Thuế GTGT là loại thuế gián thu, tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Đối với nhà hàng, dịch vụ ăn uống được áp dụng thuế suất GTGT là 3%. 

Doanh thu để tính thuế GTGT là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn, bao gồm các khoản phụ thu và phí thu thêm mà hộ, cá nhân kinh doanh được hưởng.

1.2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Thuế TNCN là loại thuế trực thu đánh trên thu nhập từ hoạt động kinh doanh của chủ hộ. Tùy theo mức doanh thu, nhà hàng có thể lựa chọn tính thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu hoặc theo thu nhập thực tế (doanh thu trừ chi phí hợp lệ).

1.3. Ngưỡng miễn thuế áp dụng từ 2026

Đây là điểm thay đổi quan trọng nhất chủ nhà hàng cần nắm: ngưỡng miễn thuế GTGT và TNCN với hộ kinh doanh được nâng lên 1 tỷ đồng/năm, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026 theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Điều này có nghĩa là nhà hàng có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm không phải nộp cả hai loại thuế trên.

Lưu ý: Ngoài thuế GTGT và TNCN, nếu nhà hàng có kinh doanh thêm các mặt hàng đặc thù như rượu, bia, thuốc lá… có thể phát sinh thêm thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) tùy theo danh mục hàng hóa thực tế.

2. Hướng dẫn cách tính thuế nhà hàng mới nhất

Từ năm 2026, hộ kinh doanh nhà hàng được chia thành 4 nhóm theo doanh thu năm. Có 2 điều cần nhớ áp dụng chung cho tất cả các nhóm:

• Thuế GTGT của hộ kinh doanh nhà hàng là 3% × doanh thu (phương pháp trực tiếp)
• Ngưỡng miễn thuế là 1 tỷ đồng/năm, dưới mức này không phải nộp bất kỳ loại thuế nào

2.1 Nhóm 1: Nhà hàng doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống 

Hộ kinh doanh nhà hàng có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống được miễn toàn bộ thuế GTGT và thuế TNCN theo khoản 1 Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP.

Nhóm này không phải nộp thuế, chỉ cần thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm, chậm nhất vào ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.

Lưu ý: Nếu doanh thu thực tế trong năm vượt 1 tỷ đồng, nhà hàng phải thực hiện khai thuế và nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng.

2.2 Nhóm 2: Nhà hàng doanh thu trên 1 tỷ đến dưới 3 tỷ đồng/năm

Hộ kinh doanh nhà hàng nhóm 2 nộp thuế GTGT trực tiếp theo tỷ lệ % trên doanh thu, và nộp thuế TNCN trên phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng.

Nhóm này có 2 cách tính thuế TNCN để lựa chọn:

Cách 1 – Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu (áp dụng khi không xác định được chi phí)

• Thuế GTGT = Doanh thu × 3% 
• Thuế TNCN = (Doanh thu – 1 tỷ đồng) × 1,5%

Cách 2 – Tính trên thu nhập thực tế (áp dụng khi xác định được chi phí)

Trường hợp nhà hàng xác định được chi phí đầu vào, thuế suất TNCN là 15% trên phần lãi (doanh thu – chi phí), tương tự như thuế suất đối với doanh nghiệp nhỏ.

• Thuế GTGT = Doanh thu × 3% 
• Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí) × 15%

Lưu ý: Nếu nhà hàng chọn phương pháp tính thuế TNCN theo thu nhập thực tế, phải áp dụng ổn định trong 2 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng. 

Kỳ kê khai: Theo quý.

2.3 Nhóm 3: Nhà hàng doanh thu từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng/năm

Hộ kinh doanh nhà hàng nhóm 3 tính thuế GTGT theo tỷ lệ % doanh thu và bắt buộc tính thuế TNCN theo thu nhập thực tế, tức (Doanh thu – Chi phí) × Thuế suất. Nhóm này không còn lựa chọn tính TNCN theo tỷ lệ % doanh thu như nhóm 2.

• Thuế GTGT = Doanh thu × 3% 
• Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí) × 17%

Ví dụ minh họa: Nhà hàng có doanh thu quý 1/2026 là 2 tỷ đồng, chi phí hợp lệ 1,2 tỷ đồng:

• Thuế GTGT = 2 tỷ × 3% = 60 triệu đồng
• Thuế TNCN = (2 tỷ – 1,2 tỷ) × 17% = 136 triệu đồng

Trường hợp nhà hàng đang ở nhóm 2 nhưng đến cuối năm xác định doanh thu thực tế vượt 3 tỷ đồng, thì từ năm tiếp theo mới bắt buộc chuyển sang phương pháp tính thuế TNCN theo thu nhập thực tế.  

Kỳ kê khai: theo quý (tạm nộp theo quý, quyết toán theo năm).

2.4 Nhóm 4: Nhà hàng doanh thu từ 50 tỷ đồng/năm trở lên

Nhà hàng có doanh thu từ 50 tỷ đồng/năm trở lên áp dụng cách tính tương tự nhóm 3 nhưng với thuế suất TNCN cao hơn, và bắt buộc kê khai theo tháng thay vì theo quý.

Thuế GTGT = Doanh thu × 3% 

Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí) × 20%

Ở quy mô này, nhà nước khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp để được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu theo Nghị quyết 68 và Nghị quyết 198/2025/QH15. 

Kỳ kê khai: theo tháng.

3. Quy định hóa đơn điện tử đối với nhà hàng cần đặc biệt lưu ý

Quy định hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh nhà hàng có sự phân hóa rõ ràng theo mức doanh thu, chủ nhà hàng cần nắm đúng nhóm mình thuộc để tránh vi phạm mà không hay biết.

Nhà hàng doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm 

Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. Tuy nhiên, nếu đáp ứng điều kiện kỹ thuật và có nhu cầu, hộ kinh doanh được cơ quan thuế hỗ trợ đăng ký sử dụng. 

Trường hợp khách hàng có yêu cầu xuất hóa đơn, nhà hàng phải khai và nộp thuế trước khi được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã theo từng lần giao dịch.

Nhà hàng doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên 

Theo quy định tại khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh nhà hàng có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền – không phải hóa đơn điện tử thông thường. 

Đây là điểm nhiều chủ nhà hàng dễ nhầm lẫn nhất, vì hóa đơn điện tử thông thường và hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền là hai loại khác nhau, với yêu cầu kỹ thuật và thiết bị riêng.

Một số lưu ý thực tế quan trọng khác

• Thời điểm lập hóa đơn: Thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa. 
• Xử lý hóa đơn sai sót: Khi phát hiện sai sót trên hóa đơn điện tử đã lập, nhà hàng không được xóa hoặc sửa trực tiếp mà phải xử lý theo quy định: nếu sai tên, địa chỉ thì thông báo cho người mua và thông báo cho cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT, không phải lập lại hóa đơn. Nếu có sai sót nghiêm trọng về MST, nội dung hàng hoá, thuế suất,… thì lập hoá đơn điều chỉnh.
• Gửi hóa đơn cho khách: Nhà hàng có thể gửi hóa đơn cho khách qua email, tin nhắn hoặc cung cấp mã QR để khách tự tra cứu, tải về – không bắt buộc in ra giấy.

4. Những sai lầm phổ biến khi kê khai thuế nhà hàng 

Chuyển từ thuế khoán sang tự kê khai là thay đổi lớn, và đây là những lỗi chủ nhà hàng mắc phải nhiều nhất trong năm 2026:

• Khai thiếu doanh thu: Các khoản thu tiền mặt không được ghi nhận đầy đủ vào sổ sách là nguyên nhân phổ biến nhất khiến doanh thu kê khai thấp hơn thực tế.
• Không theo dõi doanh thu lũy kế: Vượt ngưỡng 1 tỷ hoặc 3 tỷ mà không hay, khai sai nhóm, áp sai công thức, hậu quả là bị truy thu và phạt chậm nộp.
• Chưa mở và ghi chép sổ sách kế toán theo quy định: Từ 2026, hộ kinh doanh bắt buộc phải có sổ sách theo dõi doanh thu, chi phí. Thiếu sổ sách, cơ quan thuế có quyền ấn định doanh thu – thường cao hơn thực tế và bất lợi cho nhà hàng.
• Thiếu chứng từ chi phí hợp lệ: Chi phí mua nguyên liệu từ chợ, từ cá nhân không có hóa đơn sẽ bị loại khỏi chi phí được trừ, làm tăng số thuế TNCN phải nộp. Các khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên bắt buộc phải thanh toán không tiền mặt mới được tính vào chi phí hợp lệ.
• Nhầm kỳ kê khai hoặc nộp trễ: Nhóm 2–3 kê khai theo quý, nhóm 4 theo tháng. Nhiều chủ nhà hàng vẫn nhầm lịch do quen với chu kỳ thuế khoán cũ.
• Chưa thông báo tài khoản ngân hàng với cơ quan thuế: Đây là nghĩa vụ mới từ 2026, bỏ qua có thể bị xử phạt hành chính.

5. EasyPOS – Giải pháp quản lý doanh thu và kê khai thuế nhà hàng chính xác

Trong bối cảnh ngành F&B ngày càng siết chặt quản lý doanh thu và hóa đơn điện tử, đặc biệt với các nhà hàng có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định mới, việc sử dụng phần mềm quản lý bán hàng là giải pháp giúp chủ nhà hàng vận hành hiệu quả và hạn chế rủi ro sai sót khi kê khai thuế. 

EasyPOS là phần mềm quản lý tích hợp bán hàng – hóa đơn điện tử – kê khai thuế trên cùng một nền tảng, giúp kiểm soát doanh thu chính xác, tối ưu quy trình vận hành và đáp ứng đúng quy định pháp luật mới nhất.

• Quản lý doanh thu nhà hàng theo thời gian thực: Theo dõi doanh thu theo ngày, tuần, tháng; thống kê theo chi nhánh, ca làm việc, nhân viên hoặc món ăn bán chạy. Chủ nhà hàng có thể kiểm soát dòng tiền mọi lúc, hạn chế thất thoát doanh thu.
• Tích hợp hóa đơn điện tử từ máy tính tiền: Hỗ trợ khởi tạo hóa đơn điện tử trực tiếp từ máy POS/máy tính tiền, tự động đồng bộ dữ liệu và gửi đến cơ quan thuế theo quy định.
• Hỗ trợ kê khai thuế thuận tiện, giảm sai sót: Hệ thống tự động tổng hợp doanh thu, chi phí và dữ liệu bán hàng, hỗ trợ chủ nhà hàng đối soát số liệu dễ dàng hơn khi kê khai thuế GTGT, thuế TNCN hoặc làm việc với cơ quan thuế.
• Quản lý order – bếp – thu ngân đồng bộ: Đồng bộ quy trình từ gọi món, chuyển order xuống bếp, thanh toán đến in hóa đơn, giúp giảm nhầm món, tăng tốc độ phục vụ và tối ưu trải nghiệm khách hàng.
• Kiểm soát nguyên vật liệu, tồn kho chặt chẽ: Theo dõi nhập – xuất – tồn nguyên liệu, định lượng món ăn, cảnh báo thiếu hàng hoặc thất thoát nguyên vật liệu trong quá trình vận hành nhà hàng.
• Hoạt động trên nhiều thiết bị: Dễ dàng sử dụng trên máy POS, điện thoại, máy tính bảng hoặc laptop, phù hợp với cả quán ăn nhỏ, quán nhậu, quán cafe đến chuỗi nhà hàng quy mô lớn.
• Báo cáo chi tiết, dễ đối soát khi quyết toán thuế: Hệ thống cung cấp báo cáo doanh thu, lợi nhuận, công nợ, hàng bán chạy… giúp chủ nhà hàng dễ dàng kiểm tra dữ liệu và chuẩn bị hồ sơ khi cơ quan thuế rà soát.
• Tự động hóa sổ sách kế toán theo đúng mẫu quy định: Tự động ghi nhận doanh thu, chi phí và cập nhật sổ sách kế toán ngay trong quá trình bán hàng, giúp nhà hàng không cần ghi chép thủ công. 

Trên đây là những thông tin cơ bản cần biết về thuế nhà hàng cũng như cách tính và nghĩa vụ thuế theo từng nhóm doanh thu. Hy vọng bài viết từ EasyPOS sẽ giúp các chủ nhà hàng, quán ăn có thêm cơ sở để thực hiện đúng quy định và tối ưu hoạt động kinh doanh trong thời gian tới. 

NHẬN BẢN DÙNG THỬ MIỄN PHÍ!

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, EasyPOS sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

———————————————-

EASYPOS – BÁN HÀNG, KÊ KHAI THUẾ DỄ DÀNG

Trọn bộ giải pháp trong một phần mềm duy nhất trên điện thoại: Quản lý bán hàng, hóa đơn chứng từ, sổ sách kế toán, kê khai thuế dễ dàng. EasyPOS giúp hộ kinh doanh an tâm về chứng từ doanh thu và báo cáo với cơ quan Thuế.

Chuyển từ thuế khoán sang kê khai dễ dàng – NHẬN NGAY ƯU ĐÃI HẤP DẪN!

Thông tin liên hệ:

• Website: https://easypos.vn/
• Hotline: 0986633426
• Fanpage: Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS
• Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam.
• Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh