Thuế hộ kinh doanh nhà thuốc: Cách tính và kê khai mới nhất

Hiểu đúng thuế hộ kinh doanh nhà thuốc không chỉ giúp chủ hộ thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế mà còn chủ động trong việc quản lý doanh thu, hóa đơn và sổ sách. Với những thay đổi về chính sách thuế, việc cập nhật quy định mới là điều cần thiết. Hãy cùng theo dõi bài viết của Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS để biết nhà thuốc của bạn thuộc diện nào và phải thực hiện những nghĩa vụ gì. 

1. Hộ kinh doanh nhà thuốc phải nộp những loại thuế nào? 

Từ ngày 01/01/2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều thay đổi theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Đối với hộ kinh doanh nhà thuốc, hiện nay nghĩa vụ thuế chủ yếu gồm:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN). 

Lệ phí môn bài đã được bãi bỏ, nên hộ kinh doanh không còn phải nộp khoản phí này như trước.

1.1. Thuế GTGT

Thuế GTGT là khoản thuế tính trên doanh thu bán thuốc và các hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế của nhà thuốc. Tuy nhiên, không phải mọi hộ kinh doanh đều phải nộp loại thuế này.

Theo quy định mới từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế GTGT. Chỉ khi doanh thu vượt ngưỡng này thì hộ kinh doanh mới phát sinh nghĩa vụ thuế. 

XEM THÊM: Thuế giá trị gia tăng hộ kinh doanh: Cách tính & kê khai đúng

1.2. Thuế TNCN

Bên cạnh thuế GTGT, hộ kinh doanh nhà thuốc còn phải thực hiện nghĩa vụ thuế TNCN đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh.

Tương tự thuế GTGT, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống được miễn thuế TNCN. Khi doanh thu vượt 1 tỷ đồng/năm, việc xác định số thuế phải nộp sẽ căn cứ vào nhóm doanh thu và phương pháp tính thuế theo quy định hiện hành.

XEM THÊM:
Hộ kinh doanh: Thuế và Hóa đơn điện tử
Hóa đơn đầu vào hộ kinh doanh: Quy định, lưu trữ và cách xử lý
Hóa đơn đầu ra: Quy định và cách xuất hóa đơn chi tiết

2. Cách tính thuế hộ kinh doanh nhà thuốc mới nhất

Hoạt động của hộ kinh doanh nhà thuốc thuộc lĩnh vực phân phối, bán lẻ hàng hóa. Theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP về tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNCN áp dụng theo từng ngành nghề, mức thuế tính trên doanh thu đối với nhà thuốc được xác định như sau:

• Thuế GTGT: bằng 1% doanh thu tính thuế.
• Thuế TNCN: bằng 0,5% doanh thu tính thuế.

Đồng thời, theo quy định mới nhất, cách tính thuế của hộ kinh doanh nhà thuốc được phân thành 04 nhóm doanh thu. 

2.1. Nhóm 1: Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống

Đây là nhóm được hưởng nhiều ưu đãi. Hộ kinh doanh nhà thuốc có doanh thu không quá 1 tỷ đồng/năm sẽ:

• Không phải nộp thuế GTGT.
• Không phải nộp thuế TNCN.

Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện các nghĩa vụ quản lý theo quy định như đăng ký thuế, lưu giữ chứng từ và thông báo doanh thu 1 lần/năm.

NÊN XEM:Hộ kinh doanh nhóm 1 là gì? Quy định thuế, hoá đơn mới nhất

2.2. Nhóm 2: Doanh thu trên 1 tỷ đến dưới 3 tỷ đồng/năm

Từ mức doanh thu này, hộ kinh doanh nhà thuốc bắt đầu phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thuế GTGT

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế × 1%

Thuế TNCN

Hộ kinh doanh nhà thuốc nhóm 2 được lựa chọn 1 trong 2 phương pháp nếu đáp ứng điều kiện.

Phương pháp 1: Tính theo tỷ lệ trên doanh thu

Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu tính thuế − 1 tỷ đồng) × 0.5%

Hoặc

Phương pháp 2: Tính theo thu nhập

Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu − Chi phí hợp lệ) × 15%

Việc lựa chọn phương pháp tính theo thu nhập chỉ áp dụng khi hộ kinh doanh đáp ứng điều kiện về sổ sách, chứng từ và phải thực hiện ổn định trong 2 năm liên tiếp.

XEM CHI TIẾT: Hộ kinh doanh nhóm 2: Cách tính thuế, kê khai và các nghĩa vụ cần biết

2.3. Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng/năm

Đối với nhóm doanh thu này, hộ kinh doanh không còn được lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN mà phải tính trên thu nhập thực tế.

Thuế GTGT

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế × 1%

Thuế TNCN

Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu − Chi phí hợp lệ) × 17%

Chi phí hợp lệ bao gồm các khoản chi có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp và phục vụ hoạt động kinh doanh theo quy định của pháp luật về thuế.

NÊN XEM: Hộ kinh doanh nhóm 3 (3-50 tỷ): Quy định thuế & kê khai mới nhất

2.4. Doanh thu từ 50 tỷ đồng/năm trở lên

Đây là nhóm hộ kinh doanh có quy mô rất lớn và chịu mức thuế suất TNCN cao nhất.

Thuế GTGT

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế × 1%

Thuế TNCN

Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu − Chi phí hợp lệ) × 20%

Hộ kinh doanh thuộc nhóm này phải thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, lưu giữ chứng từ, sử dụng hóa đơn điện tử và thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế theo quy định hiện hành.

XEM THÊM: Hộ kinh doanh nhóm 4: Quy định hóa đơn, sổ sách và lưu ý quan trọng

3. Hộ kinh doanh nhà thuốc có bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử không?

Có. Tuy nhiên, việc sử dụng hóa đơn điện tử sẽ phụ thuộc vào doanh thu của hộ kinh doanh nhà thuốc.

Theo Luật Quản lý thuế 2025, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Nghị định 70/2025/NĐ-CP và các quy định mới áp dụng từ năm 2026, hộ kinh doanh khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thuộc trường hợp phải lập hóa đơn thì phải sử dụng hóa đơn điện tử theo đúng hình thức được pháp luật quy định. 

Đồng thời, từ năm 2026, việc chuyển sang phương pháp kê khai đối với nhiều hộ kinh doanh có doanh thu lớn cũng kéo theo yêu cầu sử dụng hóa đơn điện tử thường xuyên hơn.

Cụ thể, hộ kinh doanh nhà thuốc cần lưu ý các trường hợp sau:

• Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống: Không thuộc diện bắt buộc. Tuy nhiên, nếu phát sinh trường hợp phải lập hóa đơn cho người mua hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế thì vẫn phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định.
• Doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm: Thuộc diện phải sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền khi bán hàng. Hộ kinh doanh cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế và lập hóa đơn đúng thời điểm phát sinh giao dịch.

XEM THÊM: Mẫu 01/TKN-CNKD: Hướng dẫn hộ kinh doanh dưới 1 tỷ kê khai đúng hạn

4. Sổ sách kế toán hộ kinh doanh nhà thuốc

Theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, loại sổ sách hộ kinh doanh nhà thuốc phải lập sẽ phụ thuộc vào mức doanh thu và phương pháp tính thuế. 

5. Thời hạn kê khai và nộp thuế hộ kinh doanh nhà thuốc

5.1. Kê khai thuế theo quý

Hộ kinh doanh nhà thuốc có doanh thu trên 1 tỷ đồng đến dưới 50 tỷ đồng/năm thực hiện khai và nộp thuế theo quý. Hạn nộp hồ sơ là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.

Ví dụ: Hồ sơ khai thuế GTGT của quý II phải được nộp chậm nhất vào ngày 31/7.

5.2. Kê khai thuế theo tháng

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm thuộc diện khai thuế theo tháng. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là ngày 20 của tháng liền kề sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Ví dụ: Thuế GTGT phát sinh trong tháng 8 phải được kê khai chậm nhất vào ngày 20/9.

5.3. Kê khai thuế theo năm

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống không phải kê khai thuế GTGT và thuế TNCN định kỳ. Thay vào đó, hộ kinh doanh chỉ thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm 1 lần với cơ quan thuế.

Thời hạn thông báo doanh thu là chậm nhất ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo năm phát sinh doanh thu. Ví dụ, doanh thu phát sinh trong năm 2026 thì phải thông báo cho cơ quan thuế chậm nhất ngày 31/01/2027.

6. EasyPOS – Phần mềm quản lý bán hàng & kê khai thuế cho hộ kinh doanh nhà thuốc

Để vận hành nhà thuốc hiệu quả, chủ hộ kinh doanh cần một công cụ vừa hỗ trợ bán hàng, vừa quản lý tồn kho, đồng thời đáp ứng yêu cầu về hóa đơn điện tử và kê khai thuế. Phần mềm bán hàng kê khai thuế EasyPOS được thiết kế theo hướng “tất cả trong một”, giúp tiết kiệm thời gian quản lý và giảm đáng kể các thao tác thủ công. 

• Quản lý thuốc theo lô và hạn sử dụng: Theo dõi số lô, hạn dùng, cảnh báo thuốc sắp hết hạn hoặc sắp hết hàng.
• Bán hàng nhanh bằng mã vạch: Hỗ trợ quét mã vạch, bán hàng theo nhiều quy cách (hộp, vỉ, viên…).
• Tự động hóa sổ sách kế toán: Phần mềm tự động tổng hợp doanh thu, chi phí và lập các sổ kế toán dành cho hộ kinh doanh theo Thông tư 152/2025/TT-BTC.
• Hỗ trợ kê khai thuế ngay trên phần mềm: Tự động tổng hợp dữ liệu bán hàng để lập tờ khai thuế.
• Tích hợp hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền: Phát hành hóa đơn điện tử, đồng bộ dữ liệu với cơ quan thuế và đáp ứng các quy định hiện hành về hóa đơn điện tử.
• Quản lý doanh thu, lợi nhuận và công nợ theo thời gian thực: Cung cấp hệ thống báo cáo trực quan, giúp chủ nhà thuốc theo dõi hiệu quả kinh doanh mọi lúc, mọi nơi trên máy tính hoặc điện thoại.
• Hoạt động trên nhiều thiết bị: Tương thích với máy tính, điện thoại, máy tính bảng và máy POS; đồng thời hỗ trợ kết nối máy quét mã vạch, máy in hóa đơn và các thiết bị bán hàng phổ biến.

Thuế hộ kinh doanh nhà thuốc là nội dung mà mỗi chủ hộ cần nắm rõ để thực hiện đúng nghĩa vụ, hạn chế sai sót trong quá trình kê khai và quản lý doanh thu. Để đơn giản hóa việc bán hàng, quản lý tồn kho, xuất hóa đơn điện tử và hỗ trợ kê khai thuế theo quy định mới, hãy trải nghiệm EasyPOS – giải pháp quản lý toàn diện dành cho hộ kinh doanh nhà thuốc!

NHẬN BẢN DÙNG THỬ MIỄN PHÍ!

ĐĂNG KÝ

Gửi thông tin thành công, EasyPOS sẽ liên hệ sớm nhất đến với quý khách hàng!

———————————————-

EASYPOS – BÁN HÀNG, KÊ KHAI THUẾ DỄ DÀNG

Trọn bộ giải pháp trong một phần mềm duy nhất trên điện thoại: Quản lý bán hàng, hóa đơn chứng từ, sổ sách kế toán, kê khai thuế dễ dàng. EasyPOS giúp hộ kinh doanh an tâm về chứng từ doanh thu và báo cáo với cơ quan Thuế.

Chuyển từ thuế khoán sang kê khai dễ dàng – NHẬN NGAY ƯU ĐÃI HẤP DẪN!

Thông tin liên hệ:

• Website: https://easypos.vn/
• Hotline: 0986633426
• Fanpage: Phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS
• Trụ sở chính: Tầng 3, tòa nhà CT5AB, Khu đô thị Văn Khê, Phường Hà Đông, Thành phố Hà Nội, Việt Nam.
• Chi nhánh: Số H.54 đường Huỳnh Tấn Chùa, phường Đông Hưng Thuận, TP Hồ Chí Minh