Từ 1/1/2026, thuế khoán sẽ bị bãi bỏ và tất cả hộ kinh doanh phải chuyển sang kê khai tự nộp theo doanh thu thực tế. Vậy câu hỏi đặt ra là “Hộ kinh doanh kê khai theo tháng hay quý?”. Bài viết này Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS sẽ giúp bạn hiểu rõ sự khác biệt giữa hai phương pháp kê khai và cách chọn lựa phù hợp với tình hình kinh doanh của mình.

1. Cơ sở pháp lý áp dụng từ 2026

Trước khi giải đáp thắc mắc hộ kinh doanh kê khai thuế theo tháng hay quý, cùng cập nhật những quy định mới về cơ sở pháp lý gần đây nhất:

1.1. Quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC

Theo Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC, phương pháp kê khai áp dụng cho:

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn.
• Hộ kinh doanh chưa đạt quy mô lớn nhưng tự lựa chọn kê khai.
• Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai sẽ khai thuế theo tháng, trừ trường hợp được lựa chọn khai quý theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Các nghĩa vụ đi kèm:

• Phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ (trừ ngành nghề có cơ quan chức năng xác nhận được doanh thu).
• Không phải quyết toán thuế.
• Cơ quan thuế có quyền ấn định doanh thu nếu doanh thu kê khai không phù hợp.

XEM THÊM: Mô hình kinh doanh hộ gia đình: Những điều cần biết

1.2. Quy định mới về bỏ thuế khoán từ 2025 – 2026

Căn cứ Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP) và Nghị quyết 198/2025/QH15:

• Từ 01/6/2025 – 31/12/2025: Bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên và đối tượng bán lẻ trực tiếp tới người tiêu dùng.
• Từ 01/01/2026: Bỏ hoàn toàn thuế khoán đối với tất cả hộ cá nhân kinh doanh.

Do đó, giai đoạn từ 01/6/2025, các hộ kinh doanh doanh thu từ 1 tỷ trở lên, hộ quy mô lớn và hộ tự nguyện kê khai sẽ khai thuế theo tháng hoặc theo quý.

XEM THÊM: Checklist: 7+ Lợi ích hộ kinh doanh chuyển từ thuế khoán sang kê khai

2. Hộ kinh doanh kê khai theo tháng hay quý?

Việc xác định hộ kinh doanh thuộc diện kê khai thuế theo tháng hay theo quý không phải do hộ tự chọn tùy ý (trừ trường hợp mới thành lập), mà phải dựa trên doanh thu của năm trước liền kề và căn cứ theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Đây là cơ sở bắt buộc để cơ quan thuế phân loại hình thức kê khai cho từng hộ.

2.1. Căn cứ xác định

Việc phân loại dựa trên hai điều khoản quan trọng trong Nghị định 126/2020/NĐ-CP:

• Điều 8: Xác định các loại thuế phải khai theo tháng và trường hợp được chọn khai theo quý. Trong đó, thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ kinh doanh mặc định khai theo tháng, trừ khi đáp ứng tiêu chí khai theo quý tại Điều 9.
• Điều 9: Quy định tiêu chí doanh thu để được khai thuế theo quý. Đây là điều khoản quan trọng để xác định hộ kinh doanh thuộc diện khai tháng hay khai quý.

Nói cách khác: Điểm mấu chốt là doanh thu của năm trước liền kề, được xác định theo dữ liệu tờ khai thuế của hộ kinh doanh.

2.2. Tiêu chí phân loại theo doanh thu

Dựa trên Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP:

2.2.1 Trường hợp 1: Kê khai theo quý

Hộ kinh doanh được khai thuế theo quý nếu tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề ≤ 50 tỷ đồng.

Điều này có nghĩa là:

• Nếu tổng doanh thu năm trước không vượt quá 50 tỷ đồng, hộ được quyền chuyển sang kê khai theo quý.
• Việc khai theo quý giúp giảm tần suất kê khai, phù hợp với hộ có quy mô vừa và nhỏ.

2.2.2 Trường hợp 2: Kê khai theo tháng

Hộ kinh doanh phải khai thuế theo tháng khi tổng doanh thu năm trước > 50 tỷ đồng.

Nghĩa là:

• Nếu doanh thu vượt mốc 50 tỷ đồng, hộ thuộc nhóm quy mô lớn và buộc áp dụng chu kỳ kê khai hàng tháng.
• Kê khai theo tháng nhằm tăng mức độ cập nhật thông tin thuế đối với đối tượng có lưu chuyển doanh thu lớn.

Phạm vi doanh thu được tính

Doanh thu để xét điều kiện 50 tỷ đồng là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT của toàn bộ năm dương lịch, bao gồm cả doanh thu của:

• Đơn vị phụ thuộc
• Địa điểm kinh doanh
• Chi nhánh (nếu kê khai tập trung tại trụ sở chính)

Hộ kinh doanh phải nộp tờ khai thuế theo tháng hay quý?

NÊN XEM: Kê khai thuế là gì? Hộ kinh doanh cần biết [2026]

3. Những lưu ý quan trọng khi xác định kê khai tháng hoặc quý

Để tránh nhầm lẫn trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, hộ kinh doanh cần chú ý các quy định sau:

• Hộ kinh doanh mới thành lập được quyền lựa chọn kê khai theo quý trong năm đầu tiên hoạt động.
• Khi đã kinh doanh đủ 12 tháng, việc kê khai theo tháng hay quý sẽ dựa trên doanh thu thực tế của năm liền kề.
• Lựa chọn kê khai theo quý được giữ ổn định trong cả năm, không thay đổi trong các kỳ tiếp theo.
• Việc phân loại kê khai tháng/quý chỉ được xét lại từ năm dương lịch kế tiếp, sau khi cơ quan thuế có đủ dữ liệu về doanh thu.

XEM THÊM: Hộ kinh doanh có xuất được hóa đơn VAT không? [2026]

4. Quy trình kê khai thuế theo tháng/quý cho hộ kinh doanh

4.1. Kê khai thuế GTGT & thuế TNCN

Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải lập hai loại tờ khai:

• Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT
• Tờ khai thuế TNCN cho cá nhân kinh doanh mẫu 01/CNKD

Việc kê khai dựa trên:

• Giá trị gia tăng đầu ra – đầu vào (đối với thuế GTGT)
• Thu nhập tính thuế sau khi trừ chi phí hợp lý (đối với thuế TNCN)

Lưu ý: Phương pháp kê khai không áp dụng tỷ lệ % trên doanh thu như hộ khoán.

4.2. Cách kê khai

Trên hệ thống thuế điện tử, hộ kinh doanh thực hiện:

Chọn Tờ khai 01/GTGT → nhập:

• Doanh thu
• Thuế GTGT đầu ra
• Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Chọn Tờ khai 01/CNKD → nhập:

• Doanh thu theo từng ngành nghề
• Chi phí hợp lệ
• Thu nhập tính thuế

Đính kèm phụ lục (nếu có hoạt động chi tiết).

4.3. Thời hạn nộp tờ khai

Kê khai theo tháng: Hạn nộp vào ngày 20 của tháng liền kề.

Ví dụ:

• Doanh thu tháng 1/2026: nộp chậm nhất 20/02/2026
• Doanh thu tháng 2/2026: nộp chậm nhất 20/03/2026

Kê khai theo quý: Hạn nộp vào ngày cuối tháng đầu tiên của quý sau.

Ví dụ:

• Quý I/2026 → hạn 30/04/2026
• Quý II/2026 → hạn 31/07/2026

4.3. Phương thức nộp tờ khai

HKD nộp qua 3 kênh điện tử: eTax Mobile, Cổng Thuế điện tử, hoặc Cổng Dịch vụ công quốc gia.

Trên eTax Mobile, quy trình cơ bản gồm:

• Đăng nhập VNeID
• Chọn “Kê khai thuế” → “Mẫu 01/CNKD”
• Chọn kỳ kê khai tháng/quý
• Nhập doanh thu
• Đính phụ lục (nếu có)
• Ký số & gửi tờ khai

Lưu ý:

Hộ kinh doanh cần nộp đúng hạn để tránh bị tiền nộp chậm 0,03% ngày. Ngoài ra, cần lưu trữ chứng từ tối thiểu 5 năm:

• Hóa đơn điện tử
• Sổ theo dõi doanh thu
• Phiếu thu chi
• Chứng từ ngân hàng

4.5. Ví dụ tình huống thực tế

Hộ kinh doanh dịch vụ giặt là kê khai theo quý từ 2026:

• Doanh thu quý I: 150 triệu đồng
• Thuế GTGT đầu ra: 10,5 triệu
• Thuế GTGT đầu vào: 3 triệu

Như vậy: Thuế GTGT phải nộp = 7,5 triệu đồng

Thu nhập tính thuế: 60 triệu. Ta có Thuế TNCN = 5% × 60 triệu = 3 triệu đồng

• Tổng nộp quý I = 10,5 triệu đồng
• Hạn nộp tờ khai: 30/04/2026

Nộp thuế qua eTax Mobile và lưu hóa đơn đầy đủ.

Cách thực hiện kê khai thuế theo tháng/quý cho hộ kinh doanh

5. EasyPOS – Phần mềm bán hàng xuất hóa đơn điện tử & kê khai thuế cho hộ kinh doanh

EasyPOS là phần mềm quản lý bán hàng tích hợp hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, được phát triển bởi công ty Softdreams. Phần mềm được thiết kế phù hợp với hộ kinh doanh, cửa hàng bán lẻ, quán ăn, siêu thị mini, quán cà phê và các loại hình kinh doanh khác. 

EasyPOS hoạt động mượt mà trên máy tính, máy POS, điện thoại với khả năng đồng bộ dữ liệu real-time, giúp chủ cửa hàng quản lý từ xa hiệu quả. Với chính sách giá linh hoạt chỉ từ 75k/tháng, hỗ trợ kỹ thuật tận nơi và hướng dẫn sử dụng chi tiết, EasyPOS đang được hơn 50.000+ cửa hàng trên toàn quốc tin dùng.

Ưu điểm & tính năng chính của EasyPOS

• Tự động đồng bộ đơn hàng thành hóa đơn, tự động phát hành và chuyển dữ liệu lên cơ quan thuế theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
• Tự động cập nhật tồn kho sau mỗi đơn hàng, cảnh báo khi hàng sắp hết hoặc vượt ngưỡng – hỗ trợ nhập hàng kịp thời, tránh tồn đọng.
• Tự động thống kê báo cáo chi tiết về doanh thu, lợi nhuận, chi phí… mỗi ngày.
• Hỗ trợ nhiều hình thức thanh toán: tiền mặt, chuyển khoản, mã QR, ví điện tử.
• Tích hợp hệ sinh thái đa kênh như: Hóa đơn điện tử EasyInvoice, Phần mềm kế toán EasyBooks và chữ ký số EasyCA.
• Giao diện bán hàng trực quan, thao tác mượt mà trên máy tính, máy POS và cả điện thoại.
• Tạo và in đơn hàng ngay cả khi không có kết nối mạng, dữ liệu hóa đơn sẽ được đồng bộ khi đường internet được kết nối trở lại.
• Chủ cửa hàng có thể kê khai thuế trực tiếp trên điện thoại mà không cần đến cơ quan thuế.

6.  (FAQ) Câu hỏi thường gặp về hộ kinh doanh kê khai theo tháng hay quý

6.1. Hộ kinh doanh có được lựa chọn kê khai theo quý không?

Có. Hộ kinh doanh được lựa chọn kê khai thuế theo quý trong năm đầu tiên mới thành lập. Đây là quyền lựa chọn và không bị ràng buộc bởi doanh thu trong giai đoạn này.

Sau khi đã hoạt động đủ 12 tháng, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào doanh thu thực tế của năm trước liền kề để xác định hình thức kê khai theo tháng hay quý cho năm tiếp theo.

Tóm gọn:

• Năm đầu tiên: Hộ kinh doanh được tự chọn kê khai theo quý.
• Từ năm thứ hai trở đi: Việc kê khai theo tháng hay quý sẽ dựa trên doanh thu năm trước, không tự chọn.
• Khi đã áp dụng hình thức kê khai trong năm, không được thay đổi giữa chừng.

6.2. Hộ doanh thu dưới 200 triệu/năm có phải kê khai không?

Hộ doanh thu dưới 200 triệu/năm được miễn thuế GTGT và TNCN, nhưng vẫn phải kê khai định kỳ (có thể 2 lần/năm hoặc theo thời điểm quy định) để báo cáo tình hình kinh doanh. Việc kê khai nhằm phục vụ quản lý doanh thu, không phải để tính thuế phải nộp.

6.3. Khi thay đổi chu kỳ kê khai cần làm thủ tục gì?

Thủ tục thay đổi rất đơn giản nhưng phải đúng hạn. Để chuyển từ tháng sang quý, hộ cần gửi Văn bản đề nghị (Mẫu 01/ĐK-TĐKTT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) trước ngày 31/1 năm mới đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp. 

Nếu không gửi trước hạn này, hộ sẽ phải tiếp tục kê khai theo tháng cả năm dương lịch. 

6.4. Chậm nộp tờ khai bị phạt bao nhiêu?

Căn cứ theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, chậm nộp tờ khai thuế sẽ bị phạt như sau: 

• Quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày (trừ trường hợp cảnh cáo): Phạt tiền từ 2 triệu đến 5 triệu đồng.  
• Quá thời hạn từ 31 ngày đến 60 ngày: Phạt tiền từ 5 triệu đến 8 triệu đồng.  
• Quá thời hạn từ 61 ngày đến 90 ngày: Phạt tiền từ 8 triệu đến 15 triệu đồng.  
• Tiền chậm nộp thuế (đối với số thuế phải nộp): Mức phạt cố định là 0,03%/ngày.

6.5. Hộ kinh doanh có cần phần mềm xuất hóa đơn không?

Không bắt buộc, nhưng rất nên sử dụng nếu doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm. Với nhóm hộ bán lẻ hoặc cung cấp dịch vụ trực tiếp, việc xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền kết nối cơ quan thuế là yêu cầu bắt buộc. 

Hộ dưới 1 tỷ đồng tuy không phải dùng hóa đơn điện tử nhưng vẫn được khuyến khích để tăng tính minh bạch và dễ quản lý doanh thu.

Bạn nên lưu ý:

• Hộ > 1 tỷ: bắt buộc hóa đơn điện tử theo quy định
• Hộ < 1 tỷ: không bắt buộc nhưng nên dùng để quản lý tốt hơn

7. Tạm kết

Hy vọng qua bài viết, bạn đã có câu trả lời rõ ràng cho câu hỏi “hộ kinh doanh kê khai theo tháng hay quý”. Để đáp ứng các quy định mới một cách đơn giản và hiệu quả nhất, HKD nên sử dụng phần mềm chuyên dụng như EasyPOS – giải pháp toàn diện hỗ trợ xuất hóa đơn điện tử và kê khai thuế online trực tiếp từ điện thoại. 

Với EasyPOS, bạn không cần lo lắng về các khâu phức tạp, tất cả sẽ được tự động hóa và đồng bộ lên cơ quan thuế 24/7 – vừa tiết kiệm thời gian, vừa tránh các rủi ro pháp lý!

———————————————-

EASYPOS – BÁN HÀNG RẢNH TAY, SỔ SÁCH DỄ DÀNG

Nắm trọn giải pháp 3 trong 1: Quản lý đơn hàng, Tổng hợp sổ sách và Hỗ trợ kê khai thuế. EasyPOS giúp hộ kinh doanh an tâm tuyệt đối về chứng từ doanh thu và số liệu báo cáo với cơ quan Thuế.

Chuyển từ thuế khoán sang kê khai dễ dàng – NHẬN NGAY ƯU ĐÃI HẤP DẪN!

Thông tin liên hệ:

• Website: https://easypos.vn/
• Hotline: 0869425631
• Fanpage: Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS
• Trụ sở chính: Tầng 3, Tòa nhà ATS, Số 8 đường Phạm Hùng, Phường Yên Hòa, TP Hà Nội
• Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh