Hộ kinh doanh trên 500 triệu: Quy định thuế và hóa đơn điện tử 2026

Trong bối cảnh chính sách thuế liên tục được điều chỉnh, quy định đối với hộ kinh doanh trên 500 triệu đang trở thành chủ đề được nhiều người tìm kiếm. Từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu vượt mức này sẽ thuộc diện phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định mới. Không chỉ liên quan đến việc nộp thuế, các quy định còn bao gồm kê khai doanh thu, sử dụng hóa đơn và quản lý sổ sách. Vậy cụ thể các nghĩa vụ này là gì? Bài viết dưới đây Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS sẽ giải đáp chi tiết.

1. Hộ kinh doanh trên 500 triệu có phải nộp thuế không?

Từ ngày 01/01/2026, theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, ngưỡng chịu thuế của hộ kinh doanh chính thức nâng lên 1 tỷ đồng/năm. Điều này đồng nghĩa với việc mốc 500 triệu không còn là ranh giới phải nộp thuế như trước, mà được phân loại thành 3 nhóm rõ ràng:

• Doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm: Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN
• Doanh thu trên 500 triệu đến 1 tỷ đồng/năm: Vẫn được miễn thuế GTGT và thuế TNCN nhưng thuộc diện quản lý thuế (theo dõi doanh thu, có thể phải kê khai)
• Doanh thu > 1 tỷ đồng/năm: Bắt buộc phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN

Như vậy, từ năm 2026, chỉ hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm mới phát sinh nghĩa vụ thuế.

1.1. Các loại thuế phải nộp

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm sẽ chỉ phải nộp 2 loại thuế là thuế TNCN và GTGT.

Đáng chú ý, thuế khoán và lệ phí môn bài đã bị xóa bỏ hoàn toàn từ ngày 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15, đồng thời hộ kinh doanh chuyển sang tự kê khai và tự nộp thuế thay vì được cơ quan thuế ấn định như trước.

1.2. Nguyên tắc tính thuế từ năm 2026

Về thuế GTGT: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm thực hiện nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, bằng cách nhân doanh thu với tỷ lệ % tương ứng theo quy định của Luật Thuế GTGT 2024.

Về thuế TNCN: Hộ kinh doanh được lựa chọn một trong hai cách tính:

• Theo lợi nhuận thực tế: Nếu xác định được chi phí đầu vào, thuế TNCN được tính với mức 15% trên phần lợi nhuận (doanh thu – chi phí hợp lệ), áp dụng cho nhóm doanh thu từ 1 tỷ đến 3 tỷ đồng/năm.
• Theo tỷ lệ trên doanh thu: Nếu không chứng minh được chi phí, thuế TNCN được tính theo công thức: (Doanh thu – 1 tỷ đồng) × tỷ lệ thuế suất theo ngành nghề. 

2. Hộ kinh doanh trên 500 triệu phải kê khai thuế như thế nào?

2.1. Phương thức kê khai thuế mới

Theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, hộ kinh doanh bắt buộc nộp hồ sơ khai thuế bằng phương thức điện tử. Về chu kỳ kê khai:

• Thuế GTGT: Kê khai và nộp theo tháng hoặc theo quý, tùy theo quy mô và ngưỡng doanh thu theo hướng dẫn của cơ quan thuế.
• Thuế TNCN: Hộ kinh doanh tính thuế TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu thì kê khai và nộp theo quý, cùng thời hạn với thuế GTGT.
• Thời hạn nộp tờ khai: Kê khai theo tháng nộp chậm nhất ngày 20 tháng tiếp theo; kê khai theo quý nộp chậm nhất ngày cuối tháng đầu quý tiếp theo.

2.2. Hồ sơ kê khai thuế

Hộ kinh doanh sử dụng bộ hồ sơ kê khai mới nhất gồm:

• Tờ khai thuế dành cho hộ, cá nhân kinh doanh mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC.
• Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC (Trường hợp HKD có căn cứ xác định doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng hoặc dữ liệu hoá đơn điện tử máy tính tiền chuẩn hóa thì có thể không phải nộp phụ lục này).
• Nghĩa vụ mới: Hộ kinh doanh phải gửi Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử theo Mẫu số 01/BK-STK ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC chậm nhất là ngày 20/04/2026 đối với các hộ đang hoạt động, hoặc gửi kèm tờ khai thuế đầu tiên đối với hộ mới thành lập.

Ngoài ra, hộ kinh doanh cần chuẩn bị thêm:

• Hóa đơn điện tử cho từng giao dịch bán hàng/cung cấp dịch vụ.
• Sổ sách, chứng từ thu chi để chứng minh doanh thu và chi phí (đặc biệt nếu chọn tính thuế TNCN theo lợi nhuận thực tế).

2.3. Cách nộp thuế

Sau khi hoàn tất tờ khai, hộ kinh doanh thực hiện nộp thuế hoàn toàn qua các kênh điện tử:

• eTax Mobile: Nộp trực tiếp bằng mã số thuế, thanh toán qua tài khoản ngân hàng hoặc quét mã QR do hệ thống cung cấp.
• Cổng dịch vụ công của cơ quan thuế: Đăng nhập bằng VNeID, lập giấy nộp tiền và xác nhận giao dịch qua OTP.
• Hệ thống eTax (phân hệ cá nhân): Lập giấy nộp tiền, chọn khoản thuế đến hạn từ danh sách hệ thống gợi ý và thanh toán trực tuyến.

Thời hạn nộp thuế chậm nhất trùng với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tương ứng.

3. Hộ kinh doanh trên 500 triệu có phải xuất hóa đơn không?

3.1. Khi nào hộ kinh doanh phải xuất hóa đơn?

Khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ, hộ kinh doanh phải lập hóa đơn giao cho người mua, bao gồm cả hàng hóa dùng để khuyến mại, quảng cáo, cho biếu tặng, trao đổi hoặc trả thay lương cho người lao động. Cụ thể, hóa đơn bắt buộc trong các trường hợp:

• Bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ theo yêu cầu của khách hàng (bất kể giá trị giao dịch)
• Bán hàng cho doanh nghiệp, tổ chức – đây là yêu cầu bắt buộc vì bên mua cần hóa đơn để khấu trừ chi phí
• Xuất hàng hóa dưới hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả

3.2. Quy định về hóa đơn điện tử

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của CQT hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với CQT.

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến dưới 1 tỷ đồng/năm không bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã cơ quan thuế, nhưng được khuyến khích đăng ký nếu đáp ứng điều kiện hạ tầng công nghệ thông tin.

Về loại hóa đơn điện tử, hộ kinh doanh có thể chọn một trong hai hình thức:

• Hóa đơn điện tử thông thường: Phù hợp với hầu hết các hộ kinh doanh bán buôn, dịch vụ theo hợp đồng
• Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền: Áp dụng cho hộ kinh doanh bán lẻ, nhà hàng, ăn uống, khách sạn, vận tải hành khách và các dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

Một lưu ý quan trọng: hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh phải dùng chung một mã số thuế cho tất cả cửa hàng, nhưng cần ghi rõ địa chỉ từng địa điểm trên từng hóa đơn.

4. Cách tính thuế hộ kinh doanh trên 500 triệu

Hộ kinh doanh có doanh thu từ trên từ 1 tỷ đến 3 tỷ đồng/năm được quyền lựa chọn một trong hai phương pháp tính thuế TNCN có lợi hơn. Riêng thuế GTGT thì chỉ có một cách tính duy nhất áp dụng thống nhất cho tất cả. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết từng cách:

4.1. Cách 1: Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu

Đây là phương pháp đơn giản, không cần chứng minh chi phí, phù hợp với hộ kinh doanh chưa có sổ sách bài bản.

Công thức:

• Thuế GTGT = Tổng doanh thu × Tỷ lệ % GTGT theo ngành nghề
• Thuế TNCN = (Tổng doanh thu − 1000.000.000đ) × Tỷ lệ % TNCN theo ngành nghề

4.2. Cách 2: Tính thuế theo thu nhập thực tế (lợi nhuận)

Phương pháp này phù hợp với hộ kinh doanh có chi phí đầu vào lớn và có đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ để chứng minh.

Công thức:

• Thuế GTGT = Tổng doanh thu × Tỷ lệ % GTGT theo ngành nghề (giữ nguyên như Cách 1)
• Thuế TNCN = (Tổng doanh thu − Chi phí hợp lệ được trừ) × 15, 17, 20% (tuỳ nhóm doanh thu)

Về chi phí được trừ, chỉ những khoản chi thực tế liên quan đến hoạt động kinh doanh và có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ mới được chấp nhận.

Ví dụ minh họa: Hộ kinh doanh dịch vụ, doanh thu năm 2026 là 900 triệu đồng, chi phí hợp lệ là 600 triệu đồng.

• Thuế GTGT = 900.000.000 × 5% = 45.000.000đ
• Lợi nhuận = 900.000.000 − 600.000.000 = 300.000.000đ
• Thuế TNCN = 300.000.000 × 15% = 45.000.000đ
• Tổng thuế phải nộp: 90.000.000đ

Lưu ý khi chọn phương pháp: Nếu chi phí đầu vào chiếm tỷ trọng cao và có chứng từ đầy đủ, cách 2 có thể giúp tiết kiệm thuế TNCN đáng kể. Ngược lại, nếu chi phí thấp hoặc không chứng minh được, cách 1 đơn giản và ít rủi ro hơn.

5. EasyPOS – Giải pháp bán hàng, xuất hóa đơn điện tử và kê khai thuế chuyên nghiệp cho HKD

Với những thay đổi lớn về thuế từ năm 2026, hộ kinh doanh cần một công cụ đủ mạnh để vừa quản lý bán hàng, vừa đáp ứng đúng các yêu cầu pháp lý về hóa đơn điện tử và kê khai thuế. EasyPOS được xây dựng đúng cho nhu cầu đó – gọn nhẹ, dễ dùng và tích hợp đầy đủ tính năng cần thiết ngay trên một nền tảng duy nhất.

EasyPOS giúp hộ kinh doanh:

• Xuất hóa đơn điện tử ngay tại quầy, kết nối trực tiếp với cơ quan thuế, đúng chuẩn theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP
• Tự động tổng hợp doanh thu theo ngày, tháng, quý – sẵn sàng cho việc kê khai thuế GTGT và TNCN đúng hạn
• Tích hợp tờ khai thuế ngay trên phần mềm, kê khai online nhanh chóng, không cần chuyển qua công cụ khác
• Lưu trữ chứng từ, sổ sách tự động, đáp ứng yêu cầu về kế toán và kiểm tra của CQT
• Quản lý mọi lúc, mọi nơi qua điện thoại hoặc máy tính bảng, không cần kế toán riêng

Dù bạn đang kinh doanh tạp hóa, nhà hàng, thời trang hay dịch vụ – EasyPOS đều có thể triển khai nhanh chóng mà không cần kiến thức kế toán chuyên sâu. Đây là lựa chọn thiết thực để hộ kinh doanh vừa tập trung bán hàng, vừa yên tâm tuân thủ đúng quy định thuế mới nhất năm 2026.

6. Tạm kết

Trên đây là tổng hợp đầy đủ các quy định mới nhất 2026 áp dụng cho hộ kinh doanh trên 500 triệu. Việc tuân thủ đúng không chỉ giúp bạn tránh bị phạt mà còn tạo nền tảng để kinh doanh bài bản và phát triển bền vững hơn. 

Nếu bạn đang cần một công cụ giúp bán hàng, xuất hóa đơn và tích hợp tờ khai thuế ngay trên một phần mềm duy nhất, EasyPOS chính là giải pháp dành cho bạn!

NHẬN BẢN DÙNG THỬ MIỄN PHÍ!

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, EasyPOS sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

———————————————-

EASYPOS – BÁN HÀNG, KÊ KHAI THUẾ DỄ DÀNG

Trọn bộ giải pháp trong một phần mềm duy nhất trên điện thoại: Quản lý bán hàng, hóa đơn chứng từ, sổ sách kế toán, kê khai thuế dễ dàng. EasyPOS giúp hộ kinh doanh an tâm về chứng từ doanh thu và báo cáo với cơ quan Thuế.

Chuyển từ thuế khoán sang kê khai dễ dàng – NHẬN NGAY ƯU ĐÃI HẤP DẪN!

Thông tin liên hệ:

• Website: https://easypos.vn/
• Hotline: 0986633426
• Fanpage: Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS
• Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam.
• Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh