Trong quá trình bán hàng, nhiều chủ hộ gặp tình huống khách yêu cầu hóa đơn VAT nhưng lại không chắc hộ kinh doanh có xuất được hóa đơn VAT không. Hiểu rõ quyền và nghĩa vụ của HKD trong việc xuất hóa đơn sẽ giúp hoạt động bán hàng minh bạch, hạn chế sai sót. Bài viết này Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS sẽ cung cấp thông tin đầy đủ để bạn nắm bắt đúng quy định.

1. Hộ kinh doanh có xuất được hóa đơn VAT không?

Không, hộ kinh doanh không được xuất hóa đơn VAT (hóa đơn giá trị gia tăng).

Theo quy định pháp luật hiện hành, hóa đơn giá trị gia tăng (hóa đơn VAT) chỉ dành riêng cho các tổ chức áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT. HKD không thuộc đối tượng này.

Lý do không được xuất hóa đơn VAT: Hộ kinh doanh khai thuế theo phương pháp trực tiếp hoặc khoán, không được phép áp dụng khấu trừ thuế đầu vào. Do đó, người mua hàng từ HKD sẽ không thể khấu trừ thuế từ những hóa đơn này. 

Vì vậy, hộ kinh doanh chỉ được xuất hóa đơn bán hàng (không có dòng VAT) hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

NÊN XEM: Xóa Bỏ Thuế Khoán: EasyPOS Tặng Miễn Phí Phần Mềm Cho 5 Triệu Hộ Kinh Doanh

2. Hộ kinh doanh có thể xuất loại hóa đơn nào?

Mặc dù không được xuất hóa đơn VAT, hộ kinh doanh vẫn có thể sử dụng ba loại hóa đơn theo quy định pháp luật:

2.1. Hóa đơn bán hàng do cơ quan thuế đặt in

Đây là loại hóa đơn phổ biến đối với hộ kinh doanh. Hóa đơn bán hàng có các đặc điểm:

• Không thể hiện thuế suất và tiền thuế giá trị gia tăng.
• Chỉ ghi giá thanh toán cuối cùng.
• Được sử dụng khi hộ kinh doanh chưa đủ điều kiện về hạ tầng để dùng hóa đơn điện tử.

Hộ kinh doanh phải nộp đơn đề nghị mua hóa đơn và làm cam kết về địa chỉ kinh doanh khi mua tại cơ quan thuế.

2.2. Hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh

Trường hợp hộ kinh doanh không sử dụng hóa đơn thường xuyên nhưng có khách hàng yêu cầu hóa đơn, có thể đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã theo từng lần phát sinh.

Khi xin cấp hóa đơn, hộ kinh doanh phải:

• Nộp đơn đề nghị theo mẫu của cơ quan thuế.
• Nộp đủ số thuế phải nộp trên hóa đơn đó trước khi được cấp mã.
• Loại hóa đơn này cũng là hóa đơn bán hàng, không phải hóa đơn GTGT.

2.3. Hóa đơn điện tử từ máy tính tiền (bắt buộc với hộ doanh thu từ 1 tỷ đồng)

Từ ngày 01/6/2025 theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải:

• Sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền,
• Kết nối dữ liệu trực tiếp với cơ quan thuế.

Tuy nhiên, đây cũng chỉ là hóa đơn bán hàng, không phải hóa đơn VAT.

XEM THÊM: Tại sao bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền?

3. Hộ kinh doanh muốn xuất hóa đơn VAT thì làm như thế nào?

Để xuất được hóa đơn VAT (hóa đơn giá trị gia tăng), hộ kinh doanh bắt buộc phải chuyển đổi thành doanh nghiệp. Đây là lựa chọn duy nhất vì hóa đơn VAT chỉ dành cho các tổ chức khai thuế theo phương pháp khấu trừ, mà hộ kinh doanh không thuộc đối tượng này.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký

Hồ sơ đăng ký thành lập doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh bao gồm:

Giấy tờ bắt buộc:

• Bản chính Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh
• Giấy đề nghị đăng ký doanh nghiệp (có mẫu từ cơ quan đăng ký kinh doanh)
• Điều lệ công ty (với các loại hình công ty)
• Bản sao CMND, CCCD, hộ chiếu còn hiệu lực của chủ hộ kinh doanh
• Bản sao CMND, CCCD của các thành viên hoặc cổ đông (nếu có)

Lựa chọn loại hình doanh nghiệp:

• Doanh nghiệp tư nhân (cá nhân đơn độc)
• Công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH) một hoặc nhiều thành viên
• Công ty cổ phần
• Công ty hợp danh 

Bước 2: Nộp hồ sơ tại cơ quan đăng ký kinh doanh

Nơi nộp (cập nhật mới):

• Cơ quan đăng ký kinh doanh nơi doanh nghiệp dự định đặt trụ sở chính
• Có thể nộp trực tiếp hoặc qua hệ thống Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp.

Hình thức nộp:

• Nộp trực tiếp tại Phòng Đăng ký kinh doanh
• Nộp qua dịch vụ bưu chính hoặc dịch vụ công
• Nộp hồ sơ điện tử qua cổng dịch vụ công trực tuyến

Thời gian xử lý: Bình thường: 3-5 ngày làm việc từ khi cơ quan đăng ký kinh doanh nhận đủ hồ sơ hợp lệ

Bước 3: Nhận giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp

Sau khi hồ sơ được chấp thuận:

• Nhận Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp với mã số doanh nghiệp mới
• Hộ kinh doanh cũ sẽ bị chấm dứt hoạt động tự động

Bước 4: Đăng ký khai thuế theo phương pháp khấu trừ

Để xuất hóa đơn VAT, doanh nghiệp bắt buộc phải đăng ký khai thuế theo phương pháp khấu trừ.

Cách thực hiện:

• Nếu doanh nghiệp nộp Tờ khai mẫu 01/GTGT (dành cho phương pháp khấu trừ) → cơ quan thuế sẽ công nhận doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ
• Nếu doanh nghiệp nộp Tờ khai mẫu 03/GTGT hoặc 04/GTGT (dành cho phương pháp trực tiếp) → cơ quan thuế sẽ xác định doanh nghiệp khai theo phương pháp trực tiếp

Thời điểm nộp:

• Doanh nghiệp mới thành lập phải nộp tờ khai thuế GTGT lần đầu trong quý đầu tiên sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh
• Thời hạn nộp: Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau
• Nộp qua Cổng Thuế điện tử (theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, cập nhật Thông tư 32/2025/TT-BTC)

Điều kiện để áp dụng phương pháp khấu trừ: Theo Điều 21 Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế GTGT 2024, doanh nghiệp đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ nếu:

• Có thể thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo pháp luật
• Doanh nghiệp mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh

Lưu ý: Nếu doanh nghiệp chỉ là loại hình đơn giản, không có nhiều giao dịch mua vào, có thể chọn phương pháp trực tiếp lúc đầu, sau đó nộp tờ khai mẫu 01/GTGT để chuyển sang phương pháp khấu trừ trong các năm tiếp theo.

4. FAQ – Câu hỏi thường gặp

4.1. Hộ kinh doanh bắt buộc phải xuất hóa đơn không?

Không phải lúc nào hộ kinh doanh cũng bắt buộc xuất hóa đơn. Tùy thuộc vào mức doanh thu và mục đích giao dịch:

Trường hợp không bắt buộc xuất hóa đơn:

• Doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm: HKD không nộp thuế, do đó không bắt buộc phải xuất hóa đơn
• Khách hàng là cá nhân không yêu cầu hóa đơn: có thể không xuất

Trường hợp bắt buộc xuất hóa đơn:

• Khách hàng là doanh nghiệp yêu cầu hóa đơn để hạch toán
• Doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên: phải lập hóa đơn khi khách hàng yêu cầu

4.2. Hộ kinh doanh online, livestream bán hàng có bắt buộc xuất hóa đơn không?

Hộ kinh doanh bán hàng online hoặc livestream chỉ phải lập hóa đơn khi doanh thu năm đạt từ 200 triệu đồng trở lên, vì khi đó thuộc diện nộp thuế và phải xuất hóa đơn nếu khách yêu cầu. Ngược lại, doanh thu dưới mức này không phải nộp thuế nên cũng không bắt buộc phát hành hóa đơn. 

Lưu ý rằng hộ kinh doanh chỉ được xuất hóa đơn bán hàng hoặc hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh, chứ không được sử dụng hóa đơn VAT.

4.3. Hộ kinh doanh xuất hóa đơn giả, mua bán hóa đơn sẽ bị xử phạt như thế nào?

Mua bán hoặc sử dụng hóa đơn giả là hành vi vi phạm nghiêm trọng. Các hành vi thường gặp gồm: xuất hóa đơn khống, mua/bán hóa đơn không đúng giao dịch hoặc tham gia đường dây mua bán hóa đơn.

Theo Luật Quản lý Thuế 2019, Nghị định 125/2020/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP (áp dụng từ 16/01/2026) và Bộ luật Hình sự 2015, mức xử phạt hành chính có thể từ 20-50 triệu đồng đối với hành vi cho/bán hóa đơn; trường hợp sử dụng hóa đơn không hợp pháp sẽ bị phạt từ 1-3 lần số tiền trốn thuế, kèm truy thu và tiền chậm nộp.

Nếu vi phạm ở mức nghiêm trọng, người thực hiện có thể bị truy cứu hình sự: 

• Phạt tiền 100-500 triệu đồng hoặc 3 tháng-1 năm tù đối với hành vi trốn thuế; 
• Hành vi mua bán hóa đơn giả có thể bị phạt 500 triệu đồng hoặc 6 tháng-5 năm tù, tăng nặng đến 7 năm nếu giá trị lớn

5. Tạm kết

Qua những phân tích từ EasyPOS, chắc hẳn bạn đã có câu trả lời rõ ràng cho thắc mắc hộ kinh doanh có xuất được hóa đơn VAT không và khi nào được phép sử dụng. Hiểu đúng quy định sẽ giúp chủ hộ chủ động hơn trong giao dịch và tránh sai sót khi làm việc với cơ quan thuế.

———————————————-

EASYPOS – BÁN HÀNG RẢNH TAY, SỔ SÁCH DỄ DÀNG

Nắm trọn giải pháp 3 trong 1: Quản lý đơn hàng, Tổng hợp sổ sách và Hỗ trợ kê khai thuế. EasyPOS giúp hộ kinh doanh an tâm tuyệt đối về chứng từ doanh thu và số liệu báo cáo với cơ quan Thuế.

Chuyển từ thuế khoán sang kê khai dễ dàng – NHẬN NGAY ƯU ĐÃI HẤP DẪN!

Thông tin liên hệ:

• Website: https://easypos.vn/
• Hotline: 0869425631
• Fanpage: Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS
• Trụ sở chính: Tầng 3, Tòa nhà ATS, Số 8 đường Phạm Hùng, Phường Yên Hòa, TP Hà Nội
• Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh