Hộ kinh doanh: Thuế và Hóa đơn điện tử [CẬP NHẬT 2026]

Năm 2026 đánh dấu nhiều điều chỉnh quan trọng liên quan đến thuế và hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh. Những thay đổi này ảnh hưởng trực tiếp đến cách ghi nhận doanh thu, xuất hóa đơn và thực hiện nghĩa vụ thuế. Trong bài viết dưới đây, Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS sẽ cập nhật những thông tin cốt lõi mà hộ kinh doanh không nên bỏ qua.

1. Hộ kinh doanh là gì?

Hộ kinh doanh là mô hình kinh doanh quy mô nhỏ, được đăng ký bởi một cá nhân hoặc một nhóm thành viên trong cùng hộ gia đình. Người đứng tên hộ kinh doanh sẽ chịu trách nhiệm vô hạn, tức là chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với mọi hoạt động phát sinh.

Căn cứ theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh không có tư cách pháp nhân và không được phép thành lập chi nhánh hoặc văn phòng đại diện. Trường hợp nhiều thành viên trong hộ gia đình cùng tham gia đăng ký, các bên phải thống nhất ủy quyền cho một người đại diện, người này sẽ được ghi nhận là chủ hộ kinh doanh trên hồ sơ pháp lý.

Những đặc điểm cơ bản của hộ kinh doanh gồm:

• HKD không có tư cách pháp nhân như doanh nghiệp
• Mỗi cá nhân hoặc hộ gia đình chỉ được đăng ký một hộ kinh doanh duy nhất trên toàn quốc
• Không được mở chi nhánh, văn phòng đại diện
• Có thể hoạt động tại nhiều địa điểm khác nhau, nhưng phải đăng ký một địa chỉ làm trụ sở chính và thông báo với cơ quan thuế đối với các địa điểm còn lại
• Chủ hộ kinh doanh chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản cá nhân
• Mã số hộ kinh doanh đồng thời là mã số thuế, do cơ quan thuế cấp thông qua hệ thống đăng ký hộ kinh doanh cấp xã. 

Từ năm 2026, Nhà nước áp dụng chính sách quản lý mới, chia hộ kinh doanh thành 4 nhóm theo doanh thu để dễ quản lý và công bằng hơn trong nghĩa vụ nộp thuế.

Tìm hiểu thêm:
Vốn kinh doanh của Hộ kinh doanh: Quy định mới nhất
Mã số thuế hộ kinh doanh: Cách đăng ký, tra cứu & trường hợp chấm dứt

2. Hộ kinh doanh được phân thành mấy nhóm?

Kể từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh được chia thành 4 nhóm dựa trên doanh thu trong năm:

2.1. Nhóm 1: Hộ kinh doanh siêu nhỏ (Dưới 500 triệu/năm)

Đây là nhóm hộ có quy mô rất nhỏ, doanh thu dưới 500 triệu đồng mỗi năm và được miễn thuế hoàn toàn.

Bạn chỉ cần khai báo doanh thu 1-2 lần/năm để cơ quan thuế biết, không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Không bắt buộc dùng hóa đơn điện tử, thủ tục đơn giản nhất trong 4 nhóm.

2.2. Nhóm 2: Hộ kinh doanh nhỏ (Từ 500 triệu đến dưới 3 tỷ/năm)

Nhóm này phải nộp thuế nhưng tính đơn giản theo tỷ lệ % trên tổng doanh thu.

Bạn có thể chọn: nộp theo % doanh thu hoặc tính theo lãi thực tế (doanh thu trừ chi phí) với mức thuế 15%. Khai thuế và nộp mỗi quý (3 tháng một lần). Nếu doanh thu trên 1 tỷ thì bắt buộc phải dùng hóa đơn điện tử.

XEM THÊM: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ: Đóng thuế như thế nào?

2.3. Nhóm 3: Hộ kinh doanh vừa (Từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ/năm)

Với nhóm 3: thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu, còn thuế thu nhập cá nhân là 17% trên phần lời (doanh thu trừ chi phí). Phải khai thuế GTGT theo quý, thuế TNCN theo năm. Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử và có thể chọn làm sổ sách kế toán đơn giản hoặc chi tiết hơn.

NÊN XEM: Hộ kinh doanh trên 3 tỷ từ 2026: Quy định thuế mới và những lưu ý quan trọng

2.4. Nhóm 4: Hộ kinh doanh lớn (Trên 50 tỷ/năm)

Đây là nhóm có quy mô lớn nhất, cách tính thuế tương tự Nhóm 3 nhưng thuế TNCN cao hơn (20%). Phải khai thuế GTGT hàng tháng và thuế TNCN hàng năm. Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử và phải làm sổ sách kế toán đầy đủ, chuyên nghiệp như doanh nghiệp.

3. Cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 

Từ 2026, hộ kinh doanh chuyển từ thuế khoán sang tự kê khai và chỉ nộp 2 loại thuế: Thuế GTGT và Thuế TNCN.

Công thức tính thuế theo 4 nhóm doanh thu

Ví dụ minh họa:

– Nhóm 1: Hộ kinh doanh bán lẻ có doanh thu 400 triệu/năm → Miễn thuế hoàn toàn

– Nhóm 2 (Phương pháp 1): Hộ bán lẻ có doanh thu 900 triệu/năm

• Thuế GTGT = 900 triệu × 1% = 9 triệu
• Thuế TNCN = (900 triệu – 500 triệu) × 0,5% = 2 triệu
• Tổng: 11 triệu/năm

– Nhóm 2 (Phương pháp 2): Hộ dịch vụ có doanh thu 2 tỷ, chi phí 1,6 tỷ

• Lợi nhuận = 2 tỷ – 1,6 tỷ = 400 triệu
• Thuế TNCN = 400 triệu × 15% = 60 triệu
• Thuế GTGT = 2 tỷ × 5% = 100 triệu
• Tổng: 160 triệu/năm

– Nhóm 3: Hộ bán buôn có doanh thu 10 tỷ, chi phí 8 tỷ

• Thuế GTGT = 10 tỷ × 1% = 100 triệu
• Thuế TNCN = (10 tỷ – 8 tỷ) × 17% = 340 triệu
• Tổng: 440 triệu/năm

Lưu ý quan trọng:

• Ngưỡng 500 triệu CHỈ được trừ khi tính thuế TNCN, KHÔNG được trừ khi tính thuế GTGT
• Hộ kinh doanh Nhóm 2 được tự chọn phương pháp tính thuế TNCN nào có lợi hơn
• Thuế khoán và lệ phí môn bài đã bị bãi bỏ hoàn toàn từ 01/01/2026

XEM THÊM: Hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh 2026: Chi tiết, Dễ hiểu

4. Tìm hiểu về hóa đơn cho hộ kinh doanh

4.1. Quy định chung về hóa đơn điện tử

Từ năm 2026, việc sử dụng hóa đơn điện tử trở nên phổ biến và quan trọng để ghi nhận doanh thu đầy đủ.

Khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ, hộ kinh doanh phải lập hóa đơn giao cho người mua, bao gồm cả các trường hợp hàng khuyến mại, quà tặng, hàng mẫu hay thanh toán bằng hiện vật. Hóa đơn phải ghi đầy đủ nội dung và tuân theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế.

4.2. Hai loại hóa đơn điện tử áp dụng

Hộ kinh doanh có thể lựa chọn sử dụng hóa đơn điện tử thông thường, hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu trực tiếp với cơ quan thuế khi bán hàng cho người tiêu dùng.

Hóa đơn từ máy tính tiền đặc biệt phù hợp với các hộ bán lẻ, nhà hàng, khách sạn, dịch vụ vận tải hành khách và các ngành nghề bán hàng trực tiếp cho khách lẻ.

4.3. Đối tượng bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử. Còn hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã, tuy nhiên vẫn được khuyến khích sử dụng để quản lý doanh thu minh bạch và thuận tiện trong việc kê khai thuế.

4.4. Thủ tục đăng ký và sử dụng

Trước khi sử dụng HĐĐT, hộ kinh doanh cần đăng ký với cơ quan thuế hoặc nhà cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử theo quy định. Trong quá trình sử dụng, hộ phải báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn định kỳ và tuân thủ các quy định về giao dịch điện tử, kế toán và quản lý thuế. 

Việc áp dụng hóa đơn điện tử không chỉ giúp hộ kinh doanh minh bạch hoạt động mà còn tạo điều kiện để hệ thống thuế tự động tạo tờ khai gợi ý, giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian kê khai.

5. Kê khai thuế hộ kinh doanh – Hướng dẫn theo luật mới

Theo hướng dẫn của Cục Thuế, hộ kinh doanh có thể thực hiện kê khai thuế trực tiếp trên ứng dụng eTax Mobile theo các bước sau:

Bước 1: Đăng nhập hệ thống

• Người nộp thuế (NNT) đã có tài khoản giao dịch thuế điện tử đăng nhập vào eTax Mobile bằng mã số thuế và mật khẩu.
• Trường hợp chưa có tài khoản thuế điện tử nhưng đã sở hữu VNeID cấp độ 2, NNT có thể đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử.
• Nếu VNeID mới ở mức độ 1, cần thực hiện nâng cấp lên mức độ 2 trước khi sử dụng.

Bước 2: Truy cập chức năng khai thuế

Sau khi đăng nhập thành công, NNT chọn mục “Khai thuế”, tiếp tục chọn “Khai thuế CNKD” để bắt đầu lập tờ khai.

Bước 3: Chọn thủ tục hành chính phù hợp

NNT lựa chọn loại thủ tục tương ứng với kỳ kê khai:

• Mã TTHC 1.007673: Kê khai theo kỳ phát sinh (tờ khai 01/CNKD)
• Mã TTHC 2.002259: Kê khai theo năm (tờ khai 01/CNKD)
• Mã TTHC 1.011022: Kê khai theo tháng hoặc quý (tờ khai 01/CNKD)

Sau khi chọn đúng mã, nhấn “Nộp hồ sơ”.

Bước 4: Nhập thông tin chung của tờ khai

• Hệ thống hiển thị màn hình thông tin tổng quát, NNT điền đầy đủ các nội dung yêu cầu và chọn “Tiếp tục”.
• Tiếp theo, chọn nhóm ngành nghề kinh doanh áp dụng cho kỳ kê khai và nhấn “Xác nhận”.

Bước 5: Kê khai thuế GTGT và TNCN

Tại mục “A. KÊ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT), THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (TNCN)” nhập doanh thu chịu thuế tương ứng với ngành nghề đã chọn. Hệ thống sẽ tự động tính toán số thuế GTGT và TNCN phải nộp.

→ NNT nhấn “Tiếp tục” để chuyển sang bước kế tiếp.

Bước 6: Khai báo các sắc thuế khác (nếu có)

Hệ thống đặt câu hỏi về việc phát sinh: thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên

• Nếu không phát sinh, chọn “Không” và nhấn “Tiếp tục”.
• Nếu có phát sinh, chọn “Có”, hệ thống sẽ yêu cầu kê khai thêm tại:
  • Mục B: Thuế tiêu thụ đặc biệt, hoặc
  • Mục C: Thuế bảo vệ môi trường/Thuế tài nguyên

Bước 7: Kê khai bảng kê 01-2/BK-HĐKD

• Mục I – VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA: Nhấn “Nhập thông tin” và điền dữ liệu theo thực tế kinh doanh, sau đó chọn “Tiếp tục”.
• Mục II – Chi phí quản lý: Khai báo các khoản chi phí như: chi phí nhân công; điện, nước; viễn thông; thuê mặt bằng, kho bãi; chi phí quản lý và các chi phí khác.

Sau khi hoàn tất, nhấn “Tiếp tục”.

Bước 8: Hoàn tất và nộp tờ khai

• Màn hình hiển thị trạng thái hoàn thành kê khai.
• NNT có thể chia sẻ hoặc tải về tờ khai dưới dạng PDF.
• Nhấn “Nộp tờ khai”, nhập mã OTP được gửi về email đăng ký.
• Chọn “Xác nhận” để hoàn tất. Hệ thống sẽ thông báo nộp tờ khai thành công.

6. EasyPOS – Giải pháp quản lý thuế, hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh giá rẻ

EasyPOS là giải pháp quản lý bán hàng tích hợp kê khai thuế và xuất hóa đơn điện tử, được thiết kế chuyên biệt cho hộ kinh doanh theo quy định mới. Phần mềm giúp đơn giản hóa quy trình bán hàng – hóa đơn – thuế, tiết kiệm chi phí và hạn chế tối đa rủi ro sai sót khi thực hiện nghĩa vụ với cơ quan thuế.

30.000+ hộ kinh doanh đã chọn EasyPOS nhờ các tính năng:

• Tích hợp xuất hóa đơn điện tử đúng chuẩn, kết nối trực tiếp với cơ quan thuế
• Hỗ trợ kê khai thuế GTGT, TNCN tự động theo doanh thu phát sinh
• Quản lý doanh thu, đơn hàng, tồn kho tập trung trên một hệ thống
• Phù hợp cho hộ kinh doanh nhỏ, chi phí thấp, dễ triển khai
• Giao diện đơn giản, dễ sử dụng, không cần am hiểu kế toán – thuế
• Đồng bộ dữ liệu bán hàng giúp giảm sai sót khi kê khai thuế
• Hỗ trợ sử dụng trên điện thoại, máy tính, máy bán hàng linh hoạt

Với chi phí chỉ từ 100.000đ/tháng, anh/chị đã có thể sở hữu ngay một giải pháp toàn diện, đáp ứng trọn vẹn các nghiệp vụ kế toán – thuế, phù hợp với quy mô của đa số hộ/cá nhân kinh doanh hiện nay!

7. FAQ về hộ kinh doanh

7.1. HKD có phải công khai tài khoản ngân hàng không?

Có. Từ năm 2026, cơ quan thuế yêu cầu HKD phải đăng ký các số tài khoản ngân hàng dùng cho kinh doanh. Điều này giúp minh bạch hóa dòng tiền và hỗ trợ việc tự động hóa kê khai thuế dựa trên giao dịch thực tế.

7.2. Quên xuất hóa đơn cho khách có bị phạt không?

Có. Theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP, trường hợp người bán không lập hóa đơn, mức thấp nhất bị phạt từ 1-2 triệu đồng và cao nhất 60-80 triệu khi không lập hóa đơn hàng hóa, dịch vụ từ 50 số hóa đơn trở lên. 

Trường hợp người bán lập hóa đơn không đúng thời điểm cũng bị phạt tương tự khi không lập. Mức tiền phạt thấp nhất 500.000 đồng và cao nhất 70 triệu đồng.

7.3. Tôi kinh doanh online (bán hàng trên Facebook, Shopee) thì thuế và hóa đơn thế nào?

• Thuế: Vẫn áp dụng nguyên tắc ngưỡng doanh thu (500 triệu/năm). Nếu doanh thu trên ngưỡng này, bạn phải nộp thuế theo tỷ lệ % trên tổng doanh thu từ sàn thương mại điện tử (TMĐT) và các nền tảng mạng xã hội. 
• Hóa đơn: Các sàn TMĐT sẽ xuất hóa đơn điện tử cho chính người bán (HKD) về phí dịch vụ. Còn HKD phải tự xuất hóa đơn bán hàng cho người mua cuối cùng (nếu người mua yêu cầu hoặc doanh thu lớn).

7.4. Nếu tôi không biết sử dụng máy tính, làm sao để phát hành HĐĐT?

Cơ quan thuế khuyến khích HKD sử dụng phần mềm HĐĐT của các nhà cung cấp dịch vụ (VD: EasyPOS) để đơn giản hóa quy trình. Các phần mềm này thường có giao diện đơn giản, có thể dùng trên điện thoại thông minh (smartphone) hoặc máy tính bảng để lập và ký số hóa đơn một cách dễ dàng, nhanh chóng.

8. Tạm kết

Trong bối cảnh các quy định về thuế và hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh ngày càng được siết chặt từ năm 2026, việc chủ động tìm hiểu và áp dụng đúng ngay từ đầu là yếu tố cốt lõi để kinh doanh ổn định, lâu dài. Hy vọng những thông tin trong bài viết đã giúp bạn hiểu rõ hơn về các quy định mới và có hướng đi hiệu quả cho hoạt động kinh doanh của mình. 

Đừng quên sử dụng EasyPOS để quản lý hoạt động bán hàng, xuất hoá đơn và kê khai thuế chuẩn luật, giúp tiết kiệm thời gian, công sức!

NHẬN BẢN DÙNG THỬ MIỄN PHÍ!

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, EasyPOS sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

———————————————-

EASYPOS – BÁN HÀNG, KÊ KHAI THUẾ DỄ DÀNG

Trọn bộ giải pháp trong một phần mềm duy nhất trên điện thoại: Quản lý bán hàng, hóa đơn chứng từ, sổ sách kế toán, kê khai thuế dễ dàng. EasyPOS giúp hộ kinh doanh an tâm về chứng từ doanh thu và báo cáo với cơ quan Thuế.

Chuyển từ thuế khoán sang kê khai dễ dàng – NHẬN NGAY ƯU ĐÃI HẤP DẪN!

Thông tin liên hệ:

• Website: https://easypos.vn/
• Hotline: 0986633426
• Fanpage: Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS
• Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam.
• Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh