Hộ kinh doanh có được khấu trừ thuế GTGT không?

Khi chi trả tiền nhập hàng, nguyên vật liệu hoặc thiết bị có thuế VAT, không ít người băn khoăn hộ kinh doanh có được khấu trừ thuế GTGT không để tối ưu chi phí. Đây cũng là vấn đề được quan tâm nhiều hơn trong bối cảnh chính sách thuế hộ kinh doanh có nhiều thay đổi từ năm 2026. Bài viết sau Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS sẽ giúp bạn hiểu rõ quy định hiện hành và tránh những nhầm lẫn phổ biến về thuế GTGT.

1. Hộ kinh doanh có được khấu trừ thuế GTGT không?

Căn cứ khoản 2 Điều 11 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với cơ sở kinh doanh đáp ứng điều kiện về kế toán, hóa đơn và chứng từ. T

uy nhiên, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh bị loại trừ khỏi nhóm được áp dụng phương pháp này.

Như vậy, câu trả lời cho thắc mắc “Hộ kinh doanh có được khấu trừ thuế GTGT không?” là không.

Hộ kinh doanh không được lấy số thuế GTGT ghi trên hóa đơn mua hàng để khấu trừ vào số thuế GTGT phải nộp như doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ.

Ví dụ, hộ kinh doanh mua hàng với giá chưa thuế là 100 triệu đồng, thuế GTGT đầu vào là 10 triệu đồng thì khoản thuế 10 triệu đồng này không được khấu trừ vào nghĩa vụ thuế GTGT phát sinh từ hoạt động bán hàng.

Nguyên nhân là hộ kinh doanh thông thường nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu, thay vì xác định thuế phải nộp bằng thuế đầu ra trừ thuế đầu vào.

2. Hộ kinh doanh tính thuế GTGT như thế nào năm 2026?

Từ năm 2026, hộ kinh doanh chuyển sang tự xác định doanh thu, kê khai và nộp thuế theo doanh thu thực tế thay cho phương pháp thuế khoán.

Nghị định 68/2026/NĐ-CP ban đầu quy định ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng. Sau đó, Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã nâng ngưỡng này lên 1 tỷ đồng/năm và áp dụng từ ngày 01/01/2026.

Theo đó:

• Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng: Không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.
• Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng: Phải nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.

Lưu ý: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống vẫn phải theo dõi và thông báo doanh thu thực tế theo quy định; không đồng nghĩa với việc được miễn toàn bộ nghĩa vụ kê khai, quản lý thuế.

2.1. Công thức tính thuế GTGT hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh chỉ áp dụng một phương pháp duy nhất là tính thuế trực tiếp trên doanh thu:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế GTGT (%)

Trong đó, doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ – toàn bộ doanh thu liên quan đến hoạt động kinh doanh đều là căn cứ tính thuế.

Ví dụ: Cửa hàng bán lẻ tạp hóa (nhóm phân phối hàng hóa) có doanh thu năm 2026 là 1,3 tỷ đồng, tỷ lệ thuế GTGT áp dụng là 1%. 

→ Thuế GTGT phải nộp = 1,3 tỷ × 1% = 13 triệu đồng

2.2. Tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề hộ kinh doanh 2026

Lưu ý: Nếu hộ kinh doanh hoạt động nhiều ngành mà không tách được doanh thu từng ngành, cơ quan thuế có thể áp dụng mức tỷ lệ cao nhất để tính thuế.

3. Muốn được khấu trừ thuế GTGT thì hộ kinh doanh phải làm gì?

Hộ kinh doanh không thể tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT khi vẫn giữ nguyên mô hình hộ kinh doanh.

Muốn được xem xét áp dụng phương pháp khấu trừ, chủ hộ phải chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp hoặc một loại hình cơ sở kinh doanh thuộc đối tượng áp dụng phương pháp khấu trừ theo quy định.

Tuy nhiên, việc chuyển thành doanh nghiệp không đồng nghĩa với việc tự động được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT đầu vào. Doanh nghiệp còn phải:

• Thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn và chứng từ;
• Áp dụng hoặc đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế;
• Có hóa đơn GTGT đầu vào hợp pháp;
• Đáp ứng điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt đối với các giao dịch thuộc trường hợp bắt buộc;
• Sử dụng hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh chịu thuế GTGT.

Các điều kiện này phải được đáp ứng đầy đủ thì thuế GTGT đầu vào mới được kê khai, khấu trừ.

Do đó, trước khi chuyển đổi, hộ kinh doanh nên cân nhắc quy mô hoạt động, lượng hóa đơn đầu vào, nhu cầu làm việc với khách hàng doanh nghiệp và chi phí thực hiện chế độ kế toán.

4. Hoá đơn đầu vào có quan trọng đối với hộ kinh doanh?

Dù không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, hộ kinh doanh vẫn cần lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ để:

• Chứng minh chi phí hợp lệ: Làm căn cứ xác định các khoản chi như tiền nhập hàng, thuê mặt bằng, vận chuyển, nguyên vật liệu…
• Chứng minh nguồn gốc hàng hóa: Hỗ trợ giải trình khi cơ quan quản lý thị trường hoặc cơ quan chức năng kiểm tra.
• Quản lý kinh doanh hiệu quả: Giúp theo dõi giá vốn, lợi nhuận, dòng tiền và kiểm soát chi phí chính xác hơn.

Tạm kết

Trên đây là những nội dung tổng hợp về “Hộ kinh doanh có được khấu trừ thuế GTGT không?” theo quy định hiện hành. Hy vọng bài viết từ EasyPOS đã mang đến cho bạn những thông tin hữu ích, giúp việc quản lý thuế, hóa đơn và hoạt động kinh doanh trở nên dễ dàng, chính xác hơn!

NHẬN BẢN DÙNG THỬ MIỄN PHÍ!

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, EasyPOS sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

———————————————-

EASYPOS – BÁN HÀNG, KÊ KHAI THUẾ DỄ DÀNG

Trọn bộ giải pháp trong một phần mềm duy nhất trên điện thoại: Quản lý bán hàng, hóa đơn chứng từ, sổ sách kế toán, kê khai thuế dễ dàng. EasyPOS giúp hộ kinh doanh an tâm về chứng từ doanh thu và báo cáo với cơ quan Thuế.

Chuyển từ thuế khoán sang kê khai dễ dàng – NHẬN NGAY ƯU ĐÃI HẤP DẪN!

Thông tin liên hệ:

• Website: https://easypos.vn/
• Hotline: 0986633426
• Fanpage: Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS
• Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam.
• Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh