Hộ kinh doanh karaoke phải nộp thuế gì? Mức thuế suất ra sao?

Hộ kinh doanh karaoke phải nộp thuế gì trong năm 2026? Theo quy định mới, hoạt động karaoke không chỉ phải kê khai thuế GTGT, thuế TNCN mà còn chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 30% đối với dịch vụ karaoke. Ngoài ra, toàn bộ hộ kinh doanh cũng phải chuyển sang kê khai doanh thu thực tế thay vì n ộp thuế khoán như trước. Bài viết dưới đây Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS sẽ giúp bạn hiểu rõ từng loại thuế và những lưu ý quan trọng khi kinh doanh hiện nay. 

1. Điều kiện để mở hộ kinh doanh karaoke

Karaoke là ngành nghề kinh doanh có điều kiện, chịu sự quản lý của nhiều cơ quan khác nhau. Vì vậy, ngoài việc đăng ký hộ kinh doanh thông thường, chủ cơ sở cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định tại Điều 4 Nghị định 148/2024/NĐ-CP về kinh doanh dịch vụ karaoke trước khi chính thức đi vào hoạt động. Cụ thể:

• Về đăng ký kinh doanh: Phải là doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh được thành lập theo quy định của pháp luật và được cấp Giấy phép đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ karaoke.
• Về diện tích phòng hát: Mỗi phòng hát phải có diện tích sử dụng từ 20 m² trở lên, không kể công trình phụ.
• Về thiết kế phòng hát: Không được đặt chốt cửa bên trong phòng hát hoặc đặt thiết bị báo động (trừ các thiết bị báo cháy nổ).
• Về cách âm và tiếng ồn: Phải bảo đảm đủ điều kiện cách âm và âm thanh thoát ra ngoài phòng hát phù hợp với Quy chuẩn kỹ thuật quốc gia về tiếng ồn.
• Về phòng cháy chữa cháy (PCCC): Phải bảo đảm các điều kiện về phòng, chống cháy nổ và an ninh, trật tự theo quy định tại Nghị định 96/2016/NĐ-CP.
• Về an ninh trật tự: Chủ hộ kinh doanh karaoke phải đáp ứng điều kiện về nhân thân, không thuộc trường hợp bị cấm kinh doanh ngành nghề có điều kiện về an ninh trật tự, và phải được cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện về an ninh trật tự.
• Về bản quyền âm nhạc: Việc sử dụng các bài hát có bản quyền trong hoạt động kinh doanh karaoke đòi hỏi phải có thỏa thuận và trả phí bản quyền theo quy định của Luật Sở hữu trí tuệ.

XEM THÊM:
Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh khác nhau như thế nào?
Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh

2. Hộ kinh doanh karaoke phải nộp thuế gì?

Hộ kinh doanh karoke phải nộp những loại thuế gì? Kể từ năm 2026, hộ kinh doanh karaoke không còn phải nộp lệ phí môn bài và không còn áp dụng hình thức thuế khoán.

Thay vào đó, tùy theo mức doanh thu thực tế, hộ kinh doanh sẽ có nghĩa vụ với các loại thuế sau:

2.1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Karaoke thuộc nhóm dịch vụ, xây dựng không vật tư, áp dụng thuế suất GTGT 5% tính trực tiếp trên doanh thu. Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống thuộc diện không phải nộp thuế GTGT. 

Chỉ khi doanh thu vượt ngưỡng 1 tỷ đồng/năm, hộ kinh doanh mới phát sinh nghĩa vụ nộp thuế GTGT với mức thuế suất 5%, căn cứ theo Điều 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15.

XEM THÊM: Thuế giá trị gia tăng hộ kinh doanh: Cách tính & kê khai đúng

2.2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Tương tự thuế GTGT, căn cứ Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế TNCN. Khi doanh thu vượt ngưỡng này, thuế TNCN được áp dụng theo tỷ lệ 2% trên doanh thu tính thuế (tức phần doanh thu vượt trên 1 tỷ đồng) đối với nhóm ngành dịch vụ như karaoke. 

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ – 3 tỷ đồng/năm còn có thể lựa chọn tính thuế TNCN theo phương pháp lợi nhuận thực tế nếu hạch toán đầy đủ chi phí.

2.3. Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)

Đây là loại thuế đặc thù, bắt buộc với mọi hộ kinh doanh karaoke bất kể doanh thu bao nhiêu. Căn cứ Điều 8 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 66/2025/QH15 có hiệu lực từ 01/01/2026, dịch vụ kinh doanh karaoke chịu mức thuế suất TTĐB là 30%. 

Đặc biệt cần lưu ý về phạm vi tính thuế: giá tính thuế TTĐB đối với dịch vụ karaoke là toàn bộ doanh thu của hoạt động karaoke, bao gồm cả doanh thu của dịch vụ ăn uống và các dịch vụ khác đi kèm phát sinh trong cùng cơ sở kinh doanh, không được tách ra.

3. Công thức tính thuế hộ kinh doanh karaoke

Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP và Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh được phân thành 4 nhóm theo mức doanh thu năm, mỗi nhóm có cách tính thuế GTGT và TNCN riêng biệt. 

Ngoài hai loại thuế trên, hộ kinh doanh karaoke còn phải tính thêm thuế TTĐB 30% áp dụng trên toàn bộ doanh thu dịch vụ karaoke (bao gồm cả ăn uống kèm theo).

Công thức tính thuế GTGT:

Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế x 5%

Karaoke thuộc nhóm dịch vụ với tỷ lệ GTGT 5% tính trực tiếp trên toàn bộ doanh thu (áp dụng khi doanh thu vượt 1 tỷ đồng/năm).

Công thức tính thuế TTĐB:

Thuế TTĐB = Giá tính thuế TTĐB x 30%

Trong đó, giá tính thuế TTĐB = Doanh thu chưa có thuế GTGT và chưa có thuế TTĐB, 

tức: Giá tính thuế TTĐB = Giá bán ra (chưa bao gồm thuế GTGT) / (1 + 30%)

Công thức tính thuế TNCN (theo nhóm doanh thu):

Thuế suất TNCN được phân bậc theo quy mô doanh thu như sau:

Ví dụ minh họa (Nhóm 2):

Hộ kinh doanh karaoke ông A có doanh thu năm 2026 là 2 tỷ đồng. Giá bán dịch vụ hát đã bao gồm mọi khoản thu là 200.000 đồng/giờ/phòng.

• Thuế GTGT = 2.000.000.000 x 5% = 100.000.000 đồng
• Thuế TNCN (phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu) = (2.000.000.000 – 1.000.000.000) x 2% = 20.000.000 đồng
• Thuế TTĐB: Giá tính thuế TTĐB = 2.000.000.000 / (1 + 30%) = 1.538.461.538 đồng → Thuế TTĐB = 1.538.461.538 x 30% = 461.538.462 đồng

Tổng thuế phải nộp trong năm = 100.000.000 + 20.000.000 + 461.538.462 ≈ 581.538.462 đồng

XEM CHI TIẾT: Hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh 2026: Chi tiết, Dễ hiểu

4. Hộ kinh doanh karaoke có bắt buộc dùng hóa đơn điện tử không?

Theo khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng bắt buộc phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Điều này đồng nghĩa hầu hết hộ kinh doanh karaoke đều thuộc diện bắt buộc, vì doanh thu từ dịch vụ này thường vượt ngưỡng 1 tỷ đồng/năm. 

Trường hợp trong năm tính thuế có doanh thu lũy kế vượt ngưỡng 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong vòng 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế phát sinh doanh thu vượt ngưỡng. 

5. Những lưu ý quan trọng khi kê khai thuế năm 2026

Năm 2026 đánh dấu bước chuyển đổi toàn diện từ thuế khoán sang tự kê khai, đặt ra nhiều yêu cầu mới mà hộ kinh doanh karaoke cần nắm chắc để tránh rủi ro pháp lý và không bị truy thu thuế.

5.1. Ghi chép sổ sách kế toán đầy đủ và đúng mẫu 

Theo Thông tư 152/2025/TT-BTC (hiệu lực từ 01/01/2026), hộ kinh doanh có trách nhiệm tổ chức công tác kế toán, có thể tự ghi chép sổ sách, bố trí người làm kế toán, hoặc thuê dịch vụ kế toán theo quy định. 

Đối với hộ karaoke, vì phát sinh thêm nghĩa vụ thuế TTĐB nên bên cạnh sổ doanh thu, cần sử dụng thêm sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác (Mẫu S3a-HKD) để ghi nhận và đối chiếu riêng khoản thuế tiêu thụ đặc biệt phát sinh mỗi kỳ.

NÊN XEM: Sổ sách kế toán cho hộ kinh doanh

5.2. Lưu trữ hóa đơn và chứng từ tối thiểu 5 năm 

Theo Điều 3 Thông tư 152/2025/TT-BTC, thời hạn lưu trữ tài liệu kế toán của hộ kinh doanh tối thiểu là 05 năm, và hộ kinh doanh được lựa chọn lưu trữ hóa đơn, chứng từ kế toán, sổ kế toán trên phương tiện điện tử hoặc bằng bản giấy. 

Riêng với hóa đơn, thời hạn lưu trữ thực hiện theo quy định riêng của pháp luật về thuế. Đây là căn cứ quan trọng để đối chiếu khi cơ quan thuế tiến hành thanh tra, kiểm tra – điều thường xuyên xảy ra với ngành karaoke do tính chất phức tạp của thuế TTĐB.

5.3. Kê khai và nộp thuế đúng hạn theo kỳ 

Hộ kinh doanh phải khai thuế GTGT và tạm nộp thuế TNCN theo quý, với hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo; quyết toán thuế TNCN theo năm phải nộp chậm nhất ngày 31/3 năm tiếp theo. 

Riêng thuế TTĐB đối với dịch vụ karaoke phải kê khai và nộp theo tháng, hạn chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo. Nộp chậm sẽ bị tính tiền chậm nộp theo quy định tại Luật Quản lý thuế.

5.4. Không được gộp doanh thu ăn uống ra ngoài khi tính thuế TTĐB 

Theo Khoản 5 Điều 5 Nghị định 360/2025/NĐ-CP, giá tính thuế TTĐB đối với dịch vụ karaoke là giá cung ứng dịch vụ chưa có thuế GTGT và chưa có thuế TTĐB, trong đó toàn bộ doanh thu ăn uống và dịch vụ đi kèm phát sinh trong phòng hát đều phải gộp vào giá tính thuế. 

Đây là điểm khác biệt so với một số ngành dịch vụ khác, và là nguyên nhân phổ biến nhất khiến hộ kinh doanh karaoke bị truy thu thuế khi bị kiểm tra.

5.5. Ổn định phương pháp tính thuế TNCN trong ít nhất 2 năm 

Quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh phải thực hiện ổn định phương pháp tính thuế trong 02 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng. 

Vì vậy, ngay từ đầu năm kê khai đầu tiên, chủ hộ cần tính toán kỹ lưỡng xem nên chọn phương pháp nộp thuế TNCN theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu hay theo lợi nhuận thực tế để tối ưu chi phí.

Tạm kết

Trên đây là toàn bộ thông tin giải đáp câu hỏi hộ kinh doanh karaoke phải nộp thuế gì theo quy định mới nhất năm 2026. Với nhiều thay đổi lớn về ngưỡng doanh thu, phương pháp kê khai và nghĩa vụ thuế TTĐB, chủ hộ cần cập nhật kịp thời để tránh sai sót trong quá trình thực hiện.

NHẬN BẢN DÙNG THỬ MIỄN PHÍ!

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, EasyPOS sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

———————————————-

EASYPOS – BÁN HÀNG, KÊ KHAI THUẾ DỄ DÀNG

Trọn bộ giải pháp trong một phần mềm duy nhất trên điện thoại: Quản lý bán hàng, hóa đơn chứng từ, sổ sách kế toán, kê khai thuế dễ dàng. EasyPOS giúp hộ kinh doanh an tâm về chứng từ doanh thu và báo cáo với cơ quan Thuế.

Chuyển từ thuế khoán sang kê khai dễ dàng – NHẬN NGAY ƯU ĐÃI HẤP DẪN!

Thông tin liên hệ:

• Website: https://easypos.vn/
• Hotline: 0986633426
• Fanpage: Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS
• Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam.
• Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh