Đóng mã số thuế hộ kinh doanh: Thủ tục, Hồ sơ, Quy trình

Đóng mã số thuế hộ kinh doanh là thủ tục bắt buộc khi hộ kinh doanh chấm dứt hoạt động theo quy định của pháp luật về quản lý thuế. Nếu không thực hiện đúng thời hạn và đúng quy trình, chủ hộ có thể gặp nhiều vướng mắc về nghĩa vụ thuế hoặc bị xử lý vi phạm. Bài viết dưới đây Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS sẽ hướng dẫn chi tiết hồ sơ, thủ tục, thời hạn và những lưu ý mới nhất.

1. Vì sao cần thực hiện đóng mã số thuế hộ kinh doanh?

Không ít người cho rằng chỉ cần ngừng kinh doanh hoặc thông báo tạm nghỉ là đã hoàn tất việc chấm dứt hoạt động. Tuy nhiên, trên thực tế, nếu chưa thực hiện đóng mã số thuế hộ kinh doanh, cơ quan thuế vẫn xác định hộ kinh doanh đang hoạt động trên hệ thống quản lý.

Việc không hoàn tất thủ tục đóng mã số thuế có thể kéo theo nhiều hệ quả, chẳng hạn:

• Có nguy cơ bị xử phạt vi phạm hành chính: Dù không còn phát sinh doanh thu, hộ kinh doanh vẫn có thể bị xử phạt nếu không nộp hồ sơ khai thuế hoặc không thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ thuế theo quy định.
• Ảnh hưởng đến việc đăng ký kinh doanh trong tương lai: Trường hợp mã số thuế bị khóa, bị treo do còn nợ thuế hoặc bị xác định không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký, chủ hộ kinh doanh có thể gặp khó khăn khi thành lập hộ kinh doanh mới hoặc tham gia thành lập doanh nghiệp.

Chính vì vậy, khi quyết định chấm dứt hoạt động, chủ hộ kinh doanh nên thực hiện đầy đủ thủ tục đóng mã số thuế hộ kinh doanh để hoàn tất nghĩa vụ với cơ quan thuế, đồng thời hạn chế các rủi ro pháp lý và vướng mắc phát sinh về sau.

2. Trường hợp cần đóng mã số thuế hộ kinh doanh

Không phải mọi trường hợp ngừng kinh doanh đều tự động chấm dứt hiệu lực mã số thuế. Theo khoản 2 Điều 39 Luật Quản lý thuế 2019, mã số thuế của người nộp thuế sẽ bị chấm dứt hiệu lực khi thuộc các trường hợp do pháp luật quy định và không còn phát sinh nghĩa vụ thuế. Đối với hộ kinh doanh, việc đóng mã số thuế thường được thực hiện trong các trường hợp sau:

• Hộ kinh doanh chính thức chấm dứt hoạt động và không còn nghĩa vụ thuế với cơ quan quản lý.
• Bị cơ quan có thẩm quyền thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh hoặc giấy phép có giá trị pháp lý tương đương.
• Tổ chức hoặc đơn vị thực hiện chia, tách, sáp nhập hoặc hợp nhất dẫn đến chấm dứt tư cách pháp lý của chủ thể ban đầu.
• Cơ quan thuế xác định người nộp thuế không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký và ban hành thông báo theo quy định.
• Chủ hộ kinh doanh là cá nhân chết, mất tích hoặc bị Tòa án tuyên bố mất năng lực hành vi dân sự.

Ngoài các trường hợp trên, đóng mã số thuế hộ kinh doanh còn cần thực hiện khi bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.

Theo Điều 105 Nghị định 168/2025/NĐ-CP, Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh có thể bị thu hồi nếu thuộc một trong các trường hợp sau:

• Hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh có thông tin kê khai không đúng sự thật hoặc sử dụng tài liệu giả mạo.
• Ngừng kinh doanh liên tục từ 06 tháng trở lên nhưng không thông báo cho cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã và cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
• Hộ kinh doanh được thành lập bởi cá nhân không đủ điều kiện hoặc không có quyền thành lập theo quy định của pháp luật.
• Không gửi báo cáo theo yêu cầu của cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày hết hạn nộp báo cáo.
• Các trường hợp khác theo quyết định của Tòa án hoặc theo đề nghị của cơ quan có thẩm quyền.

Khi thuộc một trong các trường hợp nêu trên, cơ quan có thẩm quyền sẽ tiến hành thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu có) và thực hiện thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế theo quy định hiện hành.

3. Thủ tục đóng mã số thuế hộ kinh doanh

Hiện nay, hộ kinh doanh có thể thực hiện đóng mã số thuế theo hình thức trực tiếp tại cơ quan có thẩm quyền hoặc nộp hồ sơ trực tuyến. 

3.1. Thủ tục đóng mã số thuế hộ kinh doanh online

Đóng mã số thuế hộ kinh doanh online được không? Hộ kinh doanh có thể đóng mã số thuế trực tuyến thông qua Cổng thông tin Thuế điện tử. Quy trình thực hiện gồm các bước sau:

Bước 1: Đăng nhập Cổng thông tin Thuế điện tử

Truy cập Cổng thông tin Thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn) và đăng nhập bằng tài khoản đã được cấp.

Nếu chưa có tài khoản, hộ kinh doanh cần đăng ký tài khoản thuế điện tử trước khi thực hiện các thủ tục về đăng ký thuế.

Bước 2: Chọn thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế

Sau khi đăng nhập, lần lượt thực hiện các thao tác:

• Chọn “Đăng ký thuế”.
• Chọn “Kê khai và nộp hồ sơ đăng ký thuế”.
• Chọn thủ tục “Chấm dứt hiệu lực mã số thuế”.
• Tiếp tục chọn Mẫu 24/ĐK-TCT – Đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế.

Bước 3: Kê khai thông tin và tải hồ sơ

Điền đầy đủ các thông tin theo biểu mẫu điện tử, đồng thời đính kèm các tài liệu theo yêu cầu (nếu có) để hoàn thiện hồ sơ đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế.

Bước 4: Ký điện tử và gửi hồ sơ

Sau khi kiểm tra lại toàn bộ thông tin đã kê khai, người nộp thuế thực hiện ký điện tử và gửi hồ sơ đến cơ quan thuế. Hệ thống sẽ gửi thông báo xác nhận đã tiếp nhận hồ sơ trong khoảng 15 phút kể từ thời điểm nộp thành công.

Bước 5: Tra cứu kết quả giải quyết

Hộ kinh doanh có thể theo dõi tiến độ xử lý tại mục “Tra cứu hồ sơ” trên hệ thống.

• Nếu hồ sơ chưa đầy đủ hoặc chưa hợp lệ, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo yêu cầu bổ sung để người nộp thuế hoàn thiện.
• Trường hợp hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế sẽ ban hành thông báo chấm dứt hiệu lực mã số thuế và gửi kết quả qua hệ thống thuế điện tử hoặc email đã đăng ký.

3.2. Thủ tục đóng mã số thuế hộ kinh doanh trực tiếp

Dưới đây là hướng dẫn thủ tục đóng mã số thuế hộ kinh doanh trực tiếp:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

Hồ sơ đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế gồm:

• Đơn đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế theo Mẫu số 24/ĐK-TCT ban hành kèm Thông tư 86/2024/TT-BTC.
• Bản sao quyết định thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu có).

Trường hợp anh/chị chủ động chấm dứt hoạt động thì không phải nộp quyết định thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.

Bước 2: Nộp hồ sơ

Người nộp thuế gửi hồ sơ đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày có văn bản chấm dứt hoạt động kinh doanh.

Nếu đăng ký thuế được thực hiện đồng thời với thủ tục đăng ký kinh doanh theo cơ chế một cửa liên thông, hồ sơ sẽ được nộp tại cơ quan đăng ký kinh doanh. Sau đó, cơ quan này sẽ chuyển thông tin sang cơ quan thuế thông qua Cổng thông tin điện tử.

Bước 3: Cơ quan thuế xử lý hồ sơ

Sau khi tiếp nhận, cơ quan thuế sẽ kiểm tra và xử lý hồ sơ theo phương thức nộp:

• Nộp trực tiếp: Cán bộ thuế tiếp nhận, đóng dấu xác nhận và cấp phiếu hẹn trả kết quả.
• Gửi qua bưu điện: Cơ quan thuế ghi nhận ngày nhận hồ sơ. Nếu hồ sơ chưa đầy đủ hoặc chưa hợp lệ, trong thời hạn 02 ngày làm việc, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo yêu cầu bổ sung theo mẫu quy định.

Bước 4: Nhận kết quả

Sau khi hoàn tất việc kiểm tra và xử lý, cơ quan thuế sẽ ban hành kết quả chấm dứt hiệu lực mã số thuế. Người nộp thuế nhận kết quả theo phương thức đã đăng ký, gồm nhận trực tiếp hoặc qua dịch vụ bưu chính.

4. Điều kiện cần để thực hiện thủ tục chấm dứt mã số thuế hộ kinh doanh

Trước khi nộp hồ sơ đóng mã số thuế hộ kinh doanh, chủ hộ phải hoàn thành đầy đủ các nghĩa vụ với cơ quan thuế và đáp ứng các điều kiện theo quy định. Cụ thể:

• Hoàn thành nghĩa vụ thuế: Nộp đủ các khoản thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt và các khoản phải nộp khác (nếu có) vào ngân sách nhà nước.
• Xử lý hóa đơn: Hoàn tất báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và thực hiện hủy các hóa đơn chưa sử dụng theo hướng dẫn của cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
• Đã chấm dứt hoạt động kinh doanh: Hộ kinh doanh chỉ được thực hiện thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế sau khi có quyết định chấm dứt hoạt động hoặc bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh theo quy định.

Chỉ khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện trên, cơ quan thuế mới xem xét giải quyết hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế của hộ kinh doanh.

5. Cách điền Mẫu 24/ĐK-TCT đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế

Hiện nay, khi thực hiện thủ tục đóng mã số thuế hộ kinh doanh, người nộp thuế sử dụng Mẫu 24/ĐK-TCT – Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế ban hành tại Phụ lục II kèm theo Thông tư 86/2024/TT-BTC.

Anh/chị có thể tham khảo hướng dẫn điền các thông tin quan trọng trên mẫu:

• (1) Tên người nộp thuế: Ghi đúng tên hộ kinh doanh hoặc người nộp thuế theo thông tin đã đăng ký với cơ quan thuế.
• (2) Mã số thuế: Điền mã số thuế do cơ quan thuế cấp. Trường hợp sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế thì ghi số định danh theo quy định.
• (3) Địa chỉ trụ sở: Ghi địa chỉ trụ sở đã đăng ký với cơ quan thuế hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh.
• (4) Địa chỉ kinh doanh: Điền địa điểm kinh doanh đã đăng ký của hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh.
• (5) Lý do chấm dứt hiệu lực mã số thuế: Nêu rõ lý do, chẳng hạn như chấm dứt hoạt động kinh doanh, không còn phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc các trường hợp khác theo quy định.
• (6) Hồ sơ kèm theo: Liệt kê đầy đủ các tài liệu gửi cùng văn bản đề nghị theo quy định tại Điều 14 và Điều 29 Thông tư 86/2024/TT-BTC.

Việc kê khai đầy đủ, chính xác các nội dung trên sẽ giúp cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế nhanh chóng, hạn chế việc phải bổ sung hoặc sửa đổi.

Tải Mẫu 24/ĐK-TCT – Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế TẠI ĐÂY!

6. FAQ – Câu hỏi thường gặp

6.1. Đóng mã số thuế hộ kinh doanh cần những giấy tờ gì?

Theo Điều 29 Thông tư 86/2024/TT-BTC, hồ sơ đóng mã số thuế hộ kinh doanh sẽ khác nhau tùy từng trường hợp, cụ thể:

Trường hợp 1: Chấm dứt hoạt động theo cơ chế một cửa liên thông

• Cơ quan đăng ký kinh doanh chuyển thông tin chấm dứt hoạt động sang cơ quan thuế.
• Hộ kinh doanh không phải nộp thêm hồ sơ cho cơ quan thuế.

Trường hợp 2: Hộ kinh doanh tự chấm dứt hoạt động

• Nộp Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế (Mẫu 24/ĐK-TCT) ban hành kèm theo Thông tư 86/2024/TT-BTC.

Trường hợp 3: Chủ hộ kinh doanh chết, mất tích hoặc mất năng lực hành vi dân sự

Chuẩn bị một trong các giấy tờ sau:

• Giấy chứng tử, giấy báo tử hoặc giấy tờ hợp pháp thay thế;
• Quyết định của Tòa án;
• Thông tin xác nhận từ Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư.

Trường hợp 4: Không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký

• Thông báo của cơ quan thuế về việc người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đăng ký.

Trường hợp 5: Chấm dứt hoạt động địa điểm kinh doanh

• Thông báo gửi cơ quan thuế quản lý địa điểm kinh doanh.
• Hồ sơ gồm Thông báo chấm dứt hoạt động địa điểm kinh doanh theo Mẫu 24.1/ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 86/2024/TT-BTC.

6.2. Đóng mã số thuế hộ kinh doanh mất bao lâu?

Sau khi hộ kinh doanh hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ thuế và cơ quan thuế nhận đủ hồ sơ hợp lệ, thời gian xử lý thủ tục chấm dứt hiệu lực MST là 03 ngày làm việc.

Lưu ý, thời gian trên chỉ áp dụng khi hồ sơ hợp lệ và hộ kinh doanh không còn nợ thuế, tiền chậm nộp hoặc các nghĩa vụ tài chính khác. Nếu hồ sơ cần bổ sung hoặc còn nghĩa vụ thuế chưa hoàn thành, thời gian giải quyết sẽ kéo dài hơn.

6.3. Đóng mã số thuế hộ kinh doanh có phải nộp lệ phí không?

Hiện nay, pháp luật không quy định thu lệ phí đối với thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế. Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn phải thanh toán đầy đủ các khoản thuế, tiền chậm nộp hoặc tiền phạt còn tồn đọng (nếu có) trước khi hồ sơ được giải quyết.

6.4. Sau khi đóng mã số thuế hộ kinh doanh có được đăng ký hộ kinh doanh mới không?

Có. Sau khi đã hoàn tất thủ tục chấm dứt hoạt động và mã số thuế cũ được chấm dứt hiệu lực, cá nhân vẫn có thể đăng ký thành lập hộ kinh doanh mới nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật hiện hành.

Tạm kết

Hy vọng qua bài viết từ EasyPOS, bạn đã nắm được những thông tin cần thiết về đóng mã số thuế hộ kinh doanh. Thực hiện đúng quy định sẽ giúp quá trình chấm dứt hoạt động diễn ra thuận lợi và hạn chế các vướng mắc về sau.

NHẬN BẢN DÙNG THỬ MIỄN PHÍ!

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, EasyPOS sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

———————————————-

EASYPOS – BÁN HÀNG, KÊ KHAI THUẾ DỄ DÀNG

Trọn bộ giải pháp trong một phần mềm duy nhất trên điện thoại: Quản lý bán hàng, hóa đơn chứng từ, sổ sách kế toán, kê khai thuế dễ dàng. EasyPOS giúp hộ kinh doanh an tâm về chứng từ doanh thu và báo cáo với cơ quan Thuế.

Chuyển từ thuế khoán sang kê khai dễ dàng – NHẬN NGAY ƯU ĐÃI HẤP DẪN!

Thông tin liên hệ:

• Website: https://easypos.vn/
• Hotline: 0986633426
• Fanpage: Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS
• Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam.
• Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh