Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ: Thuế, hóa đơn, BHXH cần biết [CẬP NHẬT MỚI]

Năm 2026 đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, đặc biệt là nhóm hộ kinh doanh dưới 1 tỷ. Không ít người băn khoăn liệu dưới 1 tỷ có còn phải đóng thuế GTGT, thuế TNCN hay sử dụng hóa đơn điện tử hay không. Bài viết này Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS sẽ giải đáp chi tiết những vấn đề mà nhiều hộ kinh doanh đang quan tâm.

1. Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ có phải nộp thuế không năm 2026?

Không. Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống được miễn cả thuế GTGT và thuế TNCN.

Điều này có nghĩa là nếu tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trong năm không vượt quá 01 tỷ đồng, hộ kinh doanh không phát sinh số thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp.

Tuy nhiên, “không phải nộp thuế” không đồng nghĩa với “không cần thực hiện nghĩa vụ gì”. Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ vẫn cần theo dõi doanh thu, ghi sổ kế toán, thông báo doanh thu và lưu trữ thông tin để chứng minh doanh thu thực tế khi cơ quan thuế yêu cầu.

XEM THÊM:
Doanh thu tính thuế hộ kinh doanh là gì? Những lưu ý
Cách xác định chi phí hợp lý cho hộ kinh doanh

2. Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ có phải kê khai thuế không?

Hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống không phải kê khai, nộp thuế GTGT và thuế TNCN định kỳ theo quý như nhóm phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thay vào đó, hộ kinh doanh cần thực hiện thông báo doanh thu với cơ quan thuế.

2.1. Thời hạn thông báo doanh thu

Mẫu thông báo doanh thu: Mẫu số 01/TKN-CNKD.

Ngoài ra, hộ kinh doanh cần gửi thông báo thông tin tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử sử dụng cho hoạt động kinh doanh cùng thời điểm thông báo doanh thu theo hướng dẫn của cơ quan thuế.

XEM THÊM: Kê khai thuế là gì? Hộ kinh doanh cần biết [2026]

3. Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ có bắt buộc dùng hóa đơn điện tử không?

Không bắt buộc theo ngưỡng doanh thu.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử.

Tuy nhiên, nếu hộ kinh doanh đáp ứng điều kiện và có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử thì vẫn được đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Việc chủ động sử dụng hóa đơn điện tử có thể phù hợp với các hộ kinh doanh thường xuyên bán hàng cho doanh nghiệp, tổ chức, khách hàng có nhu cầu lấy hóa đơn hoặc muốn quản lý doanh thu minh bạch hơn.

3.1. Khi nào hộ dưới 1 tỷ nên đăng ký hóa đơn điện tử?

Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ nên cân nhắc đăng ký hóa đơn điện tử nếu:

• Thường xuyên bán hàng cho công ty, tổ chức cần hóa đơn để hạch toán chi phí;
• Kinh doanh online, bán hàng qua nhiều kênh và cần quản lý chứng từ rõ ràng;
• Có doanh thu tăng nhanh, có khả năng vượt ngưỡng 01 tỷ đồng/năm;
• Muốn dùng phần mềm bán hàng để quản lý doanh thu, hóa đơn và báo cáo tập trung;
• Muốn hạn chế rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu doanh thu.

XEM THÊM: Hóa đơn điện tử hộ kinh doanh: Điều kiện, thủ tục đăng ký và cách xuất hóa đơn

3.2. Nếu trong năm doanh thu vượt 1 tỷ thì xử lý thế nào?

Trường hợp hộ kinh doanh đang thuộc nhóm từ 01 tỷ đồng trở xuống nhưng trong năm có doanh thu lũy kế vượt ngưỡng, hộ kinh doanh cần chuyển sang thực hiện nghĩa vụ kê khai, nộp thuế theo nhóm doanh thu tương ứng.

Kể từ quý phát sinh doanh thu vượt 01 tỷ đồng, hộ kinh doanh phải chuyển sang kê khai và nộp thuế như nhóm hộ kinh doanh có doanh thu trên 01 tỷ đồng.

Ví dụ: Hộ kinh doanh có doanh thu quý I và quý II là 450 triệu đồng. Sang quý III phát sinh thêm 650 triệu đồng, tổng doanh thu lũy kế là 1,1 tỷ đồng. Khi đó, từ quý III, hộ kinh doanh phải chuyển sang kê khai, nộp thuế theo quy định áp dụng với nhóm doanh thu trên 01 tỷ đồng.

XEM THÊM: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ: Đóng thuế như thế nào?

4. Chế độ kế toán của hộ kinh doanh dưới 1 tỷ

Dù không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, hộ kinh doanh dưới 1 tỷ vẫn cần thực hiện ghi chép sổ kế toán để theo dõi doanh thu.

4.1. Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ dùng mẫu sổ nào?

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở xuống, thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN, sử dụng Mẫu S1a-HKD – Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.

Mẫu S1a-HKD dùng để ghi nhận doanh thu phát sinh từ hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Đây là căn cứ quan trọng để hộ kinh doanh chứng minh doanh thu thực tế trong năm.

4.2. Ai có thể ghi sổ kế toán cho hộ kinh doanh?

Người đại diện hộ kinh doanh có trách nhiệm tổ chức công tác kế toán. Hộ kinh doanh có thể:

• Tự ghi chép sổ sách kế toán;
• Bố trí người làm kế toán;
• Thuê dịch vụ kế toán;
• Bố trí người thân trong gia đình hoặc nhân viên bán hàng, quản lý, thủ kho, thủ quỹ kiêm nhiệm công tác kế toán.

Việc bố trí người làm kế toán cho hộ kinh doanh không yêu cầu bắt buộc phải có chứng chỉ hành nghề kế toán.

4.3. Có thể dùng Excel hoặc phần mềm để ghi sổ không?

Có. Hộ kinh doanh có thể ghi sổ bằng bản giấy, file Excel hoặc phần mềm quản lý bán hàng/kế toán phù hợp. Điều quan trọng là dữ liệu phải đầy đủ, dễ tra cứu, phản ánh đúng doanh thu thực tế và có thể cung cấp khi cơ quan thuế yêu cầu.

XEM THÊM: Mẫu số S1a-HKD: Cách ghi sổ doanh thu, chi phí cho HKD miễn thuế

Lưu ý: Sổ S1a-HKD phải được lưu trữ tối thiểu 05 năm (dưới dạng file điện tử hoặc bản giấy có chữ ký của chủ hộ kinh doanh) để phục vụ công tác kiểm tra. Không có sổ, cơ quan thuế có thể ấn định doanh thu – rủi ro rất lớn nếu doanh thu thực tế gần ngưỡng 1 tỷ.

6. Chủ hộ kinh doanh dưới 1 tỷ có bắt buộc đóng BHXH không?

Không. Căn cứ công văn 2220/BHXH-QLT ngày 30/6/2026, chủ hộ kinh doanh có mức kê khai doanh thu năm dưới 01 tỷ đồng không thuộc diện tham gia BHXH bắt buộc. Trường hợp này, cơ quan BHXH hướng dẫn chủ hộ tham gia BHXH tự nguyện.

Tuy nhiên, cần phân biệt rõ: quy định “dưới 1 tỷ không phải đóng BHXH bắt buộc” chỉ áp dụng đối với chính chủ hộ kinh doanh.

Nếu hộ kinh doanh có thuê người lao động thuộc diện tham gia BHXH bắt buộc thì hộ kinh doanh vẫn phải đăng ký và đóng BHXH bắt buộc cho người lao động, không phụ thuộc doanh thu của hộ dưới hay trên 01 tỷ đồng.

Ngược lại, chủ hộ kinh doanh có mức kê khai doanh thu năm trên 01 tỷ đồng thuộc diện cơ quan BHXH tiếp nhận hồ sơ đăng ký tham gia BHXH bắt buộc theo quy định.

7. Những việc hộ kinh doanh dưới 1 tỷ cần làm để tránh rủi ro về thuế 

Năm 2026 là năm chuyển đổi toàn diện sang cơ chế kê khai mới, hộ kinh doanh cần chủ động thực hiện đúng và đủ các đầu việc sau để tránh bị phạt:

• Gửi thông báo doanh thu đúng hạn: Hộ kinh doanh đang hoạt động gửi thông báo doanh thu 01 lần/năm, chậm nhất ngày 31/01/2027. Hộ mới kinh doanh trong năm 2026 cần thông báo doanh thu 6 tháng đầu năm chậm nhất ngày 31/7/2026 và 6 tháng cuối năm chậm nhất ngày 31/01/2027.
• Theo dõi doanh thu sát ngưỡng 01 tỷ đồng/năm: Cần ghi sổ S1a-HKD thường xuyên để theo dõi doanh thu lũy kế. Nếu trong năm doanh thu vượt 01 tỷ đồng so với dự kiến, hộ kinh doanh phải kê khai tại quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng và nộp số thuế phát sinh vào ngân sách nhà nước.
• Xử lý đúng nếu đã nộp tờ khai quý I/2026: Trường hợp đã nộp tờ khai quý I/2026, hộ kinh doanh có thể gửi công văn đề nghị hủy tờ khai đến cơ quan thuế hoặc lập tờ khai bổ sung để điều chỉnh doanh thu về 0. Không nên tự ý giữ nguyên tờ khai nếu không phát sinh nghĩa vụ thuế, vì có thể làm phát sinh số thuế phải nộp.

8. EasyPOS hỗ trợ hộ kinh doanh dưới 1 tỷ quản lý doanh thu như thế nào?

Với hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng/năm, việc quản lý doanh thu chính xác là yếu tố quan trọng để chứng minh không vượt ngưỡng chịu thuế, đồng thời chuẩn bị sẵn dữ liệu khi quy mô kinh doanh tăng lên.

EasyPOS hỗ trợ hộ kinh doanh:

• Ghi nhận doanh thu bán hàng theo ngày, tháng, quý, năm;
• Theo dõi đơn hàng, sản phẩm, tồn kho và dòng tiền;
• Quản lý doanh thu tại nhiều điểm bán;
• Hỗ trợ xuất hóa đơn điện tử khi hộ kinh doanh có nhu cầu;
• Lưu trữ dữ liệu bán hàng để phục vụ đối chiếu, kiểm tra;
• Hạn chế sai sót khi quản lý doanh thu bằng sổ tay hoặc file Excel.

Đối với các hộ kinh doanh có doanh thu gần ngưỡng 01 tỷ đồng/năm, việc dùng phần mềm quản lý bán hàng giúp chủ hộ chủ động theo dõi doanh thu lũy kế và chuẩn bị kịp thời nếu phát sinh nghĩa vụ kê khai, nộp thuế hoặc sử dụng hóa đơn điện tử.

9. FAQ – Câu hỏi thường gặp

9.1. Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ có bị kiểm tra thuế không? 

Có. Dù được miễn thuế, cơ quan thuế vẫn có thể yêu cầu kiểm tra sổ sách và chứng từ bất kỳ lúc nào. Sổ S1a-HKD phải được lưu trữ tối thiểu 05 năm để phục vụ công tác kiểm tra.

9.2. Nếu doanh thu “gần 1 tỷ” thì tính như thế nào – theo năm dương lịch hay 12 tháng gần nhất? 

Tính theo năm dương lịch (từ 1/1 đến 31/12). Hộ kinh doanh có doanh thu năm trước dưới 1 tỷ nhưng trong năm hiện tại có doanh thu lũy kế đạt từ 1 tỷ đồng trở lên thì phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong vòng 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế đạt ngưỡng.

9.3. Hộ kinh doanh đã nộp thừa thuế năm 2026 có được hoàn không? 

Được. Số thuế đã nộp sẽ không bị mất mà được xử lý theo cơ chế của pháp luật quản lý thuế, bao gồm bù trừ với nghĩa vụ thuế phát sinh ở kỳ tiếp theo hoặc hoàn trả.

9.4. Hộ kinh doanh bán hàng online có áp dụng các quy định này không? 

Có, và còn thêm nghĩa vụ riêng. Hộ kinh doanh hoạt động trên nền tảng thương mại điện tử phải cung cấp mã số thuế hoặc số định danh cá nhân cho nền tảng bán hàng và kê khai các khoản thuế liên quan theo quy định.

9.5. Có thể dùng một người thân không có chuyên môn để ghi sổ S1a-HKD không? 

Hoàn toàn được. Thông tư 152/2025/TT-BTC cho phép chủ hộ kinh doanh tự ghi sổ hoặc bố trí bất kỳ ai, kể cả người thân trong gia đình không có chứng chỉ kế toán, để làm công tác kế toán.

Tạm kết

Trên đây là những thông tin mới nhất về hộ kinh doanh dưới 1 tỷ theo quy định năm 2026. Hy vọng bài viết đã giúp bạn hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế, hóa đơn điện tử cũng như những lưu ý quan trọng để kinh doanh đúng quy định và hạn chế rủi ro pháp lý!

NHẬN BẢN DÙNG THỬ MIỄN PHÍ!

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, EasyPOS sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

———————————————-

EASYPOS – BÁN HÀNG, KÊ KHAI THUẾ DỄ DÀNG

Trọn bộ giải pháp trong một phần mềm duy nhất trên điện thoại: Quản lý bán hàng, hóa đơn chứng từ, sổ sách kế toán, kê khai thuế dễ dàng. EasyPOS giúp hộ kinh doanh an tâm về chứng từ doanh thu và báo cáo với cơ quan Thuế.

Chuyển từ thuế khoán sang kê khai dễ dàng – NHẬN NGAY ƯU ĐÃI HẤP DẪN!

Thông tin liên hệ:

• Website: https://easypos.vn/
• Hotline: 0986633426
• Fanpage: Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS
• Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam.
• Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh