Hộ kinh doanh gia công may mặc: Quy định về thuế, hóa đơn cần biết năm 2026

Nếu bạn đang hoặc chuẩn bị mở hộ kinh doanh gia công may mặc, việc cập nhật quy định mới về đăng ký kinh doanh, thuế và hóa đơn là điều không thể bỏ qua. Từ năm 2026, cơ chế quản lý hộ kinh doanh đã có nhiều thay đổi nhằm minh bạch doanh thu và quản lý thuế chặt chẽ hơn. Bài viết này Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS sẽ tổng hợp những thông tin quan trọng cần biết trước khi hoạt động. 

1. Hộ kinh doanh gia công may mặc là gì?

Hộ kinh doanh gia công may mặc là hình thức kinh doanh do một cá nhân hoặc hộ gia đình đứng tên đăng ký, chuyên nhận cắt, may, vắt sổ, hoàn thiện sản phẩm theo đơn đặt hàng của doanh nghiệp hoặc khách hàng – thu tiền công, không tự mua nguyên liệu để bán sản phẩm hoàn chỉnh.

Hộ kinh doanh không có tư cách pháp nhân, không có con dấu riêng, và chủ hộ chịu trách nhiệm vô hạn bằng toàn bộ tài sản cá nhân. Đây là mô hình phù hợp với xưởng may nhỏ, tổ gia công tại nhà, hoặc cơ sở nhận hàng từ công ty may xuất khẩu.

Phân biệt với các loại hình dễ nhầm lẫn:

Lưu ý:

Nhầm lẫn giữa “gia công” và “may đo” hoặc “sản xuất” dẫn đến đăng ký sai mã ngành và áp dụng sai tỷ lệ thuế.

Gia công may mặc chịu thuế GTGT 3% và TNCN 1,5%, trong khi dịch vụ may đo quần áo chịu thuế GTGT 5% và TNCN 2% – mức chênh lệch đáng kể nếu doanh thu lớn.

2. Hộ kinh doanh gia công may mặc đăng ký mã ngành nào?

Đối với hoạt động gia công hàng may mặc, mã ngành 1410 (hoặc 14100) là lựa chọn phổ biến và phù hợp nhất. Nhóm này bao gồm các hoạt động sản xuất trang phục (bao gồm cả gia công) sử dụng nhiều loại nguyên liệu khác nhau.

Mã ngành cụ thể theo Quyết định 36/2025/QĐ-TTg:

Cả sản xuất và gia công may mặc đều thuộc các mã ngành sản xuất như 1410, 1420 hoặc 1430, không phải ngành thương mại. 

Nếu vừa gia công vừa bán lẻ, cần đăng ký thêm mã 47710 (Bán lẻ hàng may mặc trong các cửa hàng chuyên doanh).

3. Hộ kinh doanh gia công may mặc phải nộp những loại thuế gì năm 2026?

Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh chỉ còn thực hiện nghĩa vụ với hai sắc thuế là thuế GTGT và thuế TNCN, đồng thời áp dụng hình thức tự kê khai – tự tính – tự nộp thay cho thuế khoán trước đây. Lệ phí môn bài cũng được miễn hoàn toàn.

Ngày 29/4/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP, nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế từ 500 triệu lên 1 tỷ đồng/năm, hiệu lực từ 01/01/2026. Hộ đã nộp thuế quý 1/2026 theo ngưỡng cũ 500 triệu sẽ được bù trừ hoặc hoàn thuế.

3.1. Ngưỡng doanh thu và cách tính thuế

Cách tính thuế GTGT, TNCN theo 4 nhóm doanh thu (áp dụng từ 01/01/2026)

Một số lưu ý quan trọng:

• Thuế GTGT luôn tính trên toàn bộ doanh thu; chỉ thuế TNCN theo cách tỷ lệ doanh thu mới tính trên phần vượt ngưỡng 1 tỷ.
• Chi phí không được trừ khi tính TNCN theo lợi nhuận bao gồm: chi phí không liên quan hoạt động kinh doanh, không có hóa đơn chứng từ, tiền lương của chính chủ hộ và các thành viên gia đình trong hộ.
• Với gia công may mặc, phần lớn hộ nhỏ rơi vào Nhóm 1 (miễn thuế). Hộ có hợp đồng gia công thường xuyên cho doanh nghiệp lớn mới có thể thuộc Nhóm 2.

3.2. Thời hạn kê khai 

• Doanh thu năm ≤ 50 tỷ đồng: kê khai và nộp theo quý (chậm nhất ngày cuối tháng đầu tiên của quý sau) 
• Doanh thu trên 50 tỷ: kê khai theo tháng.

4. Hộ kinh doanh gia công may mặc có phải xuất hóa đơn điện tử không?

Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP (ban hành 29/4/2026), quy định như sau:

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng bắt buộc phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
• Hộ kinh doanh mới hoặc có doanh thu năm trước chưa trên 1 tỷ đồng nhưng trong năm tính thuế phát sinh doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên sẽ phải chuyển sang áp dụng HĐĐT. Thời hạn đăng ký là 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế vượt ngưỡng 1 tỷ đồng.

Lưu ý riêng với gia công: Dù doanh thu dưới 1 tỷ (chưa bắt buộc HĐĐT), nếu đối tác là doanh nghiệp và họ yêu cầu hóa đơn để hạch toán chi phí, hộ gia công vẫn phải xuất HĐĐT theo yêu cầu hợp đồng. 

5. Hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh gia công may mặc

Theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP (hiệu lực từ 01/07/2025), hồ sơ rất đơn giản, chỉ gồm 1–2 giấy tờ chính, nộp tại UBND cấp xã nơi đặt địa điểm kinh doanh.

Thành phần hồ sơ:

• Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh (Mẫu số 01 – Phụ lục II Thông tư 68/2025/TT-BTC): điền đầy đủ tên hộ kinh doanh, địa điểm, ngành nghề (ghi mã ngành 14100), vốn kinh doanh, số lượng lao động dự kiến.
• Bản sao CCCD của chủ hộ (nếu nhiều thành viên hộ gia đình cùng đăng ký, cần CCCD của tất cả thành viên).
• Văn bản ủy quyền (công chứng/chứng thực): chỉ cần khi có từ 2 thành viên góp vốn trở lên, ủy quyền cho một người làm đại diện.

Nộp hồ sơ & thời gian:

Từ 01/5/2026, 100% hồ sơ phải nộp trực tuyến qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia (dichvucong.gov.vn), đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử VNeID mức 2. Thời gian cấp Giấy chứng nhận là 3 ngày làm việc kể từ khi nhận đủ hồ sơ hợp lệ.

Sau khi có Giấy chứng nhận, cần đăng ký tài khoản thuế điện tử tại canhan.gdt.gov.vn và mở tài khoản ngân hàng riêng cho hoạt động kinh doanh.

6. Những lưu ý quan trọng cho hộ kinh doanh gia công may mặc năm 2026

6.1. Không còn áp dụng thuế khoán từ 2026

Từ 01/01/2026, toàn bộ hộ kinh doanh chính thức chuyển sang tự kê khai, tự tính, tự nộp thuế theo doanh thu và chi phí thực tế. Không còn mức thuế cố định như trước – doanh thu cao thì nộp nhiều, doanh thu thấp thì nộp ít hoặc miễn hoàn toàn.

6.2. Cần theo dõi doanh thu thực tế để kê khai

Toàn bộ tiền công nhận được từ các đơn gia công đều phải ghi nhận đầy đủ. Việc gộp chung chi tiêu cá nhân và kinh doanh trong cùng một tài khoản có thể khiến cơ quan thuế ấn định doanh thu hoặc tính thuế trên toàn bộ dòng tiền vào, thậm chí bị xem là có dấu hiệu trốn thuế. 

Cần dùng tài khoản ngân hàng riêng và ghi chép sổ thu chi đơn giản hàng tháng.

6.3. Rủi ro khi không đăng ký hộ kinh doanh đúng quy định

Không đăng ký hộ kinh doanh có thể bị phạt từ 5–10 triệu đồng và buộc phải đăng ký theo quy định. Ngoài ra còn đối mặt với rủi ro bị tính thuế theo biểu lũy tiến tiền lương, tiền công – thay vì mức thuế thấp hơn của hộ kinh doanh.

6.4. Sai sót thường gặp về hóa đơn và thuế

Ba lỗi phổ biến nhất cần tránh: 

• Không xuất hóa đơn điện tử khi đối tác doanh nghiệp yêu cầu – hành vi không lập hóa đơn khi cung cấp dịch vụ bị phạt lên tới 40 triệu đồng tuỳ số hoá đơn vi phạm; 
• Khai doanh thu thấp hơn thực tế, khi cơ quan thuế đối chiếu dữ liệu hóa đơn điện tử và dòng tiền ngân hàng, hành vi này có thể bị xác định là trốn thuế; 
• Nhầm mã ngành dẫn đến áp sai tỷ lệ thuế GTGT và TNCN.

Hy vọng bài viết từ EasyPOS đã giúp bạn nắm rõ các quy định pháp lý liên quan đến hộ kinh doanh gia công may mặc năm 2026. Với nhiều thay đổi lớn về kê khai thuế, hóa đơn điện tử và ngưỡng doanh thu, việc chuẩn bị đúng ngay từ đầu sẽ giúp bạn tránh rủi ro và yên tâm kinh doanh!

NHẬN BẢN DÙNG THỬ MIỄN PHÍ!

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, EasyPOS sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

———————————————-

EASYPOS – BÁN HÀNG, KÊ KHAI THUẾ DỄ DÀNG

Trọn bộ giải pháp trong một phần mềm duy nhất trên điện thoại: Quản lý bán hàng, hóa đơn chứng từ, sổ sách kế toán, kê khai thuế dễ dàng. EasyPOS giúp hộ kinh doanh an tâm về chứng từ doanh thu và báo cáo với cơ quan Thuế.

Chuyển từ thuế khoán sang kê khai dễ dàng – NHẬN NGAY ƯU ĐÃI HẤP DẪN!

Thông tin liên hệ:

• Website: https://easypos.vn/
• Hotline: 0986633426
• Fanpage: Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS
• Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam.
• Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh